Отчёт по учебной практике в объёме часов, сроки практики с
жүктеу/скачать 133.54 Kb.
|
| Методы кредитования - способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.
1. Кредитование по остатку - движение кредита, его выдача и погашение, определяется движением остатка кредитуемых ценностей. Если появились сверхнормативные запасы (остатки), то привлекался дополнительный кредит. Если уровень остатка уменьшался или достигал норматива (может быть и ниже), то часть кредита должна быть погашена. Кредит носит компенсационный характер, т.е. возмещает предприятию собственные средства, которые необходимо вкладывать в сверхнормативные запасы и затраты. 2. Кредитование по обороту. Движение кредита определяется оборотом материальных ценностей и затрат (поступлением и расходом). Кредит носит платежный характер, т.к. кредит выдается на погашение долга за приобретенные материальные ценности или услуги. Погашение кредита осуществляется при завершении полного кругооборота средств у заемщика, т.е. по окончании процесса реализации. Более развит в России. Для кредитования коммерческих структур КБ применяют другие методы, используя зарубежный опыт: 1. вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на конкретную целевую потребность и на конкретный срок; 2. ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком лимита кредитования данного заемщика. Заемщик пользуется кредитом по мере необходимости путем оплаты платежных документов в течение определенного периода. Открытие кредитной линии позволяет оплачивать любые расчетно-денежные документы, которые предусмотрены в кредитном соглашении. Кредитная линия открывается на один год (может быть больше) для клиентов с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. При ухудшении финансового положения банк может отказать в выдаче ссуды даже в рамках утвержденного лимита. Кредитные линии: 1. невозобновляемые - после выдачи кредита на полную сумму лимита и его погашения, отношения между банком и заемщиком прекращаются; 2. возобновляемые (револьверные). Кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита автоматически. Кредитная линия может быть целевой (рамочной), если ссуда выдается для оплаты определенного вида товара в рамках одного контракта. ВИДЫ ССУДНЫХ СЧЕТОВ. Методы кредитования обуславливают формы ссудного счета, который используется при выдаче и погашении кредита. Банк может открыть два вида ссудных счетов: простой и специальный. Простой (обычный) используется для выдачи разовых ссуд. Погашение происходит в сроки, указанные в кредитном договоре и согласованные с заемщиком. Если ссуды выдаются одному и тому же заемщику и на разных условиях, то открывается несколько простых ссудных счетов. Такой раздельный учет необходим для банковского контроля за своевременностью и полнотой погашения. При использовании простых ссудных счетов используются оба метода кредитования: и по обороту, и по остатку. При простом ссудном счете функции расчетного счета сохраняются в полном объеме (существуют параллельно). Погашение ссуд осуществляется с расчетного счета. Специальный ссудный счет открывается заемщиком, испытывающим специальную потребность в привлеченных ресурсах, и у которого большая часть платежного оборота осуществляется за счет кредита. Такие счета открываются торговым, снабженческо-сбытовым организациям. Особенность состоит в том, что выручка за реализуемые товары автоматически поступает на специальный ссудный счет и гасит банковскую ссуду. После этого кредитование продолжается. Расчетный счет предприятия при этом сохраняется, но играет вспомогательную роль, т.к. по нему совершается ограниченный круг операций (выдача заработной платы, распределение прибыли). Для этого со специального счета периодически на расчетный счет производится перечисление содержащихся в выручке долей материальных затрат и доли прибыли. Кредитование самых надежных первоклассных заемщиков производится банком с использованием единого активно-пассивного или расчетно-ссудного счета. Контокоррентный счет - высшая степень доверия банка своему клиенту. По Дт отражаются выплаты клиента, связанные с его производственной деятельностью и распределением прибыли. По Кт отражаются все поступления в пользу клиента и выручка. СкК - наличие собственных средств у предприятия. СкД - размер привлеченного в оборот кредита, за который взимается процент. Расчетный счет предприятия закрывается при применении контокоррентного счета. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ССУДОЗАЕМЩИКОВ И МЕТОДЫ ЕЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ. Т.к. кредитование связано с действием многочисленных факторов риска, поэтому банк предварительно производит анализ кредитоспособности потенциального клиента. Для этого оценивается платежеспособность и финансовая устойчивость заемщика. С этой целью активы баланса предприятия делятся по степени ликвидности (способность превращения активов в денежные средства) на : 1. краткосрочные активы; 2. долгосрочные активы; 3. постоянные (немобильные) активы. Все пассивы делятся аналогично активам. Кредитоспособность заемщика проверяется на основании представленных в банк документов. Для этого рассчитывается ряд коэффициентов ликвидности. Коэффициенты ликвидности характеризуют ликвидность баланса заемщика как возможность превращения активов баланса в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. С этой целью краткосрочные активы делятся по уровню ликвидности: 1. высоколиквидные (средства в кассе, на счетах в банке, краткосрочные ценные бумаги - акции, векселя - краткосрочные финансовые вложения - КФВ); 2. средства в расчетах с покупателями и другими дебиторами (ДЗ); 3. готовая продукция, предназначенная для реализации, и товары (ГП); 4. долгосрочные низколиквидные активы, остатки запасов и незавершенное производство (ЗЗ). Все оборотные активы предприятия размещены во втором отделе баланса. Коэффициент ликвидности определяется как отношение определенных групп текущих активов к краткосрочным долговым обязательствам. 2.3 Бюджетные средства как источник финансирования деятельности организаций Современное государство кроме выполнения своих древних функций (оборонная, управленческая, сохранение внутренней безопасности) выполняет и экономические функции. Современное государство осуществляет государственное регулирование экономики. Вмешательство государства в экономику необходимо для того, чтобы обеспечить эффективное развитие всех секторов экономики, так как чисто рыночное распределение доходов не эффективно и по этой причине непроизводственная сфера будет финансироваться по остаточному принципу. Государство обязано обеспечить здоровую конкуренцию, необходимость развития общественных благ, сдерживать инфляционные процессы, регулировать занятость населения. Не только современный рынок требует вмешательство в экономику, но и решение такой важнейшей проблемы как поддержание социальной сферы, необходимость преодоления социальной несправедливости и неравенства. В любом обществе есть пожилые и престарелые граждане, больные и инвалиды, многодетные и малообеспеченные семьи, безработные, и именно демократическое государство берет на себя заботу о таких гражданах и несет значительные постоянно возрастающие социальные расходы. Вмешательство государства в экономику обеспечивается такой универсальной формой как бюджет. Регулирование экономики происходит при формировании доходов бюджетов и при осуществлении расходов. Средства из бюджетов поступают коммерческим организациям в рамках государственной поддержки их деятельности. В условиях рыночных преобразований удельный вес бюджетных средств в источниках финансовых ресурсов коммерческих организаций существенно снизился. Тем не менее коммерческие организации могут получать бюджетные средства в форме субсидий, бюджетных инвестиций, бюджетных кредитов. Предоставление бюджетных средств коммерческим организациям носит строго целевой характер и, как правило, осуществляется на конкурсных началах. Иногда бюджетные средства трудно выделить из других источников финансовых ресурсов коммерческой организации. Так, бюджетные средства, поступающие в форме оплаты государственного или муниципального заказа, отражаются как выручка от реализации. В области промышленности, строительства и энергетики государственная поддержка предоставляется для реализации инвестиционных проектов. Инициаторами реализации этих проектов могут выступать: - федеральные органы исполнительной власти; - органы власти субъектов РФ, органы местного самоуправления; - коммерческие организации, в том числе иностранные. Среди инвестиционных проектов претендующих на государственную поддержку ведется отбор по следующим принципам: 1. Инвестиционные проекты должны соответствовать установленным критериям. 2. Обеспечиваются равные условия доступа к процедуре предоставления государственной поддержки. 3. Инвестиционный проект должен быть безубыточным. 4. Должен быть разделен риск государства с частным капиталом. 5. В проекте должны быть сбалансированы государственные интересы и интересы частных участников проекта. 6. Должны соблюдаться условия добросовестной конкуренции и антимонопольного законодательства. В целях совершенствования процессов предоставления государственной поддержки в рамках федерального бюджета был создан федеральный инвестиционный фонд. Его средства идут на финансирование проектов федерального уровня, а с 2008 года было разрешено финансирование из федерального инвестиционного фонда и из региональных бюджетов технических проектов, которые направлены на развитие инфраструктуры субъектов РФ. Предоставление государственной поддержки из инвестиционного фонда может осуществляться в следующих формах: 1. Софинансирование проекта на договорных условиях с оформлением прав собственности РФ. (Частный капитал должен предоставить не менее 25% собственных средств от сметной стоимости этого проекта). 2. Направление средств в уставный капитал юридических лиц. (Прямые инвестиции). 