Практикум по дисциплине «Налог и налогообложение»

19
2. Услуги, которые не облагаются НДС, согласно законодательству составили 
4 250 000 тенге.
3. Закуплено оборудование на сумму 8500 000 тенге с НДС.
Определить: начисленный НДС или облагаемый;
удельный вес облагаемого оборота в общем обороте;
зачетный НДС из бюджета;
НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Составить декларацию по НДС.
Задача 2.6
ТОО «Дана» в отчетном периоде закупило товары в России на сумму 40 000 
долларов США, таможенная пошлина составила 1200 долл. США, сбор за тамо-
женное оформление документов – 250 долл. США.
Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет, раскрыть осо-
бенности уплаты НДС по импорту.
Задача 2.7
Определить зачетный НДС от поставщиков, облагаемый НДС от покупателей, 
сумму перечисления НДС в бюджет на основании следующих данных по ТОО «Ак-
жана» за март месяц. Указать срок уплаты.
1. От покупателей поступили платежи за товарно-материальные ценности на 
расчетный  счет  «Акжана»  по  предъявленным  счет-фактурам  с  учетом  НДС  за 
март месяц:
по счет-фактуре № 301
– 300 000 тенге
по счет-фактуре № 302 
– 408 600 тенге
по счет-фактуре № 303
– 12 47 2300 тенге
по счет-фактуре № 304
– 22 542 000 тенге
по счет-фактуре № 305
– 15 540 000 тенге
по счет-фактуре № 306
– 13 200 500 тенге
2.  Оплачены  денежные  средства  с  расчетного  счета  поставщикам  с  учетом 
НДС:
по счет-фактуре № 1900
–  1 138 000 тенге
по счет-фактуре № 412
–  1 562 000 тенге
по счет-фактуре № 3081
–  21 873 000 тенге
по счет-фактуре № 613
–  880 960  тенге
по счет-фактуре № 758
–  675 000 тенге
Задача 2.8
Определить:    сумму НДС по реализованным товарам (работам, услугам);
                               сумму НДС, подлежащую уплате за приобретенные товары 
                               (работ, услуг);

20
удельный вес облагаемого оборота;
сумму НДС для уплаты в бюджет на основании следующих данных:
– АО «Баян–Сулу» реализовало товары 13 000 000 тенге 
с НДС, в том числе необлагаемый оборот составил 410 000 тенге;
– за оказанные услуги АО «Баян–Сулу» уплатило 450 000 
тенге с НДС;
– выдана зарплата в виде кондитерских изделий на сумму  
270 000 тенге с НДС.
Задача 2.9
ТОО «Иволга» закупило в сентябре на внутреннем рынке зерно на сумму 
30 млн. тенге с НДС и экспортировало в Россию по договорным ценам на 39 млн. 
тенге. Есть все необходимые документы, подтверждающие отгрузку зерна. 
Определить, какая сумма НДС будет возмещаться из бюджета и при соблюде-
нии каких условий? Сделать ссылку на статьи Налогового кодекса РК.
Задача 2.10
Определить сумму НДС за текущий II квартал по ТОО «Марат», подлежащую 
уплате в бюджет, сумму пени за просрочку платежей и сумму штрафов за несво-
евременное  предъявление  налоговой  декларации.  Заполнить  декларацию  РНН 
3917000310410.
За II квартал совершены следующие операции:
1.  Поступили  ТМЗ  от  поставщиков  по  договорным  ценам  с  НДС  на  сумму 
505750 тенге (согласно счет-фактурам).
2. Согласно предъявленному счету оплачено за освещение и отопление с НДС 
на сумму 35 000 тенге.
3. Продано товаров с НДС – 1 500 650 тенге.
4. Сумма текущих платежей и декларации по НДС перечислена и представле-
на 30 июля текущего года.
Задача 2.11
Составить счет-фактуру № 103 от 24 апреля 200_ г. на поступление строитель-
ных материалов, выделить НДС поставщика.
Поставщик: ТОО «Стройкомплект» г. Костанай, РНН 391200006416, ул. Козы-
баева, 219, обслуживается Банком БТА, расчетный счет № 0506722.
Покупатель: ТОО «Сервис» г. Костанай, РНН 391300007590, ул. Майлина, 133, 
обслуживается Банком «ЦентрКредит», расчетный счет № 4053030.
№
Наименование материалов
Ед. изм.
Кол-во
Цена, тенге
1. Гвозди строительные
кг
130
190
2. Стекло оконное
кв. м.
80
290
3. Дверные блоки
шт.
4
15 510
4. Краска сухая
кг
105
165
5. Цемент
мешки
16
18500
6. Шурупы
кг
180
34
7. Пленка п/эт
м
150
130

21
Задача 2.12
Требуется:
1. заполнить счет-фактуру;
2. определить сумму НДС, подлежащую уплате.
Данные для расчета:
Юридические адреса сторон:
1. ТОО «ГРАТА», РНН 648253366778, г. Астана, ул. Кенесары, 210, расчетный 
счет № 477583567 в Астанинском филиале АТФ Банка.
2. ТОО «МЕДИЯ», РНН 651233699001, г. Астана, ул. Валиханова, 55, расчет-
ный счет № 145999421 в Казкоммерцбанке.
Хозяйственные операции: 
По счет-фактуре № 248 от 10.03 текущего года на основании заключенного до-
говора на поставку товаров за № 45 от 01.03 текущего года за наличный расчет 
ТОО «ГРАТА» реализовало товары ТОО «МЕДИЯ» на условиях самовывоза.
Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.
Наименование 
товаров
Ед. 
изм.
Кол-во
Цена 
без НДС
НДС
Всего 
стоимость 
реализации
ставка
сумма
1. Мука, высший 
сорт
кг
500
100-00
2. Рожки
кг
300
90-00
3. Макароны
кг
550
95-00
ИТОГО:
x
x
x
x
22.03 текущего года ТОО «МЕДИА» реализовало через сеть своих магазинов 
за наличный расчет приобретенный товар на сумму 1 400 00 тыс. тенге с НДС. 
Задача 2.13
Требуется определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Данные для расчета:
За  отчетный  месяц  на  предприятии,  являющемся  плательщиком  НДС,  были 
совершены следующие операции:
1. Приобретены материалы на сумму 1 200 000 тенге, в том числе НДС.
2. Реализованы материалы на сумму 1 808 000 тысяч тенге, в том числе НДС.

жүктеу/скачать 1.5 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: