3 АҚпараттық ЖҮйені жасауға кеткен шығындарды бағалау àҚпараттық Өнімнің коммерциялық ЖҮзеге асыру қорытындысын сараптау және сипаттау

№ р/с

Активтердің мобильдік коэффицентінің мәні 2003 жылғы 0,8-ден 2004 жылғы 0,9-ға дейін ұлғайған, ол банк активтерінің жалпы құнындағы ағымдағы активтер үлесінің жоғарылауын білдіреді, дәлірек айтсақ, қарыздарды өтеу үшін қаражаттың ұлғаюы.

Ағымдағы және ұзақ мерзімді активтер арасындағы ара қатынас мобилдік және иммобилизацияланған қаражаттың ара қатынас коэффициентімен сипатталады. Банктің мәліметтері бойынша ол ұлғаю тенденциясына бейім және 2004 жылдың аяғына 9,4 құрайды, 0,5-тен кем емес мәндегі оптималдылылық талаптарын қанағаттандырады.

Банктің материалдық-техникалық базасын сипаттайтын негізгі құрал-жабдықтардың нақты құнының коэффициенті активтердің жалпы құнындағы негізгі құрал-жабдықтарының төменгі үлесін көрсетеді. Банк өндірістік кәсіпорын болмағандықтан, ол үшін негізгі құрал-жабдықтардың белсенді бөлігінің үлесінің төмендеуі аса маңызды емес.

“Тұран Әлем Банкі” ААҚ-ның жұмыс уақытында банк акцияларының бес эмиссиясын тіркеді және төледі: 1995 жылғы наурыз – 10 миллион теңге; 1995 жылғы қазан – 90 миллион теңге, 1997 жылғы наурыз – 86 миллион, 1999 жылғы қараша – 214 милион теңге, 2002 жылғы маусым – 600 миллион теңге.

01.01.2005 ж. Жағдай бойынша нақты төленген жарғылық капитал тіркелген 1 000 000 мың теңгеге 913305 мың теңгені құрады. Жарғылық капиталдың ұлғаюы 2003 жылғы 4 тоқсандағы қаржы-шаруашылық іс-әрекетінің қорытындылары бойынша банктің таза кірісінің бөлігі 11279 мың теңге сомасында - әрбір акционердің үлесіне тең болуына, сондай-ақ банк акционерлерінің 720 мың теңге сомасында акцияларды сатып алу есебінен болды. Банк өз акцияларын сатып алған жоқ. 01.01.2005 жылға сатылмаған акциялардың қалдығы 86695 дананы құрады.

2004 жыллы қосымша капитал бойынша қозғалыстар (акциялар бойынша сыйлықақылар) болған жоқ. Банктің резервтік капиталы бойынша қозғалыс жүргізілген жоқ. 01.01.2005 жылға шот бойынша қалдық 150000 мың теңгені құрады. Резервтік капитал белгіленген нормаларға – жалпы жарияланған капиталдың 15% сәйкеседі.

Егер “Тұран Әлем Банкі” ААҚ-ның жеке капиталының құрылым динамикасын қарастырсақ, онда 1-сүреттен көрініп тұрғандай, жарғылық капиталдың үлесі 2004 жылы 89%-дан 2004 жылы 74%-ға дейін азайған, таратылмаған таза табыстың үлесі 7%-дан 13%-ға дейін ұлғайды.

Осылайша, банктің жеткілікті жеке капиталының мөлшері мен кредиторлар мен дебиторлардың мүдделерін қорғауға арналған резервтік қоры бар.

ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 3 маусымдағы № 213 Қаулымен бекітілген, екінші деңгейдегі банктерге арналған пруденциалдық нормативтерге сәйкес, коммерциялық банктер жеке капиталының жеткіліктілігінің оптималдық коэффициенттерін ұстануға тиісті. Мұндайда берінші деңгейдің капиталы: төленген жарғылық капитал; қосымша капитал; таратылмаған таза кіріс (оның ішінде өткен жылдардың таза кірісі есебінен қалыптасқан қорлар, резервтер) сомасы ретінде есептеледі; материалдық емес активтерді; өткен жылдардың залалы; ағымдағы жылдағы шығыстан ағымдағы жылдағы кірістің асуын алып тастағанда. Екінші деңгейдің капиталы: ағымдағы жылдың шығысынан ағымдағы жылдың кірісінің асу мөлшері; негізгі құрал-жабдықтардың және бағалы қағаздардың қайта бағалау мөлшері; тәуекел есебімен өлшенген активтер сомасының 1,25% аспайтын сомадағы ортақ резервтердің (провизиялардың) мөлшері, бірінші деңгейдегі капиталдың сомасынан 50% аспайтын сомада жеке капиталға қосылатын субординирленген банктің борышы сомасы ретінде есептеледі.

