Министерство высшего и среднего специального образования республики узбекистан
– Открытие аккредитивов за счет собственных средств предприятия 6810
| 5110 – Открытие аккредитивов за счет собственных средств предприятия
6810 – Открытие аккредитивов 7810 – за счет краткосрочных и долгосрочных кредитов банка |
|
Использование аккредитивов на оплату платежных требований поставщиков материальных ценностей – 6010 Возврат неиспользованных сумм при закрытии аккредитивов - 5110 |
Расчеты расчетными чеками коммерческого банка.
Расчетный чек коммерческого банка (далее по тексту – чек) представляет собой поручение клиента обслуживающему его банку произвести платеж со счета чекодателя на счет чекодержателя определенной суммы средств.
Чеки применяются только при безналичных расчетах между физическими лицами и юридическими лицами (индивидуальными предпринимателями) за товары, работу и услуги.
Максимальная сумма чека устанавливается Центральным банком Республики Узбекистан, а минимальная сумма чека – коммерческими банками самостоятельно.
Банк при выдаче чека открывает на основании заявления физического лица отдельный вторичный лицевой счет на сумму чека и производит оплату чека только с этого счета.
После заполнения указанных реквизитов ответственные работники банка должны подписать чек, отрезать от чека корешок по полосе контрольных цифр таким образом, чтобы оставшиеся на чеке цифры соответствовали сумме чека, и заверить оттиском печати. Дать получателю чека на подпись корешок о получении чека. Записать в отдельном журнале серию и номер чека, фамилию и инициалы лица, на имя которого выписан чек, и сумма чека.
Кассир, получив от ответственного работника банка все необходимые документы:
А) проверяет правильность оформления документов и подписывает их;
Б) вызывает лицо, получающее расчетный чек, принимает от получателя деньги (на сумму вносимых наличных денег) и плату за чек;
В) выдает получателю расчетный чек;
Г) оставляет корешок расчетного чека у себя до конца операционного дня.
Чеки, принятые банком, оплачиваются в следующем порядке:
А) если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в разных банках:
- в банке чекодержателя на основании полученного чека производится зачисление средств на счет чекодержателя. Электронный расчетный чек коммерческого банка по системе электронных платежей отправляется в банк чекодателя. Подлинник чека подшивается в документы дня банка;
- в банке чекодателя на основании полученного электронного чека программно производится списание средств со вторичного счета чекодателя. Электронный чек распечатывается и подшивается в документы дня банка.
На счете 5220 «Чековые книжки» учитывается движение денежных средств, находящихся в чековых книжках. Депонирование денежных средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 5520 «Чековые книжки» и кредиту счетов 5110 «Расчетный счет», 5210 «Валютные счета внутри страны», 5220 «Валютные счета за рубежом», 6810 «Краткосрочные банковские кредиты» и др. По мере оплаты выданных предприятием чеков, сумма списывается с кредита счета 5520 «Чековые книжки» в корреспонденции со счетами учета задолженности и затрат. Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остаются на счете 5520 «Чековые книжки» и сальдо по счету 5520 «Чековые книжки» должно соответствовать сальдо по выпискам банка. Суммы по возвращенным в банк чекам (оставшиеся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 5520 «Чековые книжки» в корреспонденции со счетом 5110 «Расчетный счет» или 5210 «Валютные счета внутри страны», 5220 «Валютные счета за рубежом».
жүктеу/скачать 1.02 Mb.
Достарыңызбен бөлісу:
