Решением Коллегии контрольно-счетной палаты Сахалинской области от «23» июля 2013г. №01-02/29



жүктеу 368.24 Kb.
Дата17.06.2016
өлшемі368.24 Kb.


Утвержден

решением Коллегии контрольно-счетной палаты Сахалинской области

от «23» июля 2013г. № 01-02/29

ОТЧЕТ


по результатам проверки устранения нарушений и недостатков, установленных при проведении проверки по вопросу целевого и эффективного использования субсидии на выполнение государственного задания, иных бюджетных средств, выделенных из областного бюджета в 2011 году и истекшем периоде 2012 года государственному автономному учреждению культуры «Сахалинский театр кукол»
1. Основание для проведения проверки: пункт 15-1 плана работы контрольно-счетной палаты Сахалинской области на 2013 год, распоряжения председателя контрольно-счетной палаты Сахалинской области от 05.06.2013 № 01-02/22, от 24.06.2013 № 01-02/26.

2. Предмет проверки: документы, подтверждающие устранение нарушений и недостатков, отраженных в акте проверки от 19.06.2012, и принятых мерах по реализации представления от 04.07.2012 № 02-06/303.

3. Объекты проверки: государственное автономное учреждение культуры «Сахалинский театр кукол» (далее – Театр).

4. Цель проверки: определить реальность и полноту устранения нарушений и недостатков, установленных при проведении проверки по вопросу целевого и эффективного использования субсидии на выполнение государственного задания, иных бюджетных средств, выделенных из областного бюджета в 2011 году и истекшем периоде 2012 года государственному автономному учреждению культуры «Сахалинский театр кукол» (акт проверки от 19.06.2012, представление от 04.07.2012 № 02-06/303).

5.Проверенный период: 2012 год (с августа по декабрь включительно), январь-май 2013 года.

6.Срок проведения проверки: с 10 июня по 27 июня 2013 года.

7. По результатам проверки составлен акт от 27.06.2013. Акт подписан директором Театра Т.Н. Федотушкиной и главным бухгалтером О.С. Еременко без разногласий и замечаний.

Проверка проводилась выборочным методом.

В проверяемом периоде распорядителями средств являлись директор Театра Т.Н. Федотушкина - с 12.05.2012 (распоряжение министерства культуры Сахалинской области от 11.05.2012 № 174-к), главный бухгалтер Г.Н. Козинова – до 15.08.2012, с 16.08.2012 – О.С. Еременко.

В 2012 году в Театре было проведено контрольное мероприятие по вопросу «Целевое и эффективное использование субсидии на выполнение государственного задания, иных бюджетных средств, выделенных из областного бюджета в 2011 году и истекшем периоде 2012 года государственному автономному учреждению культуры «Сахалинский театр кукол», по результатам которого в адрес Театра направлено представление, на которое были получены ответы от 17.08.2012 № 252-08/12 и 11.12.2012 № 460-12/12, содержащие информацию о частичном исполнении указанного представления. На письмо КСП от 13.02.2013 № 02-06/119 о необходимости исполнения представления в полном объеме ответ от Театра получен не был.

8. Проверкой установлено следующее.

8.1.В акте предыдущей проверки отмечалось, что расчет размера субсидии не производится на основании нормативных затрат на оказание государственных услуг в рамках государственного задания и нормативных затрат на содержание имущества, что является нарушением постановления Правительства Сахалинской области от 01.11.2010 N 530 «О Порядке формирования государственного задания в отношении государственных учреждений Сахалинской области и финансового обеспечения выполнения государственного задания», нормативы затрат не утверждены.

В ходе данного контрольного мероприятия к проверке предоставлены расчеты нормативных затрат за 2012 год, направленные Театром в министерство культуры Сахалинской области (далее – Министерство) письмом от 11.02.2013 года в ответ на исходящее письмо Министерства от 31.01.2013 № 1.9-232/13.

