«гнпф» жинақтаушы зейнетақы қоры» АҚ
жүктеу/скачать 0.78 Mb.
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Тәуелсіз аудиторлар есебі Пайда және шығындар туралы есеп
- Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есеп 8 Капиталдағы өзгертулер туралы есеп
- Қаржылық есеп беруге қосымша ақпарат 38-39 Тәуелсіз аудиторлардың есебі
- Қаржылық есеп беру туралы есеп
- «ГНПФ» жинақтаушы зейнетақы қоры» АҚ
- Ескертпе 2008 жыл мың теңге 2007 жыл мың теңге
- Салық салуға дейінгі пайда 1,507,124 2,015,175
- Таза пайда 1,156,941 1,436,260
- __________________________ _______________________ Секенов А.С. Еспенбетова Р.А. Басқарма Төрағасы Бас бухгалтер
- АКТИВТЕР Ескертпе 2008 жыл мың теңге 2007 жыл
- МІНДЕТТЕМЕЛЕР ЖӘНЕ КАПИТАЛ
- Капитал жиынтығы 10,788,869 6,038,902
- 2008 жыл мың теңге 2007 жыл мың теңге
- Операциялық актвтердің (ұлғайуы)/төмендеуі
- Операциялық міндеттемелердің ұлғаюы/(төмендеуі)
- Салық салуға дейін операциялық қызметтерден таза ақшалай қаражат түсімі 1,254,868 2,259,442
- Операциялық қызметтерден ақшалай қаражат түсімі
- ҚАРЖЫЛЫҚ ҚЫЗМЕТТЕРДЕН АҚШАЛАЙ ҚАРАЖАТТЫҢ ҚОЗҒАЛЫСЫ
- Акционелік капитал Резервтік капитал Сатуға арналған қолда бар активтерді қайта бағалау қоры
| «ГНПФ» жинақтаушы зейнетақы қоры» АҚ
2008 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін Қаржылық есеп беру
Тәуелсіз аудиторлардың есебі «ГНПФ» Жинақтаушы зейнетақы қоры» АҚ басшылығына Қаржылық есеп беру туралы есеп Біз, «ГНПФ» жинақтаушы зейнетақы қоры» АҚ (бұдан әрі - «Қор») 2008 жылғы 31 желтоқсандағы жай-күйі бойынша бухгалтерлік баланстан және көрсетілген датада аяқталатын жыл үшін пайда мен шығындар туралы есептен, капиталдағы өзгертулер туралы есептен, және ақшалай қаражат қозғалысынан және капиталдағы өзгертулер туралы тиісті есептерден және есеп саясатының негізгі ережелерінің қысқаша мазмұнынан және басқа түсініктеме беруші ескертпелерден тұратын Қордың беріліп отырған қаржылық есептілігіне аудит жүргіздік. «ГНПФ» Жинақтаушы зейнетақы қоры» АҚ 2007 жылғы 31 желтоқсандағы жай-күйі бойынша қаржылық есептілігіне басқа аудитор аудит жүргізілген және 2008 жылғы 18 наурыздағы ол өз есебінде көрсетілген қаржылық есеп беру бойынша сөзсіз оң қорытынды білдірген. Басшылықтың қаржылықты есептілікті дайындауға жауапкершілігі Көрсетілген қаржылық есеп берудің Қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттарына сәйкес дайындалуына және шынайы ұсынылуына Қор басшылығы жауап береді. Аталған жауапкершілік алақол әрекеттердің немесе қателердің салдарынан орын алатын ерекше бұрмалаушылықтарға жол бермейтін, қаржылық есептілікті дайындауға және оны шынайы ұсынуға қажетті ішкі бақылау жүйесін әзірлеуден, енгізуден және қолдаудан; керекті есеп саясатын таңдаудан және оны қолданысқа енгізуден; тікелей жағдайларға қатысты қолданылатын негізделген бағамдарды пайдаланудан тұрады. Аудитордың жауапкершілігі Біздің міндетіміз өзіміз жүргізген аудиттің негізінде көзделген қаржылық есептемесі туралы пікірімізді білдіруде топтасады. Біз аудитті Аудиттің халықаралық стандарттарына сай жүргіздік. Аталған стандарттар қолданыстағы этикалық нормаларды сақтауды, сондай-ақ аудитті қаржылық есептілікте ерекше бұрмалаушылықтар орын алмағанына көз жеткізерліктей сапада жүргізуді талап етеді. Аудит қаржылық есептілікте мазмұндалған есептік көрсеткіштер мен ашып көрсетулерді растайтын аудиторлық дәлелдемелерді алуға бағытталған рәсімдерді жүргізуден тұрады. Рәсімдерді таңдау алақол әрекеттердің немесе қателердің салдарынан орын алатын ерекше бұрмалаушылықтар тәуекелдігін бағалауға негізделетін біздің пікіріміздің мәні болып табылады. Аталған тәуекелдікті бағалау барысында аудитор қаржылық есептілікті дайындауды және оны шынайы ұсынуды қамтамасыз ететін ішкі бақылау жүйесін есепке алады. Аталған бағам ішкі бақылау жүйесінің тиімділігі туралы пікірді білдіру мақсатында емес, керісінше тиісті аудиторлық рәсімдерді таңдау мақсатында жүргізіледі. Аудит сонымен қатар пайдаланылған бухгалтерлік қағидаттардың дұрыстығына және басшылық есептеп көрсеткен бағам көрсеткіштерінің негізділігіне баға беруге, сондай-ақ тұтастай алғандағы қаржылық есептілікке баға беруден тұрады. Біз аудит жүргізу барысында алынған дәлелдемелер аталған қаржылық есептілік туралы пікір қалыптастыру үшін жеткілікті негіздеме береді деп ойлаймыз. Пікір Біздің ойымызша беріліп отырған қаржылық есептілік 2008 жылғы 31 желтоқсандағы жай-күй бойынша Қордың барлық қаржылық ережелерін, сондай-ақ, аталған датада