Велигура В.В., Морковкин А.В. (СКАГС)

Велигура В.В., Морковкин А.В. (СКАГС)

О СОВЕРШЕНСТВОВАНИИ НАЛОГОВОГО И ФИНАНСОВОГО
АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НА ОСНОВЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ

Налоговое прогнозирование включает в свой состав определение налоговых баз, контроль динамики поступления налогов и сборов, расчёты уровней собираемости налогов и сборов, задолженности и объёмов выпадающих доходов.

Финансовое прогнозирование выполнения государственных заказов и организации тендерных торгов предполагает определение потенциала и баз товаро-имущественных поставок и конкуренции, а также контроль динамики выполнения госзакупок и их ценовое обеспечение.

В настоящее время налоговое и финансовое прогнозирование в анализе развития налоговой системы занимает весьма незначительное место, а в исполнении государственного бюджета (целевого расходования бюджетных средств) отсутствует полностью. Однако нарабатываемая практика планирования налоговой безопасности и эффективности организации тендерных торгов показывает, что прогноз, регулирование и мобилизация налогов, а также рациональность государственных закупок может стать мощной управляющей функцией государственного администрирования в условиях рыночной экономики.

Таким образом, исходя из выше сказанного, можно сформулировать основные принципы безопасности налогообложения и эффективной организации тендерных торгов в России, которые базируются на таких экономических категориях, как:

- налоговый и тендерный прогноз;

- налоговый и тендерный анализ;

- налоговое и тендерное регулирование;

- мобилизация налогов и оптимизация тендерных торгов.

Целью исследования планирования безопасного налогообложения и создания эффективной системы тендерных торгов является объективное, прозрачное и качественное налоговое и финансовое планирование, получение достоверной комплексной аналитической информации, позволяющей осуществлять оптимальное налоговое регулирование, а также рациональное расходование бюджетных средств.

Отсутствие чётких административно-правовых норм в теме конкурсных закупок, позволяет недобросовестным государственным заказчикам создавать льготные условия для отдельных особо “близких” либо ”нужных” поставщиков.

Современное состояние организации и проведения конкурсных закупок требует наведения жёсткого порядка в этой сфере, максимального сокращения фактов злоупотреблений и коррупции, а также систематизации законодательства. Этот порядок должен обеспечить прозрачность механизма осуществления закупок, экономию бюджетных средств и рост конкуренции, а также определить правила закупок на всей территории России и на всех уровнях бюджетной системы.

В настоящее время существует ряд разработанных методик прогнозирования систем налогообложения России и организации проведения тендерных торгов с присущими им собственными достоинствами и недостатками, наибольший интерес представляет методика, которая основана на ситуационно-сценарном методе блочного прогнозирования¹.

Методика предполагает создание прогнозов одиннадцатью основными блоками с несколькими сценариями в каждом. Для ситуационных сценариев прогноза определены следующие условия:

все сценарии сквозные (каждый сценарий задающего блока служит исходным для соответствующих сценариев всех последующих блоков);

в некоторых блоках один и тот же сценарий будет соответствовать некоторым сценариям предшествующих и последующих блоков;

последовательность перечисления блоков может не соответствовать порядку в котором они разрабатываются (неизменными остаются лишь места первого и последнего блоков);

при разработке одного из срединных блоков может возникнуть потребность корректировки уже разработанных в других блоках сценариев прогноза.

Методика прогнозирования имеет неоправданно большое количество налоговых показателей, что приводит к сложным и длительным расчётам, которые, как правило, проводятся “вручную”.

Повышение качества прогнозирования развития налоговой системы федерального уровня требует прогноза на межрегиональном (окружном) уровне. Этот прогноз крайне необходим, т.к. при прогнозировании на межрегиональном уровне возможен более масштабный налоговый анализ регионов и более полная экстраполяция ожидаемых результатов, повышающая достоверность прогноза макроэкономических показателей федерального уровня.

Не менее актуально высокое качество прогноза системы проведения тендерных торгов при госзакупках, обеспечивающего прозрачность и рациональность.

Наиболее технологичен по структуре налоговых показателей утвержденный в 1999 году Налоговый паспорт субъекта Российской Федерации. Этот документ более гибок в выборе необходимых экономических показателей, достаточно формализован и приспособлен к автоматизации¹.

К недостаткам существующего паспорта следует отнести:

- громоздкость процесса сбора необходимых данных, дубляж показателей и большое время получения ожидаемых результатов;

- низкий уровень автоматизации процесса сбора необходимой индикативной информации и её обработки.

Экономическая идеология налогового паспорта позволяет взять данный документ за основу при разработке нового автоматизированного динамического документа, позволяющего оперативно составлять как налоговый прогноз, так и прогноз организации тендерных торгов для разработки паспорта тендерно–торгового потенциала региона (округа).

Результаты анализа налоговых поступлений, проведённого на основе предложенной методики, могут быть представлены в виде электронного динамического налогового паспорта региона (ЭДНПР), имеющих информационную структуру алгоритмических показателей, представленных в таблице 1.

Таблица 1

Система показателей, используемых в ЭДНП, позволяет определить тенденцию и значимость воздействия отдельных факторов на налоговые характеристики субъекта Российской Федерации.

Результаты анализа организации тендерных торгов, проведённых на основе предложенной методики, представлены в виде электронного динамического паспорта тендерных торгов региона (ЭДПТТР), имеющего информационную структуру алгоритмических показателей, представленных в табл. 2.
Таблица 2
Структура электронного динамического паспорта тендерных торгов
(по конкретному виду закупок)

Структура	Алгоритмические показатели
Первый блок	1.Характеристика округа, региона (торгово–тендерный потенциал и ценовая база территории).
Второй блок	2.Характеристика торгов и продавцов (данные об изменении числа продавцов по юридическим и физическим лицам, анализ уклоняющихся от участия в конкурсах, меры и результаты анализа, состояние ведения ЕГРН).
Третий блок	3.Характеристика товара (количество, сортность и запрашиваемая цена).
Четвертый блок	4. Расчёт и анализ дифференцированных цен (по дальности дислокации, сортность, номенклатура и себестоимость)
Пятый блок	5.Факты выполнения (невыполнения) ценовых и товарных заданий по госзакупкам, контролируемых тендерным центром региона России (показатели конкурентности, уровень средних закупочных цен, стимулирующие доплаты).
Шестой блок	6.Предложения (жалобы) по увеличению эффективности тендерных торгов.

Система показателей, используемых в ЭДПТТР, также построена с учетом их динамики, что позволяет определить тенденцию и значимость воздействия отдельных факторов на тендерные характеристики закупочных торгов в субъекте Российской Федерации. В паспорте также приводится источник или способ определения каждого показателя (данные статистической, финансовой, налоговой или банковской отчетности, расчеты и др.), возможны корректировки и рекомендации.