Финансовое регулирование территориального развития в россии

ХАЧАТРЯН Артур Гайкович

Специальность: 08.00.10 - "Финансы, денежное обращение и кредит"

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени

доктора экономических наук

Саратов - 2008

- д-р экон. наук, профессор

- д-р экон. наук, профессор

410003, Саратов, Радищева, 89, Саратовский государственный социально-экономический университет, ауд. 843.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Саратовского государственного социально-экономического университета.

Автореферат разослан ___ мая 2008.

Ученый секретарь диссертационного С.М.Богомолов

совета, д-р экон. наук, профессор

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Конкурентоспособность российской экономики, ее место в мире и реальное благосостояние народа в значительной мере определяется качеством и интенсивностью использования потенциальных возможностей территории, образующей экономическое пространство. Качество экономического пространства России отражает взаимодействие инерционных, эволюционных и трансформационных процессов в использовании географических факторов. Все это находит отражение в диффузии экономического роста, изменении его темпов, технологических и социальных инноваций, влияния демографической и экологической ситуации в отдельных регионах единого пространства.

Одним из актуальных вопросов управления ныне становится определение и использование российского экономического пространства каждым регионом страны. К сожалению, к настоящему времени сложилась исключительная неоднородность и неравномерность в развитии региональных подсистем. Сформировалось противоречие между территориальным размещением хозяйства и возможности использования преимуществ разделения труда адекватного расселению и занятости населения. Российская Федерация по признакам регионализации территории выделяется из стран Европейского союза. Структура регионов ее построена как по экономико-административному делению территорий, так и по выделению территорий национальных республик, округов и т.д. При такой "пестроте" структурирования требуется соблюдение единства государственного законодательства и, одновременно, учета институциональных норм, традиций регионов и национальных образований.

Обострение проблем управления территорией и хозяйством регионов связанно с их уровневой дифференциацией. К настоящему времени насчитывается 10-12 экономически наиболее развитых регионов (Москва, Санкт-Петербург, Татарстан, Самарская область, Тюмень). Другие отстают в развитии по объемам производства регионального продукта на душу населения, где он на 20-50%% ниже среднего по России. Эти территориальные образования нуждаются в бюджетных дотациях и трансфертах. Однако без интенсивного развития собственного производства бюджетные трансферты не решают проблемы, сковывают инициативу и порождают иждивенчество.

С течением времени проявление неоднородности усиливается, ведет к образованию депрессивных, неконкурентоспособных, бедствующих территорий, все больше отстающих от передовых экономических субъектов Федерации и выпадающих из единого экономического пространства.

Частично такое ранжирование регионов обусловлено дефектом ценообразования, сложившейся системой налогообложения и спецификой рыночного механизма. Поэтому уже ряд лет продолжается поиск таких финансовых инструментов, которые бы стимулировали экономический рост, прежде всего в отстающих регионах. Одним из таких инструментов является конструктивное финансовое регулирование территориального развития в России.

Реализация объективно существующей потребности в централизованном воздействии на различные сферы экономики во многом зависит от ресурсного обеспечения проводимых мероприятий. Именно поэтому, необходимым условием решения задач финансового регулирования выступает процесс формирования и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов государства. Главное их предназначение заключается в способности удовлетворения воспроизводства совокупных общественных потребностей, реализацию которых конкурентно-рыночный механизм не в состоянии обеспечить на должном уровне. Названные фонды формируют материально-ресурсную базу для исполнения возложенных на государство полномочий, а размер их является объективным ограничителем масштабов регулирующего воздействия. Одной из важнейших предпосылок повышения эффективности централизованного управления становится обязательный учет при разработке государственных программ зависимости между типом территории и способами финансового воздействия на него, с одной стороны, и уровнем развития производительных сил, зрелостью организационных структур и тенденциями изменения производственных отношений, с другой. Это требует совершенствования форм организации финансов, которые, обеспечивая возможность формирования и использования государственных фондов денежных средств, опосредуют значительную часть экономических взаимосвязей и оказывают воздействие на процесс территориального развития.

