«брк лизинг»
жүктеу/скачать 0.53 Mb.
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Қаржылық есептілігі және тәуелсіз аудиторлардың есебі МАЗМҰНЫ Бет
- 2006 ЖЫЛҒЫ 31 ЖЕЛТОҚСАНҒА АЯҚТАЛАТЫН ЖЫЛҒЫ ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІКТІ ДАЙЫНДАУ ЖӘНЕ БЕКІТУГЕ БАСШЫЛЫҚТЫҢ ЖАУАПКЕРШІЛІГІ ТУРАЛЫ РАСТАУЫ
- ТӘУЕЛСІЗ АУДИТОРЛАРДЫҢ ЕСЕБІ
- Қаржылық есептілікті дайындауға басшылықтың жауапкершілігі
- Тексерушілердің жауапкершілігі
- МешЬег оі
- 2006 ЖЫЛҒЫ 31 ЖЕЛТОҚСАНҒА АЯҚТАЛАТЫН ЖЫЛҒЫ ТҮСІМДЕР МЕН ШЫҒЫСТАР ТУРАЛЫ ЕСЕП
- 9-23 беттердегі ескертулер осы қаржылық есептіліктің бөлінбес бөлігі болып табылады. Тәуелсіз аудиторлардың есебі 2-3 беттерде көрсетілді. 2006 ЖЫЛҒЫ 31 ЖЕЛТОҚСАНДАҒЫ
- БУХГАЛТЕР ЛІК ТЕҢГЕРІМ
- Ескерту 2006 жылғы 2005 жылғы
- 9-23 беттердегі ескертулер осы қаржылық есептіліктің бөлінбес бөлігі болып табылады. Тәуелсіз аудиторлардың есебі 2-3 беттерде көрсетілді.
- Ескерту Жарғылық капитал Бөлінбейтін түсім К апитал
- 2005 жылғы 31 желтоқсан
- 2006 ЖЫЛҒЫ 31 ЖЕЛТОҚСАНҒА АЯҚТАЛАТЫН ЖЫЛДЫҢ АҚШАЛАЙ ҚАРАЖАТЫНЫҢ ҚОЗҒАЛЫСЫ ТУРАЛЫ ЕСЕП
- 2006 ЖЫЛҒЫ 31 ЖЕЛТОҚСАНҒА АЯҚТАЛАТЫН ЖЫЛДЫҢ АҚШАЛАЙ ҚАРАЖАТТЫҢ ҚОЗҒАЛЫСЫ ТУРАЛЫ ЕСЕП (ЖАЛҒАСЫ)
- Ескерту 2006 жылғы 31 желтоқсанға аяқталатын жыл 2005 жылғы 6 қыркүйек пен 2005 жылғы 31 желтоқсан аралығындағы мерзім
- ҚАРЖЫЛЫҚ ҚЫЗМЕТТЕГІ АҚШАЛАЙ ҚАРАЖАТТЫҢ ҚОЗҒАЛЫСЫ
- Аймурзина А. Бас б ухгалтер
- 2006 ЖЫЛҒЫ 31 ЖЕЛТОҚСАНҒА АЯҚТАЛАТЫН ЖЫЛДЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІГІНЕ ЕСКЕРТУ
- Қызметтік валюта Осы қаржылық есепте қызметтік валюта ретінде теңге болып табылады. ЕСЕП САЯСАТЫНЫҢ НЕГІЗГІ ПРИНЦИПТЕРІ Қаржылық құралдарды мойындау және бағалау
- Ақшалай қаражат және оның баламалары
|
«БРК ЛИЗИНГ» АКЦИОНЕРЛІК ҚОҒАМЫ - «ҚАЗАҚСТАННЫҢ ДАМУ БАНКІ» АҚ ЕНШІЛЕС КОМПАНИЯСЫ 2006 жылғы 31 желтоқсанмен аяқталатын жылдың Қаржылық есептілігі және тәуелсіз аудиторлардың есебі МАЗМҰНЫ Бет ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІКТІ ДАЙЫНДАУ ЖӘНЕ БЕКІТУГЕ ДАЙЫНДЫҚ ТУРАЛЫ БАСШЫЛЫҚТЫҢ РАСТАУЫ 1
ТӘУЕЛСІЗ АУДИТОРЛАРДЫҢ ЕСЕБІ 2-3 ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІК 2006 ЖЫЛҒЫ 31 ЖЕЛТОҚСАНҒА АЯҚТАЛАТЫН ЖЫЛДЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІГІ: Түсімдер мен шығыстар туралы есеп 4 Бухгалтерлік теңгерім 5 Жеке капиталдағы өзгерістер туралы есеп 6 Ақшалай қаражаттың қозғалысы туралы есеп 7-8 Қаржылық есептілікке ескертулер 9-23
Төмендегі растау 2-3 беттерінде көрсетілген аудиторлардың міндеттемелерін сипаттамасын өзара қарастырылуы тиіс тәуелсіз аудиторлардың есебі «Қазақстанның Даму Банкі» АҚ еншілес компаниясы «БРК-Лизинг» АҚ-ның («Компания») қаржылық есептілігі қатынасында аудиторлардың есептілігі мен басшылықты бөлу мақсатында істелген. Басшылық Компанияның 2006 жылғы 31 желтоқсанға аяқталатын жылғы капиталдағы Қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттарына сәйкес (бұдан әрі – «ҚЕХС») өзгерістерді және ақшалай қаражаттың қозғалысын, қызметінің нәтижесін, қаржылық жай-күйдің барлық маңызды аспектілерінде нақты бейнелейтін қаржылық есептілікті дайындауға жауап береді.
Қаржылық есептілікті Қомпания болашақта өз қызметін жалғастыра алатындай дайындау қерек, мұндай жағдайлар заңсыз болғандағы жағдайларды санамағанда. Басшылық сондай-ақ жауапкершілікке ие болады:
2006 жылғы 31 желтоқсандағы жылға аяқталатын осы қаржылық есептілік Директорлар кеңесімен жылдың 13 наурызда бекітілген.
90 Deloitte. "Делойт" ЖШС Фурманов көш., 240-е Алматы қ., 050059 Қазақстан
Тел.: +7 (327) 58 13 40 Факс: +7 (327) 258 13 41 аІгпаtу@dеІоіtte.kz www.dеloitte.кz ТӘУЕЛСІЗ АУДИТОРЛАРДЫҢ ЕСЕБІ «Қазақстанның Даму Банкі» АҚ басшылығына: Біз «БРК-Лизинг» АҚ («Компания») қоса ұсынылған 2006 жылғы 31 желтоқсандағы жай-күйі бойынша бухгалтерлік теңгерімді және түсімдер мен шығыстар туралы тиісті есептерді, ақшалай қаражаттың айналымын және осы күнге аяқталатын жылдың капиталындағы өзгерістерді, сондай-ақ есеп саясатының негізгі принциптерін қысқаша мазмұндайтын және аталған қаржылық есептілікке өзге де ескертулерді қамтитын қаржылық есепке тексеру жүргіздік. Қаржылық есептілікті дайындауға басшылықтың жауапкершілігі Компанияның басшылығына аталған қаржылық есептілікті дайындауға және оның қаржылық есептіліктің Халықаралық стандарттарына сәйкестігіне жауапкершілік жүктеледі. Аталған жауапкершілік маңызды бұрмалауларды қамтымайтын, қаржылық теріс пайдаланудың салдарын, қателердің салдарын қамтымайтын қаржылық есептілікті дайындау мен ұсынуда және беруде ішкі бақылауды құру, енгізу және қолдау жүйесін; тиісті саясатты таңдау және қолдануды; сондай-ақ негіздеуші жағдайы бар бухгалтерлік бағалауларды қолдануды қамтиды. Тексерушілердің жауапкершілігі Біздің міндетіміз - біз жүргізген тексеру негізінде аталған қаржылық есептіліктің нақтылығы туралы бейнелеу. Біз аудиттің халықаралық стандарттарына сәйкес тексеру жүргіздік. Бұл стандарттар қаржылық есептіліктің елеулі бұрмалаушылықтарды құрамайтындығы туралы сенімділікке ие болу мақсатында аудиторлардың этикалық нормаларды сақтауын, сондай-ақ аудитті жоспарлау мен жүргізуді талап етеді. Аудит сандық көрсеткіштерге және қаржылық есептіліктегі ескертулерге қатысты аудиторлық айғақтарды алу үшін қажетті ресімдерді жүргізуді қамтиды. Тиісті ресімдерді таңдау қаржылық асыра пайдаланулар мен қателердің соңынан қаржылық есептілікті бұрмалаудың тәуекелдерін бағалауды қосқандағы аудитордың кәсіби пікіріне негізделеді. Мұндай тәуекелдерді бағалау аталған жағдайларда қолданылатын аудиторлық ресімдерді әзірлеу мақсатында қаржылық есептілікті