3. Предоставление государственных гарантий под инвестиционные проекты в размере до 60% предоставленных кредиторами средств не более чем на 5 лет. Чаще всего инвестиционные проекты в промышленности и строительстве финансируются через федеральные адресные программы. Таким способом финансируется строительство конкретных объектов необходимых для реализации федеральных целевых программ. Через эти же целевые программы выделяются средства для реализации отраслевых программ. Государство осуществляет регулирование инвестиционной деятельности не только путем финансовой поддержки, но и введения налоговых льгот. Законодательством предусматривается возможность финансирования строек и объектов промышленности двумя способами: 1. Безвозмездное предоставление средств для строительства объектов для федеральных (государственных) нужд. 2. Выделение бюджетных средств для финансирования инвестиционных проектов на условиях возвратности и платности. (Бюджетные кредиты). Кроме того, государство взяло на себя ряд сопровождающих процедур: а) Разработка технических регламентов по строительству; б) Осуществление экспертизы проектов; в) Защита российских предприятий от поставок из-за рубежа морально устаревшего оборудования и материалов; г) Выпуск облигационных займов, в том числе гарантированных. В бюджетах расходы на финансирование инвестиционных программ предусматриваются следующим образом: 1. В федеральном бюджете при условии, что они являются частью затрат на реализацию соответствующих целевых программ, а также на основании предложений Президента РФ и правительства. 2. В бюджетах субъектов РФ при условии, что эти расходы являются частью затрат на осуществление региональных целевых программ, а также на основании предложений органов исполнительной власти субъектов РФ. Правительство РФ вправе предоставлять государственные гарантии под инвестиционные проекты социальной и народно-хозяйственной значимости. При принятии решений о предоставлении таких гарантий учитываются следующие критерии значимости проектов: - содействие росту производства конкурентоспособной продукции; - содействие решению социальных проблем в масштабе страны; - соблюдение экологической безопасности населения. Организации могут получать бюджетные средства в форме субсидий, бюджетных инвестиций, бюджетных кредитов. Предоставление бюджетных средств коммерческим организациям носит строго целевой характер и, как правило, осуществляется на конкурсных началах. Бюджетный кредит может быть предоставлен юридическому лицу, которое не является государственным или муниципальным предприятием, на основании договора, заключенного в соответствии с ГК РФ, при условии предъявления заемщиком обеспечения своего обязательства по возврату данного кредита. Бюджетный кредит выдают на условиях возмездности и возвратности. Способами обеспечения исполнения обязательства по возврату бюджетного кредита могут быть только банковские гарантии, поручительства, залог имущества, включая акции, иные ценные бумаги, паи, в размере не менее ста процентов предоставленного кредита. Обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности. Оценку имущества, предоставленного в обеспечение бюджетного кредита, осуществляют в соответствии с законодательством РФ. Обязательным условием предоставления бюджетного кредита служит проведение предварительной проверки финансового состояния заемщика финансовым органом. Последний осуществляет также проверку целевого использования кредита. При утверждении бюджета на очередной финансовый год указывают цели, на которые может быть предоставлен данный кредит, условия и порядок его выдачи, лимит предоставления в пределах года и на срок, выходящий за пределы бюджетного года. К отчету об исполнении федерального бюджета прилагают отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов. Нарушение установленного порядка кредитования финансовыми органами считается несоблюдением бюджетного законодательства РФ и основанием для привлечения к ответственности должностных лиц. Возврат предоставленных юридическим лицам бюджетных кредитов, а также плату за пользование ими приравнивают к платежам в бюджет. Данный кредит может быть предоставлен только тем юридическим лицам, которые не имеют просроченной задолженности по ранее выданным бюджетным средствам на возвратной основе. Получатели бюджетного кредита обязаны предоставлять информацию и отчет об его использовании в органы, исполняющие бюджет. Эти органы ведут реестр всех предоставленных бюджетных кредитов в разрезе их получателей. Предоставление субсидий юридическим лицам Статья 78. Предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам [Бюджетный кодекс РФ] [Глава 10] [Статья 78] 1. Субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с производством (реализацией) товаров (за исключением подакцизных товаров, кроме автомобилей легковых и мотоциклов, винодельческих продуктов, произведенных из выращенного на территории Российской Федерации винограда), выполнением работ, оказанием услуг. 2. Субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям, а также субсидий, указанных в пункте 7 настоящей статьи), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются: 1) из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - в случаях и порядке, предусмотренных федеральным законом о федеральном бюджете, федеральными законами о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации или актами уполномоченных им федеральных органов государственной власти (федеральных государственных органов); 2) из бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов - в случаях и порядке, предусмотренных законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации о бюджетах территориальных государственных внебюджетных фондов и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации или актами уполномоченных им органов государственной власти субъекта Российской Федерации; 3) из местного бюджета - в случаях и порядке, предусмотренных решением представительного органа муниципального образования о местном бюджете и принимаемыми в соответствии с ним муниципальными правовыми актами местной администрации или актами уполномоченных ею органов местного самоуправления. 3. Нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, регулирующие предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, должны определять: 1) категории и (или) критерии отбора юридических лиц (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), индивидуальных предпринимателей, физических лиц - производителей товаров, работ, услуг, имеющих право на получение субсидий; 2) цели, условия и порядок предоставления субсидий; 3) порядок возврата субсидий в соответствующий бюджет в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении; 4) порядок возврата в текущем финансовом году получателем субсидий остатков субсидий, не использованных в отчетном финансовом году, в случаях, предусмотренных соглашениями (договорами) о предоставлении субсидий; 5) положения об обязательной проверке главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставляющим субсидию, и органом государственного (муниципального) финансового контроля соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий их получателями. 4. Предоставление субсидий на возмещение затрат по уплате таможенных платежей, понесенных юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, являющимися лицами, участвующими в реализации проекта создания и обеспечения функционирования территориально обособленного комплекса (инновационного центра "Сколково"), осуществляется в форме авансовых платежей за счет средств федерального бюджета. Особенности предоставления субсидий, указанных в настоящем пункте, могут устанавливаться Правительством Российской Федерации с учетом положений Федерального закона "Об инновационном центре "Сколково". 5. При предоставлении субсидий, указанных в настоящей статье, обязательным условием их предоставления, включаемым в договоры (соглашения) о предоставлении субсидий, является согласие их получателей (за исключением государственных (муниципальных) унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с участием таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах) на осуществление главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставившим субсидии, и органами государственного (муниципального) финансового контроля проверок соблюдения получателями субсидий условий, целей и порядка их предоставления. 6. Субсидии, предусмотренные настоящей статьей, могут предоставляться из федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета в соответствии с условиями и сроками, предусмотренными концессионными соглашениями, заключенными в порядке, определенном законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях. Заключение концессионных соглашений от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования на срок, превышающий срок действия утвержденных лимитов бюджетных обязательств, осуществляется в случаях, предусмотренных соответственно решениями Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрации, принимаемыми в порядке, определяемом соответственно Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрацией. 7. В законе (решении) о бюджете могут предусматриваться бюджетные ассигнования на предоставление в соответствии с решениями Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, высшего должностного лица субъекта Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрации юридическим лицам (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых на конкурсной основе. Порядок предоставления указанных субсидий из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов устанавливается соответственно нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, муниципальными правовыми актами местной администрации, если данный порядок не определен решениями, предусмотренными абзацем первым настоящего пункта. 2.4 Страхование деятельности организаций Страхование выражает экономические отношения, возникающие между участниками страхования по поводу возмещения страхового ущерба. Страхование представляет собой сферу перераспределительных отношений по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств для защиты имущественных и личных интересов физических и юридических лиц и возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных событий и явлений. Основные признаки страхования: 1. Страхование носит вероятностный характер – заранее неизвестно когда наступит неблагоприятное событие, какова будет его сила и кого из страхователей затронет. 