Основні засоби , які використовуються у виробничому процесі, для виконання робіт і послуг, для управлінських потреб, в фінансової звітності обліковані по залишкової вартості, яка складається з первісної вартості (собівартість придбання) за відрахуванням амортизаційних нарахувань (зносу). Придбані основні засоби обліковуються по собівартості придбання.
Остання дооцінка (переоцінка) основних засобів проведена станом на 01.01.2010 року на підставі даних експертної оцінки, з того часу балансова вартість основних засобів не переглядалась, що створює ризик невідповідності справедливій(ринковій) вартості основних засобів станом на 31.12.2013 року включно.
До залишкової вартості необоротних активів станом на 31.12.2013 року включно, переведено капітальних інвестицій, які обліковувалися на рахунку незавершені капітальні інвестиції та не були введені в експлуатацію в сумі 286,4 тис.грн..
Нарахування амортизації по основним засобам в бухгалтерському обліку проводилось у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-Х11 від 16.07.1999 року, згідно вимог П(С)БО 7 та облікової політики підприємства – прямолінійним методом, що відповідає вимогам діючого законодавства.
Нарахування амортизації по групі «Інші необоротні активи» в бухгалтерському обліку проводилось у першому місяці використання об’єкту у розмірі 50 % його вартості .
Відповідно до наказу про облікову политику, амортизація на основні засоби нараховується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому такі основні засоби стали доступні для використання.
На об’єкти капітальних інвестицій амортизація не нараховується. Ліквідаційна вартість, строк корисного використання та метод нарахування амортизації активів аналізуються при складанні річної фінансової звітності і при необхідності коригуються.
Амортизація (знос) основних засобів та інших необоротних активів списується на витрати підприємства.
Об’єкти основних засобів та інших необоротних активів списуються з обліку підприємства в разі реалізації або в разі ліквідації(вибуття) активу в зв’язку з закінченням строку їх корисного використання (експлуатації) по ліквідаційної вартості. Дохід або збиток від продажу або іншого вибуття об’єктів основних засобів облікується як різниця між договірною вартістю продажу і залишковою вартістю цих об’єктів та визначається як дохід або витрати.
Згідно первинних документів та аналітичного обліку основних засобів:
-
вартість основних засобів, що надійшли за 2013 рік - 36 894 тис.грн..
-
вартість основних засобів, щодо яких існує обмеження права власності 261 тис.грн
-
вартість основних засобів оформлених у заставу оснвних засобів складає 184 058 тис.грн
-
первісна вартість повністю амортизованих активів 7471 тис.грн.
-
залишкова вартість основних засобів, які вибули за 2013 рік складає 833 тис. грн.
До пункту № 3
|
Облік довгострокових фінансових інвестицій, які придбані для використання в господарської діяльності, обліковуються у ПАТ «ЗНП-М на субрахунку бухгалтерського обліку 143 «Інвестиції не пов’язаним сторонам» та були здійснені у вигляді придбання корпоративних прав, станом на 31.12.2013 року включно загальна залишкова вартість складає 5,0 тис.грн.
|
До пункту №4
|
Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування або однорідна група, обліковими цінами є – первісна вартість запасів, товарів, обліковується згідно з галузевою інструкцією, що відповідає вимогам П(С)БО 9 «Запаси» та Наказу підприємства «Про облікову політику». Методи, які використаються підприємством по відображенню витрат відповідають вимогам законодавства України.
Списання матеріалів і матеріальних цінностей провадиться на підставі актів на списання, технологічних норм, видаткових накладних, товаро - транспортних накладних та інших документів, усі документи підписані та затверджені уповноваженими особами і керівниками підприємства.
Активи, що використовуються протягом не більш одного року, або нормального операційного циклу, якщо він більш року, визнаються малоцінними та швидкозношуваними предметами та облікуються на підприємстві на рахунку 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети». Відповідно до вимог пункту 23 П(С)БО 9 «Запаси» від 20.10.1999 року в редакції наказу МФУ № 246 та Наказу підприємства «Про облікову політику», вартість цих малоцінних та швидкозношуваних предметів, що передані в експлуатацію, підприємство виключає і складу активів ( списується з балансу на витрати) з подальшою організацією оперативного кількісного обліку та цих предметів за місцями їх експлуатації у відповідних матеріально - відповідальних осіб протягом строку їх фактичного або нормативного використання.
Придбання і вибуття запасів, товарів підтверджено первинними документами.