дайындауда және нақты ішкі бақылаудың жүйесін қарастыруды қамтиды, бірақ ішкі бақылаудың жүйесін тиімділігі туралы пікірді көрсету мақсатында емес. Аудит сондай-ақ қолданылатын есепке алу саясатының заңдылығын бағалауды және басшылықпен жіберілген қателесулердің негізділігін, сондай-ақ жалпы алғанда қаржылық есептілікті көрсетудің бағалауды қамтиды. Біз анықтаған аудиторлық айғақтар осы қаржылық есептілік туралы пікірді бейнелеу үшін қажетті негіздеме болып табылады. Аудит.Салықтар .Консалтинг .Корпоративтік қаржылар. МешЬег оі Оеіоійе Тоисһе Тоһта(зи Аудитордың пікірі Біздің пікіріміз бойынша, қаржылық есептілік барлық маңызды аспектілерде Компанияның 2006 жылғы 31 желтоқсандағы жай-күйі бойынша қаржылық жай-күйін, сондай-ақ Қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттарына сәйкес оның қызметін және осы күнге аяқталатын жылғы ақшалай қаражаттың қозғалысын бейнелейді. 1С  и>/ 77 6.,
«Делойт» ЖШС Қазақстан Республикасында аудиторлық қызметімен айналысуға арналған мемлекеттік лицензия нөмірі 0000015, сериясы МФЮ - 2, Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігімен 2006 жылғы 13 қыркүйекте берілген Нұрлан Бекенов Тапсырма жөніндегі әріптес Сертификатталған аудитор, №0082 сертификатталған куәлік «Делойт» ЖШС бас директоры 2007 жылғы 6 сәуір Алматы қ. з
2006 ЖЫЛҒЫ 31 ЖЕЛТОҚСАНҒА АЯҚТАЛАТЫН ЖЫЛҒЫ ТҮСІМДЕР МЕН ШЫҒЫСТАР ТУРАЛЫ ЕСЕП  (қазақстандық мың теңге бойынша) 2007 жылғы 13 наурыз Астана қ.   9-23 беттердегі ескертулер осы қаржылық есептіліктің бөлінбес бөлігі болып табылады. Тәуелсіз аудиторлардың есебі 2-3 беттерде көрсетілді. 2006 ЖЫЛҒЫ 31 ЖЕЛТОҚСАНДАҒЫ БУХГАЛТЕРЛІК ТЕҢГЕРІМ  (қазақстандық мың теңгемен )
9-23 беттердегі ескертулер осы қаржылық есептіліктің бөлінбес бөлігі болып табылады. Тәуелсіз аудиторлардың есебі 2-3 беттерде көрсетілді. 2006 ЖЫЛҒЫ 31 ЖЕЛТОҚСАНҒА АЯҚТАЛАТЫН ЖЫЛДЫҢ КАПИТАЛДАҒЫ ӨЗГЕРІСТЕР ТУРАЛЫ ЕСЕП (қазақстандық мың теңгемен) Ескерту Жарғылық капитал Бөлінбейтін түсім Капитал жиыны 2005 жылғы 6 қыркүйек (құрылған күні) Қарапайым акцияларды шығару есебінен жарғылық капиталды көбейту Таза түсім
Қарапайым акцияларды шығару есебінен жарғылық капиталды көбейту Таза түсім
20 - 3,250,000 - 3,250,000 20 3,250,00 - 6,500,00 - - 5,815 5,815 - 79,016 84,831 3,250,000 5,815 3,255,815 3,250,00 79,016 6,584,831 9-23 беттердегі ескертулер осы қаржылық есептіліктің бөлінбес бөлігі болып табылады. Тәуелсіз аудиторлардың есебі 2-3 беттерде көрсетілді. 