Функционирование элементов механизма финансового регулирования территориального развития, организация этого процесса в национальных государствах являются предметом изучения достаточно большого круга экономистов. Отдавая должное значимости таких исследований для развития финансовой науки и практики государственного управления, следует отметить, что количество публикаций, посвященных анализу названных вопросов, незначительно, а сами исследования, как правило, отличаются недостаточной степенью теоретической разработки проблем. Несмотря на многовековую историю использования финансов в общественном воспроизводстве, системное обоснование сущности и содержания финансового регулирования не получило в экономической литературе еще должного отражения, не выработано общепризнанного научного определения данного явления, отсутствует четкость в подходах к структурному построению системы и механизма финансового регулирования территориального развития. Фрагментарность восприятия накопленного опыта негативно сказывается на формировании финансовой стратегии российского государства и выработке подходов к преодолению сложнейших экономических, социальных и территориальных диспропорций в развитии страны. Отсюда следует, что необходимость комплексной разработки данной тематики очевидна.

Специфика российских реалий обусловливает важность переосмысления вопросов, связанных с пониманием роли финансов в развитии общественной системы в целом, с возможностями их использования для решения насущных воспроизводственных проблем, с разработкой методологических подходов к организации процесса финансового регулирования экономики территорий в условиях недостаточности информационного обеспечения и нестабильности параметров развития. По нашему глубокому убеждению, исследование вышеназванных проблем представляется актуальным как в теоретическом, так и в практическом плане. Актуальность и недостаточная степень разработанности проблемы предопределили цель, задачи и структуру работы.

Цель диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования стало развитие основополагающих вопросов теории финансового регулирования территориального развития, выявление проблем практической реализации регулирующих возможностей финансов, разработка рекомендаций по совершенствованию средств и способов организации финансового регулирования в современных условиях.

Задачи исследования. В соответствии с целью диссертационного исследования автором поставлены следующие задачи теоретического и прикладного характера:

- конструктивного, в историческом ракурсе, изучения взглядов российских и зарубежных экономистов на роль и проблемы использования финансов в общественном воспроизводстве;

- теоретического осмысления сущности и содержания территориального финансового регулирования;

- систематизации опыта финансового регулирования в индустриально развитых странах, определения возможностей его использования в России;

- выявления специфики функционирования отечественного механизма финансового воздействия на экономику территории;

- аналитического обобщения методов и факторов, определяющих динамику финансовых ресурсов, выявления причин неадекватности финансового потенциала и финансовой обеспеченности территориального развития;

- поиска направлений оптимизации процесса и повышения эффективности механизма финансового регулирования в Российской Федерации;

- обоснования концептуальных подходов к разработке государственной финансовой стратегии в развитии регионов страны.

В работе широко использованы законодательные акты Российской Федерации, решения органов представительной и исполнительной власти административно-территориальных и национально-государственных образований, а так же органов местного самоуправления по вопросам финансового регулирования; нормативно-методические и инструктивные материалы федеральных и территориальных финансово-экономических институтов; документы комитетов и комиссий при представительных и исполнительных органах власти различных уровней по финансовым вопросам.

Наиболее существенные научные результаты диссертационного исследования заключаются в следующем.

1. Комплексно раскрыты теоретические и методологические основы финансового регулирования территорий в системе государственного (муниципального) регулирования территориального развития и управления территориальными финансами, составляющих экономическую базу финансового регулирования территориального развития, а именно:

- уточнено понятие территориального развития как приоритетного объекта государственного финансового регулирования процесса общественного воспроизводства;

- внесены уточнения в методологический аппарат и инструментарий, связанные с государственным (муниципальным) финансовым регулированием территориального развития: регулирование территориального воспроизводственного процесса, территориальные доходы и расходы, финансовый потенциал и финансовые ресурсы территории, доходы территориального бюджета;

- определено сущностное содержание государственного (муниципального) финансового регулирования территории как объекта управления публичными финансами, то есть как организуемой государством деятельности по использованию финансовых отношений, механизмов и инструментов, для целенаправленного воздействия и корректировки развития в рамках принятой концепции, стратегии и тактики государственной (муниципальной) социально-экономи­ческой политики в ходе ее реализации;