Письмом от 03.09.2012 № 1.9-1852/12-0 Министерство предложило руководителям государственных учреждений культуры Сахалинской области на основании доведенных объемов бюджетных ассигнований на 2013 год и на плановый период 2014-2015 годов в срок до 06.09.2012 года предоставить расчеты нормативных затрат на оказание (выполнение) государственных услуг на 2013 год по формам, утвержденным к приказу Министерства от 21.06.2013 № 16 «Об утверждении Порядков определения нормативных затрат на оказание государственных услуг и нормативных затрат на содержание недвижимого и особо ценного имущества государственных учреждений культуры». Приказ Министерства № 16 к проверке не предоставлен, а предоставлен утвержденный Министерством и согласованный Сахминфином (без дат) «Порядок определения нормативных затрат на оказание театрами, кинодосуговым объединением, филармонией, центром народного творчества, подведомственными Министерству, государственных услуг и нормативных затрат на содержание недвижимого и особо ценного имущества» (далее – Порядок), пунктом 36 которого предусмотрено, что исходные данные и результаты расчетов нормативных затрат на оказание государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества учреждения оформляются в виде таблицы согласно приложению № 8 к Порядку и утверждаются министром культуры Сахалинской области.

Предоставленные Театром к проверке исходные данные и результаты расчетов нормативных затрат на оказание государственного задания на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов утверждены министром культуры Сахалинской области 05.09.2012 года (предоставлены к проверке без подписей директора и главного бухгалтера Театра).

Учитывая, что Министерство вышеназванным письмом предложило учреждению предоставить расчеты нормативных затрат на оказание государственных услуг на 2013 год на основании доведенных объемов бюджетных ассигнований на 2013 год (а не наоборот – объем бюджетных ассигнований рассчитывается на основе нормативных затрат), то соответственно, размер субсидии из областного бюджета по нормативным затратам фактически не определялся.

Утверждены на 2013 - 2015 годы нормативные затраты на оказание (выполнение) государственной работы (услуги), объем государственной услуги, затраты на содержание имущества и сумма финансового обеспечения государственного задания в целом:

- по показу спектаклей,

- по показу концертных программ, иных зрелищных программ и мероприятий,

- работы по созданию новых и капитально возобновленных спектаклей, в т.ч. малых форм,

- работы по созданию концертных программ, иных зрелищных программ и мероприятий,

- работы по проведению фестивалей, смотров, конкурсов, конференций, концертных программ и иных зрелищных мероприятий.

Тогда как, репертуарный план новых и капитально возобновленных спектаклей на 2013-2015 годы, который является одним из документов, необходимых для установления государственного задания и расчета нормативных затрат, направленный Театром в Министерство 10.12.2012 года, был утвержден Министерством и направлен в Театр письмом от 07.05.2013 года, спустя почти 5 месяцев.

8.2. Предыдущей проверкой было установлено, что затраты по реконструкции музыкального зала Каприччио под кукольный театр к учету не приняты.

В соответствии с распоряжением министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области (далее – Минимущество) от 04.10.2011 № 1564-р «О передаче произведенных затрат про объекту «Реконструкция музыкального зала Каприччио под кукольный театр в г. Южно-Сахалинск» (с изменениями от 18.04.2012 № 670-р, от 24.08.2012 № 1376-р) здание музыкального зала Каприччио принято к бухгалтерскому учету Театром в сумме 172006,7 тыс. рублей (строительно-монтажные работы – 171018,7 тыс. рублей и прочие затраты – 987,9 тыс. рублей, Справка за 05.09.2012 года) и поставлено на баланс (сведения отражены в балансе по состоянию на 01.01.2013 года).

Распоряжением Минимущества 22.05.2013 года согласованы перечни недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за Театром, общей стоимостью 51349,98 тыс. рублей в количестве 1092 единицы, в том числе 2 квартиры, здание Театра и земельный участок стоимостью 8705,3 тыс. рублей под здание Театра.


8.3. Ранее проведенной проверкой отмечались нарушения федерального законодательства в части составления, утверждения и внесения изменений в план финансово-хозяйственной деятельности (План ФХД).

В 2012 году (после проверки КСП) изменения в план ФХД на 2012 год были внесены после рассмотрения и одобрения наблюдательным советом (протокол № 11, положительное заключение от 16.08.2012 года).