2006 ЖЫЛҒЫ 31 ЖЕЛТОҚСАНҒА АЯҚТАЛАТЫН ЖЫЛДЫҢ АҚШАЛАЙ ҚАРАЖАТЫНЫҢ ҚОЗҒАЛЫСЫ ТУРАЛЫ ЕСЕП  (қазақстандық мың теңгемен) 2006 ЖЫЛҒЫ 31 ЖЕЛТОҚСАНҒА АЯҚТАЛАТЫН ЖЫЛДЫҢ АҚШАЛАЙ ҚАРАЖАТТЫҢ ҚОЗҒАЛЫСЫ ТУРАЛЫ ЕСЕП (ЖАЛҒАСЫ) (қазақстандық мың теңгемен) Ескерту 2006 жылғы 31 желтоқсанға аяқталатын жыл 2005 жылғы 6 қыркүйек пен 2005 жылғы 31 желтоқсан аралығындағы мерзім ҚАРЖЫЛЫҚ ҚЫЗМЕТТЕГІ АҚШАЛАЙ ҚАРАЖАТТЫҢ ҚОЗҒАЛЫСЫ: Қарапайым акцияларды шығару 20 3,250,000 3,250,000 Алынған қарыздар 16 737,340 -_ Қаржылық қызметтегі ақшалай қаражаттың таза ағылымы 3,987,340 3,250,000 АҚШАЛАЙ ҚАРАЖАТТЫҢ ЖӘНЕ ОЛАРДЫҢ БАЛАМАЛАРЫНЫҢ ТАЗА КӨБЕЮІ АҚШАЛАЙ ҚАРАЖАТ ЖӘНЕ ОЛАРДЫҢ БАЛАМАЛАРЫ, мерзімнің басында АҚШАЛАЙ ҚАРАЖАТ ЖӘНЕ ОЛАРДЫҢ БАЛАМАЛАРЫ,мерзімнің аяқталуы 13,588
8,939
8,939 2006 жылғы 31 желтоқсанға аяқталатын жылдың ішінде компания төлеген және алған пайыздардың сомасы тиісінше 15,889 мың теңгені және 466,626мың теңгені құрады. 2006 жылғы 6 қыркүйек (құрылу күні) пен 2005 жылғы 31 желтоқсан аралығындағы Компанияның алған пайызының сомасы тиісінше 12,420 мың теңгені және 31,584 мың теңгені құрады .
Аймурзина А. Бас бухгалтер 2007жылғы 13 наурыз 2007 жылғы 13 наурыз Астана қ. Астана қ. 9-23 беттердегі ескертулер осы қаржылық есептіліктің бөлінбес бөлігі болып табылады. Тәуелсіз аудиторлардың есебі 2-3 беттерде көрсетілді. 2006 ЖЫЛҒЫ 31 ЖЕЛТОҚСАНҒА АЯҚТАЛАТЫН ЖЫЛДЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕПТІЛІГІНЕ ЕСКЕРТУ (егер өзге көрсетілмесе, қазақстандық мың теңгемен) 1. ҰЙЫМ «БРК Лизинг» акционерлік қоғамы (бұдан әрі - «Компания») Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2005 жылғы 6 қыркүйекте тіркелді ( заңды тұлғаны тіркеу туралы куәлік №20246-1901-АО). Компания «Акционерлік қоғамдар туралы» Қазақстан Республикасының Заңына, Компанияның Жарғысына және 2005 жылғы 27 қазандағы акционерлердің жалпы жиналысының шешімімен белгіленген Компанияның лизинг ережелеріне (№1 хаттама) сәйкес жұмыс істейді. Компанияның офисі (тіркелген заңды мекенжайы) 010000, Қазақстан Республикасы, Астана қаласы, Қабанбай батыр көш., 2/2 орналасқан. Компания «Қазақстанның Даму Банкі» (бұдан әрі – «ҚДБ» немесе бас компания) Акционерлік қоғамының 100% еншілес компаниясы болып табылады. Қазақстан Республикасының заңнамаларына сәйкес «БРК Лизинг» АҚ өзінің қызметін лицензиясыз жүзеге асырады. Компанияның негізгі қызметі лизингті және Қазақстан Республикасының ресурстық емес секторында лизингті ынталандыруда, жоғары технологиялық өндірістерді дамытуда көмек және негізгі қаражатты инвестициялау болып табылады. Компания орта мерзімді (3 жылдан 10 жылға дейін) және ұзақ мерзімді (10 жылдан 20 жылға дейін) лизингтік жобаларды лизингтік қаржыландыруды жүзеге асырады.