- комплексно раскрыты содержание и структура системы, механизма и процесса государственного (муниципального) финансового регулирования территориального развития;

- для целей финансового регулирования территориального развития разработана расширенная классификация государственных (муниципальных) расходов по следующим признакам: по воздействию на структуру и динамику территориальных социально-экономических процессов (трансформационные и трансфертные); по экономическому содержанию (текущие и инвестиционные); по объектам регулирования (расходы на обслуживание населения и регулирование капитала); по функциональному, ведомственному и территориальному признакам; по форме и характеру процедурных мероприятий (обязательные и секвестрируемые, переходящие и дискреционные); 

- уточнены понятия территориальных собственных, привлеченных и заемных территориальных доходов с позиций определения финансовой самодостаточности территорий; определены и систематизированы факторы, влияющие на их динамику (методы изъятия, ценовые факторы, уровень издержек производства, величина накоплений, уровень занятости).

2. Разработаны организационно-методологические основы построения эффективной и результативной системы финансового регулирования территориального развития в России, в том числе:

- сформулированы цель, объекты, субъекты и принципы финансового регулирования территории;

- обоснованы приоритеты государственного (муниципального) финансового регулирования развития территориальной экономики, направленные на устранение последствий влияния деструктивных факторов и обеспечение экономического роста, совершенствование бюджетного и налогового законодательства, конкретизацию принципов, методов и подходов к процессу выявления финансовых "точек роста";

- систематизирован и дополнен методический инструментарий финансового регулирования по уровням управления (федеральный, региональный, местный) и по элементам системы, механизма и процедур финансового регулирования территорий;

- предложены подходы к оценке эффективности и разработаны этапы и алгоритмы построения результативной системы финансового регулирования территориального развития;

- выявлены возможные риски финансового регулирования территорий и предложены адаптированные к финансовому регулированию территорий методы оценки и способы минимизации этих рисков.

3. Разработаны и предложены концептуальные подходы и конкретные механизмы, обеспечивающие результативность и эффективность бюджетного регулирования территориального развития в России, а, именно:

- предложена конструктивная модель стратегии бюджетного регулирования территорий, ориентированная на достижения результатов комплексного использования бюджетных средств и повышения жизнеобеспечения населения региона;

- разработаны механизмы повышения доходной самодостаточности и результативности налогового регулирования территорий, предложены пути повышения уровня обеспеченности территориальных и муниципальных бюджетов собственными доходами на основе инвентаризации имущественного комплекса территорий, упорядочения системы оценки налоговой базы местных налогов, стимулирования развития малого бизнеса, а также увеличения доли неналоговых доходов от собственности путем типологизации территориального имущества, увеличения поступлений от государственных (муниципальных) предприятий, инвентаризации и реструктуризации отсроченной, просроченной и иной задолженности бюджетам;

- разработана комплексная методика оценки качества управления бюджетными ресурсами территорий, включающая как традиционные подходы и критерии (уровень покрытия расходов, коэффициент автономности, платежеспособность территорий, показатели эффективности работы налоговых органов, казначейской системы), так и новые методы управления бюджетными ресурсами (индикативный метод оценки рейтинга территорий в системе мониторинга их платежеспособности и финансовой самодостаточности, включая методы управления на основе оценки ликвидности и бюджетной самостоятельности территорий);

- предложены меры по повышению эффективности расходного механизма финансового регулирования территориального развития;

4. Предложена методика разработки модели результативного финансового регулирования регионального развития и, в частности:

- обоснована необходимость разработки стратегии и тактики финансового обеспечения инновационного развития территории, ориентированных на устойчивое, поступательное развитие территорий в условиях рыночной неопределенности и связанных с ней финансовых рисков; определены финансовые приоритеты стимулирования инновационной активности территориальной экономической системы, предложена авторская организационная структура адекватного управления территориальными финансами в условиях активной инновационной политики, включающей инновационную инфраструктуру и интегрирующие инновационные кластеры, систему формирования финансовых ресурсов для управления инновациями, а так же, организационно-финансовый механизм реализации инновационной политики территории с использованием рыночных инструментов и финансового менеджмента;

- уточнена и апробирована на примере Саратовской области методика определения финансово-инвестиционной привлекательности территорий;

- выявлена взаимосвязь приоритетных национальных проектов с системой финансового регулирования территориального развития, определены общие подходы к построению финансового механизма реализации приоритетных национальных проектов в рамках конкретных территорий;

- предложены концептуальные основы формирования программ стратегического развития и финансового регулирования территорий, в том числе, принципы формирования и реализации приоритетных национальных проектов в системе территориальных социально-экономических процессов, направленных на перспективное развитие и построение социально ориентированной территориальной рыночной экономики.

5. Определены подходы и пути финансового регулирования развития муниципальных образований по порядку реализации государственной стратегии развития территорий в России, а именно:

- предложен комплекс рекомендаций для перехода от управления бюджетными затратами к управлению результатами на муниципальном уровне на основе рекомендованных автором изменений в системе межбюджетных отношений; разработан авторский порядок расчета "отрицательного трансферта", более полно отвечающий принципам соразмерности и субсидиарности, направленным на увеличение возможности муниципальных образований обеспечивать повышение качества жизни граждан на территории;

- сформулирован поэлементный механизм финансового регулирования деятельности муниципальных образований, основанный на расчетах, а также выявлены факторы финансовых изменений социально-экономической среды, влияющих на устойчивость экономики муниципального образования;

- выявлены причины, необходимости разработки стратегического финансового плана развития муниципального уровня и сформулированы основные подходы, принципы, элементы и процедуры его реализации с учетом финансовых возможностей органов местного самоуправления, субъектов экономики в целях достижения стратегии устойчивого развития территории;

- на основе комплексного подхода предложена система финансовых индикаторов, представляющая собой совокупность финансовых показателей, позволяющих определить направления развития муниципального образования как подструктуры соответствующей территории;

- сформулированы основные принципы обеспечения эффективного управления муниципальным имуществом и улучшение состояния местного бюджета как финансовой базы развития территории.

Основные авторские положения, выносимые на защиту:

1. Дано концептуальное обоснование места и роли государства в социально-экономических процессах, необходимость трансформационного реформирования сложившейся административно - территориальной структуры управленческой модели финансовых отношений в регионе, а также стратегии государственного финансового регулирования развития территорий. Разработана система построения финансового регулирования территориального развития на основе нового методологического подхода к его изучению и анализу, предполагающая расширение институционализации, регулирования и управления государственными финансами территорий на основе целесообразности централизованного вмешательства в территориальные экономические процессы. Доказана очевидная необходимость использования в финансово-хозяйственном комплексе, помимо рыночных элементов, государственных регулирующих методов, которые рыночная организация производства либо не может реализовать либо выполняет с меньшим для общества эффектом.

2. Обосновано возрастание роли финансов в механизме государственного регулирования территориального развития. Государственное вмешательство ограничивается, как правило, лишь перераспределением потребления финансовых ресурсов. Тогда как требования конкурентного рынка расширяют сферу применения косвенных форм регулирования территориальной экономики, с использованием финансовых регуляторов. Сформулированы предложения по совершенствованию механизма финансового регулирования развития территорий на основе самообеспечения и усиления их роли в реализации потенциальных возможностей по воспроизводству финансовых ресурсов за счет бюджетно-налоговых источников доходов территорий, а также использования индикативных показателей развития региона.

3. Раскрыто содержание стратегии построения финансового регулирования территориального развития на основе программы действий конкретных механизмов, обеспечивающих результативность и эффективность бюджетного регулирования территориального развития, через разработку механизмов повышения доходной самодостаточности и результативности налогового регулирования, обоснование финансовых нормативов, повышение роли собственных доходов в финансировании полномочий территориальных органов управления, что обеспечивает совершенствование системы бюджетного регулирования с одной стороны, и, использование мер эффективного расходного механизма финансового регулирования территориального развития, с другой, а также отказ от безвозмездных перечислений из вышестоящих бюджетов в формировании бюджетных доходов и помощи территориям.

4. Предложена модель результативного финансового регулирования регионального развития, предполагающая: разработку стратегии и тактики финансового обеспечения устойчивого инновационного развития территории, в пространстве рыночной неопределенности и финансовых рисков; определение финансовых приоритетов стимулирования инновационной активности территориальной экономической системы, разработку организационной структуры адекватного управления территориальными финансами в условиях активной инновационной деятельности, включающую инновационную инфраструктуру и интегрирующие инновационные кластеры, систему формирования финансовых ресурсов для управления инновациями и организационно-финансовый механизм реализации инновационной политики территории дополненный использованием рыночных инструментов частного финансового менеджмента; предложение концептуальных основ формирования программ стратегического развития и финансового регулирования территорий, в том числе, принципов формирования и реализации приоритетных национальных проектов в системе территориальных социально-экономических процессов, направленных на перспективное развитие и построение социально ориентированной территориальной рыночной экономики.

5. Предложены механизмы по формированию системы финансового регулирования развития территорий, охватывающие стадии определения бюджетно-финансовых приоритетов, формирования и использования государственных централизованных и децентрализованных фондов и заключающиеся не только в реализации ресурсно-результативного подхода к территориальному развитию, но и в повышении качества управления финансовым потенциалом территории. Оценка качества управления территориальными финансовыми ресурсами должна базироваться: на эффективном взаимодействии институциональных структур и оптимизации трансакционных издержек процесса финансового регулирования территорий; на финансово-бюджетном контроле и независимом аудите исполнения территориального бюджета; на применении среднесрочного бюджетного планирования, ориентированного на результат, нормативных методах расчета бюджетной обеспеченности и налоговой нагрузки территорий; на разработке системы комплексной оценки (мониторинга) платежеспособности и финансовой устойчивости территорий.

Практическая значимость результатов, полученных в ходе проведенного диссертационного исследования, состоит в разработке комплекса организационно-методологических подходов, механизмов, методик и моделей финансового регулирования территориальных финансов, направленных на обеспечение финансовой самодостаточности территорий и условий для динамичного социально-экономического развития. Методология и механизмы формирования и стратегии финансового регулирования территориального развития, составляющих целостную концепцию управления финансами территорий, могут послужить базой для разработки территориальных (муниципальных) нормативно-правовых актов по организации финансовых отношений на субфедеральном уровне, в целях повышения эффективности проводимых в России социально-экономических преобразований на территориальном и местном уровнях. Методологические и прикладные результаты проведенного исследования могут быть востребованы органами законодательной и исполнительной власти в процессе реализации областной программы по развитию местного самоуправления в регионе, а также использованы в учебном процессе при изучении финансовых, бюджетных и налоговых дисциплин.

Материалы работы использованы Министерством экономического развития и торговли Саратовской области при прогнозировании основных показателей, влияющих на формирование доходов бюджета региона, Министерством финансов Саратовской области в процессе подготовки проекта Положения об оценке качества управления территориальными финансами; а также включены в программу реализации региональной Концепции развития местного самоуправления, что подтверждено справками о внедрении.

Теоретические положения и выводы работы используются в учебном процессе кафедрой финансов при преподавании курсов "Финансы", "Бюджет и бюджетная система", "Государственные и муниципальные финансы", для студентов Саратовского государственного социально-экономического университета, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", а также в учебном процессе при проведении занятий по повышению квалификации муниципальных служащих Саратовской области в рамках реализации Федерального закона №131-ФЗ от 6 октября 2003 г. "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", что подтверждено справками о внедрении.

Наиболее существенные положения и результаты исследования нашли свое отражение в 29 публикациях автора общим объемом 57,9 печ.л., трех индивидуальных монографиях, а также в статьях, в том числе в издательствах, рекомендованных ВАК.

Введение