Уточненный План ФХД, составленный на 2012 год и утвержденный директором Театра 19.12.2012 года, был направлен в Министерство с просьбой о назначении заседания наблюдательного совета для утверждения изменений в план ФХД, чем была нарушена процедура его утверждения, установленная пунктом 6 части 1 и частью 3 статьи 11 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» (далее - ФЗ-174) в части принятия решения руководителем после рассмотрения заключения наблюдательного совета о возможности утверждения Плана ФХД либо о необходимости его доработки. Положительное заключение наблюдательного совета было дано только 26.03.2013 года, т.е. спустя 3 месяца после направления Плана ФХД в Министерство, и окончания года, на который рассматривался этот план.

План ФХД на 2013 год до настоящего времени (окончания проверки) не рассмотрен наблюдательным советом, утвержден директором Театра 01.04.2013г., передан 02.04.2013 года в финансово-экономический отдел Министерства, тогда как согласно части 3 статьи 11 Закона N 174-ФЗ учредителю направляется заключение наблюдательного совета по результатам рассмотрения проекта Плана ФХД.

Изменения в План ФХД внесены Театром и утверждены директором 07.05.2013 года без рассмотрения наблюдательным советом, чем также нарушена процедура его утверждения, установленная Законом № 174-ФЗ.

На плановый период 2014-2015 годов План ФХД не составлен, чем нарушен пункт 3 «Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения», вступивших в силу с 1 января 2012 года (приказ Минфина России от 28.07.2010 N 81н), устанавливающий составление Плана ФХД на плановый период, если закон о бюджете утверждается на очередной финансовый год и плановый период, а также пункт 2.1. «Порядка составления и утверждения Плана финансово-хозяйственной деятельности государственных бюджетных и автономных учреждений, подведомственных Министерству культуры Сахалинской области», утвержденного приказом Министерства культуры Сахалинской области от 04.07.2012 N 20.

Лимиты бюджетных обязательств до Театра Министерством на 2013 год не доводились, что является нарушением статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Только по электронной почте бухгалтерией Театра 17.01.2013 года получены сведения о годовых объемах бюджетных средств, предусмотренных на выполнение госзадания (распределение по целевым статьям, видам расходов) и график перечисления субсидий (без наименования, без даты, без подписей).
8.4. Ранее проведенной проверкой отмечалось, что в нарушение пункта 3.17. статьи 2 Закона 174-ФЗ и приказа Минфина России от 28.07.2010 N 82н остатки неиспользованных субсидий на иные цели с лицевого счета Театра в областной бюджет не перечислены, а также в нарушение пункта 21 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета … государственными учреждениями, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, предусматривающего учет средств, полученных из бюджета субсидий на иные цели, по коду финансового обеспечения 5 «Субсидии на иные цели», Театром не обеспечен раздельный бухгалтерский учет субсидий, полученных на иные цели, и расходов за счет них.

С 01.01.2013 года учет средств, полученных из бюджета субсидий в виде целевых субсидий, ведется по коду финансового обеспечения 5 «Субсидии на иные цели» - в соответствии с Учетной политикой и пунктом 21 Инструкции № 157н.

Остатки неиспользованных целевых субсидий за 2011 год с лицевого счета Театра в областной бюджет были перечислены 14.08.2012 года в общей сумме 29 тыс. рублей (Законы Сахалинской области: «О почетном звании «Заслуженный работник культуры Сахалинской области» - 14,1 тыс. рублей, «О культуре» - 6,1 тыс. рублей, долгосрочная целевая программа «Развитие культуры Сахалинской области на 2011 – 2015 годы» - 8,8 тыс. рублей).

В феврале и марте текущего года в областной бюджет перечислен остаток неосвоенных субсидий за 2012 год, выделенных на реализацию долгосрочной целевой программы «Развитие культуры Сахалинской области на 2011 – 2015 годы», в сумме 3 тыс. рублей, Закона Сахалинской области «О культуре» - 236,7 тыс. рублей, «О почетном звании «Заслуженный работник культуры Сахалинской области» - 32,9 тыс. рублей.