Компанияның аталған статистикалық есептілігі Қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттарына (бұдан әрі – «ҚЕХС») сәйкес әзірленген. Аталған қаржылық есептілік бір акциядағы есептегі түсімнен басқа және ол көрсетілмесе қазақстандық мың теңгеде (бұдан әрі -теңге) көрініс тапқан. Осы қаржылық есептілік әділ құны бойынша ескерілген анықталған қаржылық құралдардан басқа тарихи құнның принципі негізінде дайындалған. Компания есепке саясатына сәйкес бухгалтерлік жазуларды жүргізеді. Аталған қаржылық есептілік КСБУ жазуына сәйкес дайындалған, ҚЕХС сәйкес осы қаржылық есептілікті көрсету үшін қажетті түзетулерді бейнелейді. Бұл түзетулер бірқатар активтер мен міндеттемелердің жіктелісіндегі өзгерістерді, қаржылық есептіліктің тиісті бабының кірістер мен шығыстарын қосқанда, операциялардың негізінде жатқан экономикалық мәнін бейнелеу үшін бірқатар өзгерістерді қамтиды. ҚЕХС сәйкес қаржылық есептілікті дайындау Компанияның басшылығынан Компанияның активтер мен міндеттемелер есептіліктегі сомаға әсер ететін бағалар мен қателерді әзірлеуді, есеп жылындағы жай-күйі бойынша шартты активтер мен міндеттемелерді ашуды және есеп мерзіміндегі кірістер мен шығыстардың есептілігіндегі келтірілген соманы ашуды талап етеді.Нақты нәтижелер бұл бағалаулардан басқаша болуы мүмкін. Нақты нәтижелермен арадағы алшақтық резервтерді құнсыздануға қалыптастыру мен қаржылық құралдардың әділ құнын анықтаумен байланысты болуы мүмкін. Қызметтік валюта Осы қаржылық есепте қызметтік валюта ретінде теңге болып табылады. ЕСЕП САЯСАТЫНЫҢ НЕГІЗГІ ПРИНЦИПТЕРІ Қаржылық құралдарды мойындау және бағалау Егер Компания тиісті қаржылық құралға қатысты шарт бойынша тарап болып танылса, қаржылық активтер мен қаржылық міндеттемелер Компанияның теңгерімінде көрініс табады.Компания қаржылық активтер мен міндеттемелерді сатып алу мен іске асырудың тұрақты сипатын есептеу күні бойынша бейнелейді. Осылайша, сатып алынған қаржылық құралдар артынан келісім жасалған күннен бастап есеп айырысу күніне дейін тіркелген құралдар ретінде әділ құны бойынша бағаланады. Қаржылық активтер мен міндеттемелер бастапқыда әділ құны бойынша бейнеленеді, ал сондай-ақ, егер де түсімдер мен шығындар туралы есепте оның өзгерістерін мойындаумен әділ құны бойынша бағаланбайтын қаржылық активтер мен міндеттемелер болса, олар тікелей қаржылық активтер мен қаржылық міндеттемелерді сатып алу немесе шығару құнына жатады. Ары қарай бағалау үшін қолданылатын қаржылық активтер мен міндеттемелердің құны бухгалтерлік есептің принциптері төменде сипатталатын есеп саясатының тиісті ережелерінде ашылады.
Ақшалай қаражат және оның баламалары кассадағы пайдалануға шектелген ақшалай қаражатты және банктердегі есеп айырысу шоттарындағы бос ақшаларды қамтиды. Банктердегі қаражат Өзінің қарапайым қызметі барысында Компания басқа банктерге әр түрлі мерзімге қаражатты орналастырады және салымдарды жүзеге асырады. Банктердегі қаражат, егер оларға белгіленген өтеу мерзімі орнатылған болса, тиімді пайыздық салымы тәсілі негізінде амортизациялық құны бойынша ескеріледі. Белгіленген өтеу мерзімі орнатылмаған қаражат өзіндік құны бойынша есепте бейнеледі. Несиелік мекемелердегі орналастырған қаражат құнсыздану резервін алып тастағандағы жай-күйі бойынша бейнеленеді. Қаржылық жалға алу Қаржылық жалға алудың талаптары бойынша активтерге иелік етумен байланысты барлық тәуекелдер мен пайдалар жалға алушыға өтеді, мұнда объектке меншік құқығы да жалға алушыға өтуі мүмкін, сондай-ақ жалға берушіге де қалуы мүмкін. Жалға алуды қаржылық немесе операциялық ретінде бөлу келісімшарттың түріне емес, операцияның мазмұнына байланысты. Жалға алу қаржылық ретінде жіктеледі, егер:
Лизинг беруші болып, Компания ұсынылған несиенің құрамындағы қаржылық жалға берілген активтерді бейнелейді. Соңынан Компания қаржылық жалға берудегі таза инвестициялардың түсімділігінің тұрақты ішкі нормасы негізінде қаржылық кірісті бейнелейді. Бастапқы тікелей шығыстар қаржылық жалға алу құнына енгізіледі. жүктеу/скачать 0.53 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|