2. Страхование носит целевой характер – страховые выплаты производятся лишь при наступлении событий определенных заранее в договоре страхования. Экономическая сущность страхования проявляется в функциях: 1. Рисковая – главная функция, так как страховой риск, как вероятность ущерба, непосредственно связан с основным назначением страхования – оказание денежной помощи пострадавшим хозяйствам или гражданам. Страховой риск – это вероятное событие, т.е. которое может наступить, а может и не наступить. 2 Сберегательная – выражается в сбережении денежных средств страхователя за период страхования. Она характерна для отрасли личного страхования. 3. Контрольная – с помощью нее осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций. Формы страхования. В соответствии с законом «Об организации страхового дела в РФ» страхование может осуществляться в добровольной и обязательной формах. Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Правила добровольного страхования, определяющие общие условия и порядок его проведения устанавливаются страховщиком самостоятельно. Обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяется соответствующими законами РФ. Виды обязательного страхования: 1. Медицинское страхование, которому подлежат все граждане РФ. 2. Социальное страхование, которому подлежат все рабочие и служащие независимо от характера их работы. 3. Страхование пассажиров от несчастных случаев на путях сообщения железнодорожного, автомобильного, воздушного и водного транспорта. Страховой взнос включается в стоимость пассажирского билета. 4. Страхование ответственности владельцев автотранспортных средств. 5. Страхование вкладов физических лиц в банках РФ. 6. Личное страхование военнослужащих и военнообязанных лиц рядового и начальствующего состава ОВД. 7. Страхование работников предприятий с опасными условиями работы (шахтеры, испытатели новой техники). Остальные виды страхования осуществляются на добровольной основе. Совокупность страховых отношений можно разделить на 5 отраслей: 1. Социальное страхование. 2. Личное страхование. 3. Имущественное страхование. 4. Страхование ответственности. 5. Страхование предпринимательских рисков Классификация страхования — это научная система деления страхования на сферы деятельности, отрасли, подотрасли и виды, звенья которых располагаются так, что каждое последующее звено является частью предыдущего. В основе классификации страхования лежат различия: в страховщиках и в сферах их деятельности; в объектах страхования; в категориях страхователей; в объеме страховой ответственности; в форме проведения страхования. Существуют различные взгляды на систему классификации страхования. Организационно-правовая классификация страхования Страхование бывает государственным и негосударственным. Государственное страхование — форма организации страхования, при которой страховщиком выступает государственная организация. В настоящее время государственное страхование осуществляется в условиях частичной монополии государства на отдельные виды страхования. Негосударственное (акционерное и взаимное) страхование — страховщиками могут выступать негосударственные юридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством России. Классификация по форме осуществления страхования Страхование может осуществляться в добровольной и обязательной формах. Добровольное страхование — страхование на основе договора между страхователем и страховщиком. Правила страхования устанавливаются страховщиком. Обязательное страхование — страхование в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законами России. Отраслевая классификация страхования В соответствии с законом РФ "Об организации страхового дела в РФ" предусмотрена следующая отраслевая классификация страхования: Личное страхование. Имущественное страхование. Классификация по объектам страхования Объектами личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные: с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни); с причинением вреда жизни, здоровью, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование). Объектами имущественного страхования могут быть имущественные интересы, связанные, в частности, с: владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества); обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности); осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков). Классификация договоров страхования в соответствии с ГК РФ Все договоры страхования подразделяются на: 1. Договоры имущественного страхования: страхование имущества; страхование гражданской ответственности; страхование предпринимательского риска. 2. Договоры личного страхования: страхование на случай причинения вреда жизни или здоровью; страхование на случай достижения определенного возраста; страхование на случай наступления в жизни иного предусмотренного договором события. Кроме того, статьей 970 ГК РФ в особые виды страхования выделено: страхование иностранных инвестиций от некоммерческих рисков; морское страхование; медицинское страхование; страхование банковских вкладов; страхование пенсий. жүктеу/скачать 133.54 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|