Банктің субординирленген борышы – бұл банктің қамтамасыз етілмеген міндеттемесі, мынадай талаптарға сәкеседі:

1. 
   ұсынушыға депозит не міндеттеме болып табылмайды;
   
2. 
   банк талаптары бойынша, онымен бірге аффилиирленген тұлғаларға кепілдік қамыздандыру болып табылмайды;
   
3. 
   мерзімінен бұрын (толық немесе ішінара) өтеуге жатпайды;
   
4. 
   банк жойылған кезде соңғы кезекте қанағаттандырылады (акционерлер арасында қалған мүлікті тарату алдында).
   

дейін тарту мерзімі 5 жылдан асатын, субординирленген борыш.

Көрсетілген пруденциалдық нормативтерге сай банктің жеке

капиталының жеткіліктілігі екі коэффициенттермен сипатталады:

• 
  бірінші деңгейдегі капиталдың жалпы сомадағы бірінші деңгейдегі капитал үлесінің шегінде алынған банк инвестицияларын шегергендегі және бірінші деңгейдегі капиталдың жалпы сомасында бірінші деңгейдегі капитал үлесінің шегінде алынған банк инвестицияларын шегергендегі банк активтер мөлшеріне екінщі деңгейдегі капитал бөлігінің жеке капитал есебіне қосылатын және екінші деңгейдегі капиталдың бөлігін жеке капитал есебіне қосылатын бірінші деңгейдегі капитал қатынасымен (k1);
  
• 
  арнайы резервтер (провизиялар) сомасына азайтылған, тәуекел деңгейі бойынша өлшенген, шартты және мүмкін міндеттемелер, сондай-ақ екінші деңгейдегі капитал есебіне қосылмаған, жинақталған ортақ резервтер бөлігінде және банктің жеке капиталының есбіне қосылмаған, екінші деңгейдегі капиталдың бөлігі, жеке капиталдың активтер сомасына қатынасымен (k2).
  

5-кестеден көретініміз, дербес бақылау көрсеткіштеріне сай капитал жеткіліктілігінің коэффициенттері банкпен орындалады. Жиынтық активтерінің өсу компоненттерінің бірі Банктің негізгі құрал-жабдықтарының өсімі болып табылады. 9-кестенің мәліметтерінен көретініміз, есептелген амортизация есебінсіз негізгі құрал-жабдықтардың сомасы 2004жылы 222661 мың теңгені құрады, ол 2003 жылғы 1,4%-ға көп және 2002 жылғы көрсеткіштен 3, 4 есеге көп.

Өтімділік деңгейін өлшеу үшін “Тұран Әлем Банкі” ААҚ-ы ағымдағы өтімділік мен қысқа мерзімдік өтімділік коэффициенттерін қолданады. Ағымдағы өтімділік коэффициенті талап еткенге дейінгі міндеттемелердің орташа айлық мөлшеріне қатысты өтімділігі жоғары активтердің орташа айлық мөлшерінің қатысы ретінде. Қысқа мерзімді өтімділік коэффициенті талап еткенге дейінгі міндеттемелерді қосқанда, үш айдан аспаған тарту мерзімімен міндеттемелердің орташа айлық мөлшеріне қатысты, өтімділігі жоғары активтерді қосқандағы өтемі үш айдан артық емес бастапқы мерзімімен активтердің орташа айлық мөлшеріне қатысы ретінде есептеледі.

Іскерлік белсенділікті бағалау, өтімділікті бағалауға толықтыру болып табылады, ол оның қаражатының айналыс жылдамдылығын көрсетеді және ұйымның төлем қабілеттілігіне тікелей әсер етеді. Іскерлік белсенділікті бағалау жеке капиталдың және ағымдағы активтердің жинақталу коэффициенті арқылы білінеді, олар мынандай есептеледі:

Айналым қаражатының жылдамдығы = өнім/жеке капитал қаражатын сатудан кіріс

Ағымдағы айналым активтерінің жылдамдылығы = өнім/ағымдағы активтердің қаражатын сатудан кіріс

Төлем қабілеттілігі ұйымның қаржылық тұрақтылығының белгісі мен негізі ретінде көрінеді. Бұл талап, ұйым өзінің өндірістік қажеттіліктерін төлеу мүмкіндігі барлығын көрсету керек, сондықтан мұндай жағдайда тұрақты жағдай индикаторы ретінде ақша ағымының реттелген балансы танылады. Қазіргі уақытта шаруашылық субъектілерінің ақшалай ағымдарының реттелмегендігі, олардың тұрақсыз жағдайының негізгі себептерінің бірі болып табылады.

Осындай себептерді анықтаған және мәселені құраған кезде, өндіруші-ұйымдардың төлем қабілетсіздігі екі негізгі факторлардың нәтижесінде туындауы мүмкін екендігі байқалады - өнімді тұтынушының төлем қабілетсіздігі немесе бұл өнімді сатумен байланысты күрделі қиындықтар. Өз кезегінде факторларға әр түрлі, ішкі және сыртқы себептер әсер етеді. Негізгі сыртқы себептерге тұтас алғанда, елдегі экономикалық жағдайдың тұрақсыздығы, шаруашылық іс-әрекетті құқықтық қамсыздандырудың реттелмегендігі, салық саясатының жетілмегендігін жатқызуға болады.

Ұйымдардың төлем қабілетсіздігінің ішкі факторлары, әдетте олардың барлық немесе жекелеген бөліктеріндегі (маркетинг, техникалық саясат, қаржылық саясат) басшылардың біліксіздігі және менеджменттің тиімсіздігінен туындайды.

Ұйымдардың тұрақты жағдайы көбінде, қызметкерлер қоры және осы нақты ұйымның мақсаттары мен мәселелеріне сәйкестігімен айқындалады.

Бұдан басқа, шаруашылық субъектісінің тұрақты нарықтық жағдайы оның тауарлар мен қызметтер нарығындағы орны, ролі, деңгейі мен қатысуына байланысты. Өзінің тұтынушысын таппаған тауарды нарыққа ұсынған бірде бір өндіруші тұрақты әрекет етуге қабілетті бола алмайды. Ұйымның беріктік және тұрақтылыққа ұмтылысы нарықты, оның сегментациясын, ұсынылып отырған тауарға қажеттілікті айқындауды, бәсекелестерді талдау мен бағалауды (егер ондай болса), оның бәсекелесу қабілеттілігін айқындайтын тауар параметрлерін бағалауды, тауар нарығындағы тұғырлықты зерттеу мен бағалауды қажет етеді. Тауарға сұраныс пен дефициттің барлығы мен сақталуы ғана өндірісті ұйымдастыруға, оның сақталуы немесе дамуына бастама болып табылады.

Есептелген коэффициенттердің талдауы мынадай пікір қалыптастыруға мүмкіндік береді:

• 
  ағымдағы өтімділік коэффициентінің мәні 0.84-тен 0.9-ға дейін нормасы 0.3 бола тұра 0.06 тармаққа ұлғайды, ол банкте жеңіл сатылатын активтердің барын көрсетеді;
  
• 
  қысқа мерзімді өтімділік коэффициентінің мәні 0.06 пунктке азайды және 0.4 нормасында 1.12-ні құрады. Бұл қысқа мерзімді міндеттемелерді өтеудің жақсы мүмкіндігі бар екенін көрсетеді;
  
• 
  жеке капиталдың жинақталу коэффициентінің мәні 0.36 құрады және 0.33 құраған өткен жылдың коэффициентімен салыстырғанда 0.03 пунктке жылдамдығы артты. Бұл жылдамдық ұйым акционерлерінің қаражатын пайдаланудың тиімділігінің артуына көз жеткізеді.
  
• 
  Ағымдағы активтердің жинақталу коэффициентінің мәні 0.24-ден 0.28-ге дейін 0.01 пунктке өзгерген, бірақ осы коэффициенттің мәні де осында, себебі ағымдағы активтердің жинақталу коэффициенті дербес және оны оптималдық деңгейде ұстау қажет. Ағымдағы активтердің айналым жылдамдығын сипаттайды;
  
• 
  Ағымдағы міндеттемелердің кірістілік коэффициентінің мәні 0.73-тен 0.67-ге дейін 0.06 пунктіне ұлғайған. Кәсіпорынның ұзақ мерзімді төлем қабілеттілігін сипаттайды.