Этот материал разработан исключительно для подготовки слушателей к сдаче
жүктеу/скачать 4 Mb. Pdf көрінісі
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Невыполнение договорных обязательств
- 10.2. Отчёт о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе и отчёт об изменениях собственного капитала Доходы, расходы, прибыли и убытки
| Счёт убытков от кредитных рисков
Если обесценение финансовых активов учитывается на отдельном счёте, а не списывается с самого актива, необходимо согласовать входящий и исходящий остатки на этом счёте за период. Невыполнение договорных обязательств В отношении всех займов компания должна раскрывать: • информацию об имевших место в течение периода случаях невыполнения обязательств по полученным займам; • балансовую стоимость займов, по которым не были выполнены обязательства; • были ли обязательства впоследствии выполнены или же условиях займа были пересмотрены. 10.2. Отчёт о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе и отчёт об изменениях собственного капитала Доходы, расходы, прибыли и убытки В отчёте о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе или в примечаниях к нему необходимо раскрывать следующую информацию: • чистую прибыль/убытки по: − финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через отчёт о прибылях и убытках, с отдельным отражением применительно к финансовым активам, классифицированным в качестве таковых при первоначальном признании, а также применительно к финансовым активам, которые в обязательном порядке учитываются по справедливой стоимости; − финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через отчёт о прибылях и убытках, с отдельным отражением применительно к финансовым обязательствам, классифицированным в качестве таковых при первоначальном признании, а также применительно к финансовым обязательствам, классифицированным в качестве предназначенных для торговли; − финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости; − финансовым обязательствам, учитываемым по амортизированной стоимости; Сессия 20 – Финансовые инструменты 2037 ©2020 PwC. Все права защищены. Этот материал подготовлен Академией PwC для экзаменов ACCA ДипИФР в 2020 году. − финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход; • совокупные процентные доходы и расходы по финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости, и обязательствам, не учитываемым по справедливой стоимости с отнесением её изменений в отчёт о прибылях и убытках; • комиссионные доходы и расходы; • процентные доходы по обесценённым финансовым активам; • убытки от обесценения по каждому классу финансовых активов. Компания должна представить анализ прибыли/убытка, возникшего при выбытии финансового актива, учитываемого по амортизированной стоимости. Результат от такого выбытия представляется отдельной строкой в отчете о прибылях и убытках. жүктеу/скачать 4 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|