Қостанай, 017 ОӘЖ 005 (075) кбж 65. 292-93 (5Қаз)я73 у-12

125 
Аяқталмаған өндіріс 
178 191 
287 966 
Тауарлар
519 524 
480 725 
Болашақ кезеңдердің шығыстары 
5 947 
8 870 
Дебиторлық берешек 
2 161 535 
2 157 024 
соның ішінде: 
сатып алушылар мен тапсырма берушілер берешегі 
722 685 
371 576 
берілген аванстар 
764 022 
468 226 
Басқалай дебиторлық берешектер 
181 324 
403 732 
Өтеуге ҚҚС 
493 504 
913 490 
Қысқамерзімді қаржылық инвестиция
Ақшалай қаражат: 
369 368 
219 508 
соның ішінде: 
Арнайы банктік шоттардағы ақшалай қаражат 
141 919 
72 908 
валюталық шоттағы есеп 
161 142 
105 614 
есеп айырысу шотындағы есеп 
49 453 
17 340 
кассадағы қолма-қол ақша 
16 854 
23 646 
ЖИЫНЫ: 
6 223 724 
5 766 242 
БАРЛЫҒЫ: 
22 164 673 
23 183 776 
ПАССИВ 
 
 
Акционерлік капитал 
Жарғылық капитал 
6 500 000 
6 500 000 
жай акция 
5 850 000 
5 850 000 
артықшылығы бар акция 
650 000 
650 000 
Қосымша төленбеген капитал 
2 837 372 
2 206 761 
Бөлінбеген кіріс 
9 739 837 
11 474 118 
ЖИЫНЫ 
19 077 209 
20 180 879 
Ұзақмерзімді міндеттеме 
Несиелер
Кейінге қалдырылған салықтар 
Ұзақ мерзімді борыштық міндеттемелер 
ЖИЫНЫ 
Қысқамерзімді міндеттеме 
Несиелер
0 
118 932 
Дивидендтер бойынша есеп айырысу 
298 133 
513 476 
Бюджетпен есеп айырысу 
790 459 
200 918 
Бюджеттен тыс төлемдер бойынша есептеулер 
97 442 
50 333 

126 
Жеткізушілермен және мердігерлермен есеп 
айырысулар 
1 439 480 
1 540 835 
Алынған аванстар 
47 002 
197 415 
Басқа да кредиторлық берешек 
414 948 
380 988 
Векселя
ЖИЫНЫ 
3 087 464 
3 002 897 
БАРЛЫҒЫ 
22 164 673 
23 183 776 
 
Есеп 2. Берілген 1 есептер негізінде сіздерге белгілі модельдерді
пайдалана отырып, банкроттық ықтималдығының туындауын бағалау. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

127 
ТАҚЫРЫП 10. КОРПОРАЦИЯ ҚАРЖЫСЫН ЖОСПАРЛАУ 
 
Бұл материалды оқу барысында, сіздер білесіздер: 

кәсіпорында қаржылық жоспарлау жүйесін құру принциптерін және 
есептерін, мақсаттарын түсіндіруді; 

жоспарлау жүйесін енгізу кезеңдеріне түсінік беру; 

қаржылық жоспарлаудың негізгі әдістерін анықтау; 

қаржылық жоспарлаудың негізгі түрлері сипаттау. 
 
10. 1 Негізгі теориялық жағдайы 
 
Жоспарлау – бұл процесс сапалық және сандық көріністе мақсатты 
қондырғыларды қабылдау және әзірлеу, сондай-ақ олардың неғұрлым тиімді 
қол жеткізу жолдарын анықтау.
Жоспарлау басқарушы персонлдарға келесі сұрақтарға жауап беруге 
көмектеседі: 

Корпорация және оның экономикалық әлеуеті қандай деңгейде дамыту 
орналасқан және қаржылық-шаруашылық қызметінің нәтижелері қандай 
болады; 

Қандай ресурстардың көмегімен, қаржылық қоса алғанда, олар қол 
жетімді болуы мүмкін.
Қаржылық жоспарлау – қаржы механизмінің қосалқы жүйесі, саналы 
басқарудың аса маңызды элементтерінің бірі және әлеуметтік экономикалық 
жоспарлаудың құрамды бөлігі. Олар экономиканың үйлесімді және тепе теңдік 
дамуына жетуге, біртұтас ұлттық шаруашылық кешенінің барлық 
буындарының қызметін үлестіруге, қоғамдық өндіріс өсуінің жоғарғы 
қарқынын қамтамасыз етуге, халықты әлеуметтік қорғауға бағытталған. 
Қаржылық жоспарлаудың өзіндік ерекшелігі сол, бұл жоспарлау өндірістің 
материалдық заттай элементтері турасында, ақшамен қоғамдық ұдайы өндіріске 
белсенді ықпал жасау турасында ақша қозғалысының салыстырмалы 
дербестігімен шарттасылған ақша нысанында жүзеге асырылады. 
Кәсіпорындағы 
қаржылық 
жоспарлау 
шаруашылық 
қызметінің 
жоспарлауымен өзара байланысты және өндірістік жоспар негізінде 
көрсеткіштері құрылады (өндіріс көлемі, жүзеге асыру, шығындар сметасы, 
капиталдық салымдардың жоспары және т.б.). Жоспарлау көмегімен нарықтық 
ортаның белгісіздігі және шаруашылық жүргізуші субъекті үшін оның 
жағымсыз салдары барынша азайтылады. 
Қаржылық жоспарлау объектісі болып мемлекеттің және шаруашылық 
жүргізуші субъектілердің қаржылық қызметі, ал нәтижесінде – қаржы 
жоспарларын жасау табылады.
Корпорацияда қаржылық жоспарлаудың негізігі есебі болып:
1) өндірістік, инвестициялық және қаржылық қызметті қаржылық 
ресурстармен қамтамасыз ету қажет; 

128 
2) капиталды тиімді салу жолдарын анықтау, оны ұтымды пайдалануда 
дәрежесін бағалау; 
3) ақша қаражатын үнемді пайдалану есебінен пайданың ұлғаюында ішкі 
шаруашылық резервтерін анықтау; 
4) бюджетпен, банктермен және контрагенттермен ұтымды қаржы 
қатынастарын белгілеу; 
5) акционерлердің және басқа да инвесторлардың мүдделерін сақтау; 
6) кәсіпорынның несиеқабілеттілігін және төлемқабілеттілігін, қаржылық 
жағдайын бақылау. 
Қаржылық жоспарлау принциптері оларды оңтайландыру көз-қарасынан 
және жоспардың шынайлығын қамтамасыз ету болып: 
- қаржы қатынас мерзімінің принципі – қаржы құралдарын алу және 
пайдалану мерзім бойынша сәйкес болуы тиіс; 
- кешенділік – қаржылық жоспар жүйесін өңдеуде бір ретпен, өзара 
байланыстырылған, келісуді көздейді; 
- төлемқабілеттілік – кәсіпорынның өтімділігін және төлем қабілеттілігін 
кез-келген уақыт жолында қамтамасыз ету; 
- рентабельділік – қарыз қаражатын тарту көзделеді, егер меншікті 
капитал тиімділігі артқан; 
- тәуекелдердің тепе-теңдігі қаржыландыруды көздейтін неғұрлым 
тәуекелді салымдар меншікті қаражат есебінен жүргізіледі; 
- шекті тиімділік, капитал көлемін оңтайландыруды қамтамасыз ету, 
соның ішінде қарыз, капитал құрылымы және т.б. 

жүктеу/скачать 1.98 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: