Доклад Проект: „Функционален анализ на общинските администрации Троян и Севлиево

Анализ на ефикасността

В теорията и практиката има широко приета дефиниция на понятието ефикасност. Въпреки това, често пъти в литературата е налице несъответствие и дори противоречие между нея и определението за понятието ефективност. Ето защо, за целите на настоящата оценка дефинираме понятието ефикасност по следния начин:

• 
  Становища и Одитни доклади от Сметната палата;
  
• 
  Отчет за изпълнение на бюджета на община Троян;
  
• 
  Финансови показатели на общините - Оценка на общините по степен на финансова устойчивост¹¹.
  
• 
  Годишни отчети по изпълнение на секторни политики;
  

• 
  Да идентифицира показателите, които използва общинска администрация Троян за измерване на резултатите от дейността, използваните ресурси и ефикасността (съотношението между резултати и разходи);
  
• 
  Да оцени постигнатите резултати с направените разходи и съотношенията между тях – общо за администрацията (при наличие на информация по звена, функции);
  
• 
  Да разгледа и оцени дали резултатите, които са постигнати могат да се постигнат с по-малко ресурси или дали същите ресурси могат да се използват за постигане на по-високи резултати.
  

Слабостите в процеса на планиране по отношение на краткосрочните цели и йерархичното им конкретизиране и установената липса на информация в годишните отчети за постигнати физическите резултати и финансовите средства за тяхното осъществяване налага идентифициране на допълнителни показатели, които да бъдат използвани за оценка на ефикасността на общинска администрация. Това налага анализа да се базира основно на наличните финансови показатели (планирани и изпълнени) представени в бюджета на община Троян. На ниво звено, единствено отчетите на дирекция „Общинска собственост и икономика“ по отношение на Програмата за управление и разпореждане с имоти – общинска собственост дават информация за поставени и реализирани резултати, като отново информацията е чисто финансова. Поради тези причини в следващите части от настоящия доклад е изследвана единствено тенденцията по отношение ефикасността от дейността на дирекция „Общинска собственост и икономика“ и е разгледана степента на изпълнение на бюджета на общината, като изходна база за извеждане на допълнителни показатели за измерване на ефикасността на общината в цялост.

IV.1. Анализ на резултатите и ефикасността на дирекция „Общинска собственост и икономика

Данните за изпълнение на Програмите за управление и разпореждане с имоти – общинска собственост показват, че като цяло има изпълнение на очакваните приходи. Единствено през 2010 г. степента на цялостно изпълнение на Програмата е под 100%. Основните фактори, са свързани с над 27 прекратени договора за наем на имоти и арендни договори, а планираните търгове за имоти не са реализирани. Като причина може да се изтъкне стагнация в икономическата ситуация в страната. В същото време през 2012 г. се отчита сериозно преизпълнение на поставените задачи, като реализираните приходи са 140% над предварително заложените, като приходите от разпореждане с имоти са почти два пъти над планираните. Данните от последните 3 години показват, че съществуват известни недостатъци в процесите на поставяне на целите, свързани с планиране на приходите от дейността на дирекцията. Отклонения от над 10% спрямо прогнозния резултат могат да окажат влияние и върху планирането на разходната част на общинския бюджет.

В тази връзка считаме за удачно преди планиране на потенциалните приходи да се изготвя анализ на тенденциите на основните фактори, имащи отношение върху управлението и разпореждането с общинска собственост. По този начин би се постигнала по-висока степен на реалистичност между планираните приходи и реализираните постъпления и ще се избягват сериозни отклонения от предварително поставените цели в Програмата за управление и разпореждане с имоти – общинска собственост.

Подобрените резултати от дейността на дирекцията рефлектират и върху ефикасността от нейната дейност в анализираното направление. Като показател, който отразява промяната на ефикасността може да се счита и средния размер на реализираните приходи на 1 служител в дирекцията (ръководен и експертен състав). Трендовата линия във фигура 12 показва наблюдаваната тенденция в показателя.

Данните показват тенденция на подобряване на ефикасността от дейността на служителите в дирекцията по отношение управлението и разпореждането с имоти общинска собственост. През 2011 г. се отчита растеж от 8,13 % на средния приход на 1 служител, а през 2012 г. растежът е от 1,92% на годишна база.