Қайталау үшін сұрақтар: 1. Банктің көшірмесінің дұрыстығын қалай тексеру қажет?
2. Ағымдағы банктік шоттан қаражатты шығыс етуде қатені
тапқан жағдайда не істеу керек?
3. Ағымдағы банктік шоттан қателесіп шығыс етілген сомалар
кейінгі есеп айырысуда қалай реттеледі?
4. Ағымдағы банктік шоттан қателесіп шығыс етілген сомалар
бойынша қателерді түзету барысында қай шот қолданылады?
5. Ағымдағы банктік шоттан қателесіп шығыс етілген сомаларды
қайтару үшін не істеу керек?
26. Ағымдағы банктік шот бойынша негізгі бухгалтерлік проводкалар № 1040 «Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаты», бұл —
активті баланстық шот.
Оның қалдығы айдың басына есеп айырысу шотында кәсіпорын
қаражаттарының мөлшерін бейнелейді, дебет бойынша айналым —
өнімді өткізуден, дебиторлық қарыздардың жабылу есебінен, банк
несиелерінің келуінен, кассадан қолма-қол ақша салымынан және
т.б. келген қаражаттарды есепке алу бейнеленеді. Кредит бойынша
әртүрлі төлемдер нәтижесінде, сондай-ақ оларды кассаға өткізу
нәтижесінде қаражаттардың кемеуі көрсетіледі. Сол операцияларды
жоғарыдағы сызбаларда бейнеледік.
Жылдық есеп беруді дайындаудан бұрын есеп айырысудың
түгендеуі жасалуы тиіс. Егер дебиторлық қарыздарды тексеру
барысында ол қарызын мерзімінде бермейді деген күмән пайда болса,
онда біз өзімізде сол сомаға резерв қалыптастыруымыз мүмкін (Дт
№ 1290 «Күмәнді талаптар бойынша резерв» шоты мен Кт № 1280
«Өзге қысқа мерзімді дебиторлық берешек» шоты).
61
1040
«Ағымдағы банктік шоттардағы теңгемен ақша қаражаттары»
Дт
Кт
1010 «Кассадағы теңгемен ақша қаражаттары» Кассаға теңгемен
ақша салымдары
1210 «Сатып алушылардың дебиторлық берешегі» Алушылардан
ақшаның келіп
түсуі