Первісна вартість запасів включає всі витрати на придбання, переробку та інші витрати, які необхідні для доведення запасів до їх теперішнього стану та транспортування до місця їх теперішнього знаходження.
Собівартість реалізації запасів та товарів визначається із застосуванням методу ФІФО.
Після первісного визнання запаси відображаються за найменшою з двох оцінок - собівартістю або чистою вартістю реалізації.
.
|
До пункту №5
|
Довгострокової дебіторської заборгованості в бухгалтерському обліку немає згідно первинних документів.
-
Оцінка поточної дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу від реалізації продукції, товарів, робіт і послуг, на підставі первинних документів (договорів, товаро-транспортних накладних, видаткових накладних, актів прийому – передачі(здачі) виконаних послуг(робіт) та інших, підписаних та прийнятих замовниками і покупцями), покупцям (замовникам) передані ризики й вигоди, пов'язані з правом власності на об’єкти продажу. Сума доходу(виручки) може бути достовірно визначена виходячи зі ступеня завершеності операції на дату балансу та якщо може бути достовірно оцінений результат цієї операції , дебіторські заборгованості оцінюється за первісною вартістю.По умовам договорів оренди, в яких підприємство значиться як орендодавець, дебіторська заборгованість визначається одночасно з доходом від операційної оренди як інший операційний дохід відповідного звітного періоду з урахуванням способу одержання економічних вигод, пов'язаних з використанням об'єкта операційної оренди.
Поточна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги включається до підсумку балансу за чистою реалізаційною вартістю. Для визначення чистої реалізаційної вартості на дату балансу обчислюється величина резерву сумнівних боргів.
Уся сума поточної заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги в розрізі її класифікації за термінами непогашення :
Класифікація
|
На кінець року, тис грн
|
На кінець року, %
|
До 360 днів
До 540 днів
До 1080 днів
|
34 143
2
25
|
99,92
0,01
0,07
|
Всього
|
34 170
|
100,00
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами містить переплату в рахунок наступного придбання товаро- матеріальних цінностей, послуг і робіт
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом містить переплату по податкам
Інша дебіторська заборгованість , поточна та містить дебіторську заборгованість, яка не вийшла в вищевказані дебіторські заборгованості
Уся сума іншої поточної заборгованості за товари, роботи, послуги в розрізі її класифікації за термінами непогашення :
Класифікація
|
На кінець року, тис грн
|
На кінець року, %
|
До 360 днів
До 540 днів
До 1080 днів
|
430
39
25 047
|
1,69
0,15
98,16
|
Всього
|
25 516
|
100,00
|
|
До пункту №6
|
Облік грошових коштів в національної валюті, відповідає вимогам діючого законодавства України, операції по розрахунковому рахунку та касовим операціям ведуться без порушень
Залишки грошових коштів на поточних рахунках в національної валюті підтверджено виписками банківських установ та довідками звірки з банківськими установами, залишок в касі у національній валюті станом на 31.12.2013 року включно підтверджено актом інвентаризації від 31.12.2013 року
В товаристві залишок грошових коштів складається з коштів, які можна використати для операцій протягом усього періоду діяльності, обмежень згідно документів не існує.
|
На думку аудитора, дані фінансової звітності ПАТ «ЗНП-М», відносно активів товариства, грошових коштів відповідають даним реєстрів аналітичного і синтетичного обліку та первинним документам, наданих на розгляд аудитору, склад, достовірність і повнота їх оцінки в цілому та ступінь розкриття за видами активів в фінансової звітності станом на 31.12.2013 року включно відповідають законодавству України .
2.3. Аудит власного капіталу
Власний капітал станом на 31.12.2013 року включно становить 223 407 тисяч гривень, класифіковано і визначено без порушень .
Збільшення власного капіталу за 2013 рік (223 407- 219 503 = 3 904) на суму 3 904 тисяч гривень. Зміни у власному капіталі відбулися за рахунок збільшення на суму прибутку за 2013р - 3904тис. грн.
Власний капітал підприємства станом на 31.12.2013 року включно складаються з:
№ пункту
|
Код рядку балансу
|
Статі звітності
|
Залишок станом на 31.12.2013 року включно по даним фінансової звітності, тис. грн
|
№ Балансового рахунку аналітичного обліку
|
Залишок станом на 31.12.2013 року включно по аналітичному обліку, грн.
|
Відповідність законодавству України про облік, класифікацію та розкриття інформації
|
1
|
1400
|
Зареєстрований (пайовий) капітал
|
2 556
|
40 «Статутний капітал зареєстрований»
|
2 555 610,00
|
П(С)БО1- П(С)БО 34
|
|
1405
|
Капітал у дооцінках
|
71 126
|
423 «Додатковий капіта»
|
71 125 735,15
|
2
|
1410
|
Додатковий капітал
|
1 457
|
425 «Інший додатковий капітал»
|
1 456 999,30
|
3
|
1415
|
Резервний капітал
|
639
|
43«Резервний капітал»
|
638 902,50
|
4
|
1420
|
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток)
|
147 629
|
441«Прибуток нерозподілений»
|
147 629 668,08
|
Разом власний капітал
|
223 407
|
|
223 406 915,03
|
|
ОПИС АУДИТОРІВ ДО ОБЛІКУ ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ
|
До пункту №1
|
ІНФОРМАЦІЯ ПРО СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ
Публічне акціонерне товариство “ ЗАКАРПАТНАФТОПРОДУКТ-МУКАЧЕВО” – є новим найменуванням Відкритого акціонерного товариства “ЗАКАРПАТНАФТОПРОДУКТ-МУКАЧЕВО”, яке створене на підставі Наказу регіонального відділення Фонду державного майна України від 24 липня 1995 року № 3/205 шляхом поділу Закарпатської обласної виробничо-комерційної фірми по забезпеченню нафтопродуктами «Закарпатнафтопродукт» на відкриті акціонерні товариства. Засновниками ПАТ «ЗНП-М» є держава в особі Регіонального відділення Фонду Державного майна України по Закарпатській області та Організація орендарів Закарпатської області орендної виробничо-комерційної фірми «Закарпатнофтопродукт». Товариство є правонаступником Закарпатської обласної орендної виробничо-комерційної фірми по забезпеченню нафтопродуктами «Закарпатнафтопродукт» в частині отриманого ним майна та прав.
Новою редакцією Статуту, протокол загальних зборів акціонерів № 1 від 08.10.2010 року, зареєстрованого Подільською районною державною адміністрацією м. Києва 04.11.2010 року, реєстраційний номер 10711050008002030, розмір статутного капіталу становить 186 633,00 грн. Відповідно до Статуту Товариства статутний капітал поділений на 248 844 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,75 гривень кожна в бездокументарній формі існування.
Новою редакцією Статуту, протокол загальних зборів акціонерів № 1 від 21.04.2011 року, зареєстрованого Подільською районною державною адміністрацією м. Києва 24.10.2011 року, реєстраційний номер 10711050010002030, розмір статутного капіталу становить 186 633,00 грн. Відповідно до Статуту Товариства статутний капітал поділений на 248 844 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,75 гривень кожна в бездокументарній формі існування.
Випуск акцій простих іменних в бездокументарній формі існування на величину статутного капіталу зареєстровано Територіальним управлінням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку в м. Києві та Київській області від 22 листопада 2010 року за № 675/10/1/10 та видане 22 грудня 2011 року
Депозитарієм товариства являється ПАТ «Національний депозитарій України», код ЄДРПОУ 30370711, вул.. Б.Грінченка,3.м. Київ, 01001, ліцензія АВ № 581322 терміном дії до 19.09.2016 року, договір № Е-5389/п від 21.03.2013 року , телефон (044)377-7265.
Зберігачом товариства являється ТОВ „К2 ІНВЕСТ”, код ЄДРПОУ 33884580, вул.Голосіївська,7,корп.1-А,оф.710,м.Київ,03039, ліцензія серія АВ № 581409 від 25.06.2011 року, договір №4 від 22.02.2013 року, телефон(044)251-47-90
Станом на 31.12.2013 року включно на підставі зведеного облікового реєстру власників цінних паперів, розподіл акцій складається з наступної інформації:
Таблиця. Склад акціонерів станом на 31.12.2013 року включно.
№
|
Назва акціонера
|
Кількість
акцій,
штук
|
Номінальна
вартість
одної акції,
грн.
|
Номінальна вартість
акцій разом, грн.
|
Доля
в
Статутному капіталі, %
|
1
|
Фізичні особи 1488 осіб
|
|
|
|
|
2
|
Юридичні особи :
|
|
|
|
|
|
22389949 ЗАТ «Господарська спілка «Галичина» (Україна), Бориславська , буд.82, м.Дрогобич, Львівська область, 82100
|
780 192
|
0,25
|
195 048,00
|
7,6321
|
|
23257800 Компанія з обмеженою відповідальністю «ДЕНЕМ ФІНАНС ЛІМІТЕД» (Кіпр), 15,вул.Агіу Павлу, Ледра Хаус, Агіос Андреас, З.С. 1105, Нікосія 00000
|
1 698 848
|
0,25
|
424 712,00
|
16,6189
|
|
273741 Компанія з обмеженою відповідальністю «Нейлдейл Інвестментс Лімітед» (Кіпр), Poseidonos,1 Ledra Busines? Nicosia? Republic of Cyprus
|
1 773 744
|
0.25
|
443 436,00
|
17,3514
|
|
31477856 Cпільне підприємство у формі ТОВ «Магістраль-Інвест» (Україна), вул.. Харківське шосе, буд.1, с. Щасливе, Бориспільський, 08325
|
481 046
|
0,25
|
120 261,50
|
4,7057
|
|
1631365 Компанія «Стредфорд Холдінгз Лімітед» (Віргінські о-ви(Брит.)), Коммонвелс Траст Лімітед, Тортола, Британські Віргінські остр.
|
1 774 004
|
0,25
|
443 501,00
|
17,3541
|
|
1635351 Акціонерна Компанія з обмеженою відповідальністю «Гравінтон Фінанс Лімітед» (Віргінські о-ви(Брит.)), 197 Мейн Стріт, а/с 3174, Роуд Таун, Тортола, Паттон, Морено та Асват, Британські Віргінські остр.
|
1 774 008
|
0,25
|
443 502,00
|
17,3540
|
|
1506937 Акціонерна Компанія з обмеженою відповідальністю «Денюб Сервісез Лімітед» (Віргінські о-ви(Брит.)), а/с 431, Род-Таун, Тортола, БВО, Магнолія Чемберз, Харбор Х
|
1 774 004
|
0,25
|
443 501,00
|
17,354
|
|
20025456 Публічне акціонерне товариство «Комерційний банк «Надра» (Україна), вул. Аретма, буд 15 м.Київ, 04053
|
14 000
|
0,25
|
3 500,00
|
0,1370
|
|
РАЗОМ
|
10 222 440
|
0,25
|
2 555 610,00
|
100
|
В тому числі, в складі акціонерів -є акціонери фізичні особи, які мають долю с Статутному капіталі станом на 31.12.2013 року включно більш 5 відсотків.
Таблиця . Склад акціонерів фізичних осіб, які мають долю с Статутному капіталі станом на 31.12.2013 року включно більш 5 відсотків.
Назва акціонера
|
Кількість
акцій,
штук
|
Номінальна
вартість
одної акції,
грн.
|
Номінальна вартість
акцій разом, грн.
|
Доля
в
Статутному капіталі, %
|
Лапін Андрій Євгенович, код 2729813939, громадянин України, паспорт серія V11 –БП № 555740 вид ВВС Зарічного РІК м. Суми
|
24 657
|
0,75
|
18 492,75
|
9,9086
|
Лапін Ігор Євгенович, код 2528511159, громадянин України, паспорт серія МА № 230818 вид. РВ СГУ УМВС України в Сумській обл..
|
24 657
|
0,75
|
18 492,75
|
9,9086
|
Мордвiнов Андрiй Володимирович, громадянин Росії, код 2049322294, документ серія 45 07 № 241609 вид. 21.12.2004 ОВД "Ховрино" м. Москва
|
94 722
|
0,75
|
71041,50
|
38,0614
|
Таки
Таким чином, станом на 31.12.2013 року включно , статутний капітал становить 186 633,00 гривень, який
сформовано та сплачено повністю в встановлені законодавством терміни.
|
До пункту №2
Обліковано емісійний дохід, іншій вкладений капітал
|
До пункту № 3
Обліковані відрахування від нерозподіленого прибутку згідно п 8.1-8.13 Статуту – створення Резервного капіталу
|
До пункту №4
|
За 2013 рік підприємство прибуток використовувало, згідно протоколу №1 від 12.04.2013 року загальних зборів акціонерів на виплату дивідендів за рахунок прибутку від діяльності за 2012 рік направлено 1 343 757,60 гривень, 5,40 гривень на 1 акцію. Терміни виплати здійснювались з 12.04.2013 року по 12.04.2014 року .
Прибуток за 2013 рік складає 1 284 тисяч гривень, це привело до збільшення власного капіталу.
|
Достарыңызбен бөлісу: |