аяқталатын жылдағы оның қызметтерінің қорытындысын және ақшалай қаражат қозғалысын Қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттарына сәйкес шынайы мазмұндайды. Айқындауын параграф Біздің пікіріміздегі түсінікті енгізусіз біз 38-39 беттерде берілген Қосымша ақпарат пен Қаржылық есеп берудің халықаралық стандарттары арасындағы мынадай айырмашылықтарға назар аударамыз: 2008 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Тәсім 4,106,688 мың теңге сомадағы сатуға арналған қолда бар үлестік бағалы қағаздарды иеленді, олар нормативтік талаптарға сәйкес бағаланған. «Қаржылық құралдар: тану және бағалау» 39 Қаржылық есеп берудің халықаралық стандарты (IAS) ұйымның бастапқы танылғанынан кейін сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздарының әділ құны бойынша бағаланғанын талап етеді. Егер көрсетілген бағалы қағаздар 2008 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша әділ құнымен бағаланған болса, онда сатуға арналған қолда бар активтер және таза зейнетақы активтер 1,567,447 мың теңгеге төмендейді, сатуға арналған қолда бар активтер бойынша таза шығын 1,567,447 мың теңгеге ұлғайып, ал таза зейнетақы активтеріндегі өзгерту 1,567,447 мың теңгеге төмендейді. 2008 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Тәсім 6,792,465 мың теңге сомадағы өтеуге дейін ұсталатын «Досжан Темір Жолы» АҚ («ДТЖ») шығарған үлестік бағалы қағаздарын топтастырды. 2008 жылғы тамызда «ДТЖ» көрсетілген үлестік бағалы қағаздар бойынша ірі төлемдер бойынша міндеттемелерін орындаған жоқ, яғни активтер құнсыздануының айқын куәсі болып табылады. 2008 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша өтеуге дейін ұсталатын бағалы қағаздардың, және «ДТЖ» қатысты таза зейнетақы активтері туралы есепте танылған дебиторлық берешектің жалпы сомасы 7,277,880 мың теңгені құрады. «Қаржылық құралдар: тану және бағалау» 39 Қаржылық есеп берудің халықаралық стандарты (IAS) құнсызданудың анық айғағы бар болған жағдайда, шығын сомасы активтердің баланстық құны мен ақшалай қаражат ағымдарының күтілетін дисконтированды құнының арасындағы айырмашылық секілді бағаланғанын талап етеді. Алайда бағалы қағаздардың әділ құнын біздің бағалауымыз негізінде құнсызданудан 1,954,926 мың теңге сомада шығын болды, ол 2008 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл ішіндегі таза зейнетақы активтеріндегі өзгертулер туралы есепте танылды. Егер осы құнсыздану 2008 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша бейнеленген болса, онда өтеуге дейін ұсталатын инвестиция және таза зейнетақы активтер 1,954,926 мың теңгеге төмендейді, таза зейнетақы активтеріндегі өзгертулер туралы есепте бейнеленген, өтеуге дейін ұсталатын инвестициялар бойынша құнсызданудан болған шығын 1,954,926 мың теңгеге ұлғайды, ал таза зейнетақы активтеріндегі өзгерту 1,954,926 мың теңгеге төмендеді. Сертификатталған аудитор Аудит жөніндегі серіктес Президенті Грегор Уильям Мовэт Ж.К.Бердалина «КПМГ» Аудит» ЖШС Аудит жүргізуге құқығы бар 2006 жылғы 6 желтоқсандағы № 0000021 лицензия 2009 жылғы 16 ақпан «ГНПФ» жинақтаушы зейнетақы қоры» АҚ 2008 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін пайда және шығындар туралы есеп
Осы қаржылық есеп беру басшылықпен 2009 жылғы 16 ақпанда мақұлданды және басшылықтың атынан қол қойды: __________________________ _______________________ Секенов А.С. Еспенбетова Р.А. Басқарма Төрағасы Бас бухгалтер Пайда және шығындар туралы есеп көрсеткіштер оның ажырамас бөлігі болып табылатын 10-39 беттерде берілген қаржылық есеп берудің ескертпесімен бірге оқылады. «ГНПФ» жинақтаушы зейнетақы қоры» АҚ 2008 жылғы 31 желтоқсандағы бухгалтерлік баланс
Бухгалтерлік баланс көрсеткіштері оның ажырамас бөлігі болып табылатын, 10-39 беттерде берілген қаржылық есеп берудің ескертпесімен бірге оқылады. «ГНПФ» жинақтаушы зейнетақы қоры» АҚ 2008 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін ақшалай қаражат қозғалысы туралы есеп
Ақшалай қаражат қозғалысы туралы есеп көрсеткіштері оның ажырамас бөлігі болып табылатын, 10-39 беттерде берілген қаржылық есеп берудің ескертпесімен бірге оқылады. «ГНПФ» жинақтаушы зейнетақы қоры» АҚ 2008 жылғы 31 желтоқсанда аяқталатын жыл үшін капиталдағы өзгерутлер туралы есеп
Капиталдағы өзгерутлер туралы есеп көрсеткіштері оның ажырамас бөлігі болып табылатын, 10-39 беттерде берілген қаржылық есеп берудің ескертпесімен бірге оқылады. жүктеу/скачать 0.78 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|