Кроме того, перечислен в областной бюджет остаток неиспользованной субсидии на иные цели за 2012 год (приобретение квартиры для работника Театра) в сумме 655 тыс. рублей (14.08.2012 года).

В 2012 году Театром были получены средства областного бюджета в виде субсидии в общей сумме 61277,3 тыс. рублей, кассовые расходы составили 58136 тыс. рублей, остаток на 01.01.2013 года субсидии, предоставленной на выполнение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ), – 3141,3 тыс. рублей, из них остаток неиспользованной субсидии на реализацию Закона Сахалинской области «О культуре» - 236,7 тыс. рублей, «О почетном звании «Заслуженный работник культуры Сахалинской области» - 32,9 тыс. рублей (возвращен в областной бюджет 18.03.2013 года).

Остаток средств на выполнение государственного задания за 2012 год в сумме 3,9 млн. рублей включен в План ФХД на 2013 год.
8.5. В ранее проведенной проверке отмечалось нарушение порядка совершения крупных сделок, установленного ФЗ - 174 (статья 11 часть 1 пункт 9, статья 11 часть 5, статья 15) о совершении крупных сделок с предварительного одобрения наблюдательного совета. При этом наблюдательный совет рассматривает предложения руководителя о совершении крупных сделок и принимает по ним решения, обязательные для исполнения руководителем.

При проведении настоящей проверки нарушений требований Закона 174-ФЗ в данном вопросе не установлено. Но обращает на себя то, что к проверке были предоставлены несколько протоколов наблюдательного совета под одним и тем же номером.

Так, протоколом от 11.05.2012 № 8 наблюдательного совета была согласована крупная сделка в сумме 4000 тыс. рублей, выделенных из резервного фонда правительства Сахалинской области на приобретение квартиры для работника Театра. По результатам аукциона была приобретена квартира стоимостью 3335 тыс. рублей. Еще одним протоколом № 8, но от 29.03.2012 года был рассмотрен вопрос об утверждении проекта положения о закупках.

Протоколом от 04.06.2012 № 9 наблюдательного совета была согласована крупная сделка в сумме 1863,6 тыс. рублей для плановой закупки светооборудования для большого зала Театра. Еще одним протоколом № 9, но от 08.06.2012 года был рассмотрен вопрос о согласовании изменений и дополнений в устав Театра.


8.6. В акте предыдущей проверки отмечалось, что несмотря на произведенную в ноябре 2011 года экспертную оценку независимого оценщика о техническом состоянии автомобилей и их стоимости, управленческое решение в отношении автомобилей (продажа) до июня 2012 года (время проведения проверки) Театром не принято.

Протоколом от 03.10.2012 № 12 наблюдательного совета была согласована крупная сделка о реализации двух единиц автотранспортных средств в общей сумме 180 тыс. рублей и приобретении одного грузовика для перевозки декораций ориентировочной стоимостью 800-850 тыс. рублей за счет реализации указанных легкового и грузового автомобилей и средств субсидии 2012 года на выполнение госзадания. Средства от реализации указанных автомобилей в общей сумме 180 тыс. рублей были получены в кассу Театра и сданы по объявлению от 14.12.2012 года на лицевой счет Театра.


8.7. При проверке в 2012 году было установлено, что Театром неправомерно введена и выплачивалась доплата за профессиональное мастерство высококвалифицированным специалистам при заключении контракта на срок не менее чем на три года. Вышеназванным постановлением такая компенсационная выплата не предусмотрена. Выплаты произведены с августа 2011 года по апрель 2012 года на сумму 2458,7 тыс. рублей.

С нарушением установленного порядка выплачивалась доплата за работу с вредными и опасными условиями труда; доплата за условия труда на работах, где рабочий день разделен на части, которая также выплачивалась лицу, занимающему должность, не значащуюся в перечне должностей, которым может устанавливаться эта доплата (18,3 тыс. рублей). Неправомерные выплаты надбавки за стаж непрерывной работы в учреждениях культуры составили 121,9 тыс. рублей.

В Театре не соблюдался установленный порядок выплат стимулирующих надбавок и доплат: созданная комиссия для подведения итогов выполнения показателей эффективности работы сотрудников Театра не работала, баллы не подсчитывались, фонд стимулирования не рассчитывался. Однако доплаты и надбавки устанавливались приказами директора и выплачивались. В целом, с нарушением установленного порядка стимулирующие выплаты за проверяемый период (с июня 2011г. по апрель 2012г.) согласно расчетным ведомостям составили 2115,3 тыс. рублей.

В результате применения с августа 2011 года установленной в Театре методики расчета доплаты до минимального размера заработной платы общая сумма неправомерных доплат с августа 2011 года по апрель 2012 года согласно расчетным ведомостям составила около 377,3 тыс. рублей.

При проведении данной проверки правильности, обоснованности установления и выплаты доплат и надбавок установлено следующее.

Продолжается выплата надбавки за профессиональное мастерство высококвалифицированным работникам по дополнительному Перечню профессий, которые не входят в утвержденный Министерством (приказ от 15.06.2010 № 183) Перечень профессий (ведущий механик сцены, установщик декораций, рабочий по обслуживанию здания, рабочий по ремонту и обслуживанию оборудования). За период с мая 2012 года по май 2013 года выплаты произведены 68 работникам на сумму 2093,9 тыс. рублей.

Условия труда для работников, рабочий день которых делится на части (количество частей рабочего дня и их продолжительность, количество и продолжительность перерывов в течение рабочего дня и другие особенности установления режима) Театром так и не определены.

Продолжается привлечение к работе сотрудников в выходные и нерабочие дни с нарушением требований статьи 113 ТК РФ в части предварительного письменного распоряжения директора и наличия согласий работников. Так,

- приказ от 21.01.2013 № 07-А – о привлечении к работе 07,08 января - 5 человек, 14 января - 10 человек, согласие подписано всеми работниками, однако сам приказ издан на 2 недели позже дней, в которые они привлекались к работе,

- приказ от 22.01.2013 № 08-А – о привлечении к работе в выходные дни водителей Фомина Р.В. – 20 января, Володенко А.И. – 19, 27 января (согласие только на 27 января), Рябикова В.П. – 26 января 2013 года в связи с необходимостью осуществить доставку работников театра в период проведения спектаклей,

- приказ от 12.02.2013 № 12-А – о привлечении к работе в выходной день 08.02.2013 года водителя Рябикова В.П. в связи с производственной необходимостью (представление от 01.02.2013 года Фомина Р.В. – начальника транспортного отдела), конкретная причина не указана, приказ издан позже дня привлечения к работе,

- приказ от 04.03.2013 № 15-А – о привлечении к работе в выходной день 24 марта 2013 года Гаврьянову А.Г. для отглажки одежды сцены на мероприятие, посвященное дню работников культуры - согласие отсутствует,

- приказ от 19.06.2013 № 31-А – о привлечении к работе в выходные дни 21, 22 июня водителя Рябикова В.П. в связи с производственной необходимостью (перевозка детей на стационарный спектакль) – согласие отсутствует.

В целях исключения нарушения положений статьи 113 ТК РФ в части привлечения к работе сотрудников в выходные и нерабочие дни, приказом Театра от 31.01.2013 № 13-П принято решение о переносе нерабочих 6 дней (за исключением 1 и 7 января), установив их в том же количестве, начиная с первого рабочего дня после нерабочих праздничных дней ежегодно для работников технического отдела, монтировочного цеха, художественного персонала и актерской труппы Театра.

По размерам произведенных выплат (в двойном размере с согласия работника) нарушений не установлено.

В Театре (аналогично результатам предыдущей проверки КСП) установленный порядок выплат стимулирующих надбавок и доплат не соблюдается: комиссия по подсчету баллов для определения размера надбавок по итогам работы за отчетный период (месяц) не работает, итоги выполнения показателей эффективности работы сотрудников Театра не подводятся, баллы не подсчитываются, фонд стимулирования не рассчитывается. Фактически с мая 2012 года по май 2013 года устанавливались приказами директора Театра и осуществлялись выплаты за выполнение особо важных и срочных работ с нарушением установленного порядка на сумму 1729,8 тыс. рублей.

Приказом директора Театра от 16.02.2012 № 11-П для работников Театра с 1 января 2012 года был установлен «минимальный размер заработной платы (после удержания налога на доходы физических лиц) с учетом районного коэффициента и северных надбавок в размере 11050 рублей (к начислению 12701; оклад без учета р/к и с/н 6048)», а также установлено, что компенсационные и стимулирующие доплаты и надбавки начисляются сверх минимального размера заработной платы, установленного Соглашением, что не соответствовало постановлению 292-па.

Приказом от 07.06.2012 № 45-П были внесены изменения в приказ от 16.02.2012 № 11-п, которым с 1 января 2012 года установлен для работников Театра «минимальный размер заработной платы (до удержания налога на доходы физических лиц) с учетом районного коэффициента и северных надбавок в размере 11050 рублей (оклад без учета р/к и с/н 5262 рубля). Перерасчет неверно рассчитанной заработной платы данным приказом не предусмотрен.

До ноября 2012 года (с мая 2012 года – после проверки КСП) доплата до минимального размера заработной платы производилась без завышения. Выплаты производились от 1 до 9 работникам ежемесячно (уборщицы, дворник).

В декабре 2012 года доплата до минимального размера заработной платы не начислялась и не выплачивалась.

Приказом директора Театра от 17.05.2013 № 57-П для работников Театра с 1 января 2013 года установлен минимальный размер заработной платы (до удержания налога на доходы физических лиц) с учетом районного коэффициента и северных надбавок в размере 11490 рублей.

В проверяемый период с января по май 2013 года включительно доплата до минимального размера заработной платы не начислялась и не выплачивалась.

В результате предыдущей проверки КСП было установлено несоответствие имеющегося образования и квалификационных требований ряда работников театра занимаемым должностям. Постановление 292-па (пункт 2.1.3.Положения) предусматривает, в порядке исключения, возможность назначения лиц, не имеющих соответствующего образования, на должности так же, как и лица, имеющие специальную квалификацию, если они обладают достаточным практическим опытом и выполняют качественно и в полном объеме возложенные на них должностные обязанности, - по рекомендации аттестационной комиссии.

По приказу директора Театра от 12.10.2012 № 113-П было назначено проведение внеочередной аттестация ряда работников Театра и создана аттестационная комиссия в составе 8 человек (4 представителя Театра, по 1 – Министерства, Сахминфина, а также В.А. Домбровский, заслуженный артист России, доцент – председатель комиссии и В.В. Савин, режиссер-постановщик Тольятинского театра кукол – член комиссии).

В период с 10 по 12 ноября 2012 года по результатам просмотра 7 спектаклей проведена аттестация 19 работников Театра (технический отдел, художественный персонал, актерская группа, художественно-декорационный цех), из которых 3 не подлежали аттестации в связи с недостаточным стажем работы в занимаемой должности (менее года), 17 - аттестованы и признаны соответствующим занимаемым должностям.

Наряду с этим, по должностям главного администратора Борисовой О.В., начальника отдела обеспечения функционирования учреждения Никулина Н.Н., начальника транспортного отдела Фомина Р.В., художника по свету Радченко Д.В., начальника технического отдела Попова А.М. аттестация не проводилась и рекомендации квалификационной комиссии по ним к проверке не представлены. По устной информации директора Театра в 4 квартале 2013 года планируется проведение аттестации административно-хозяйственного и технического персонала Театра. Уведомлением от 10.06.2013 года Н.Н. Никулину сообщено о сокращении с 01.07.2013 года должности начальника отдела обеспечения функционирования учреждения и предложена должность заведующего хозяйством, соответствующая его квалификации, на назначение которой Н.Н. Никулин дал согласие.

В соответствии с приказом от 30.12.2011 № 100П о проведении аттестации рабочих мест по условиям труда в 3 этапа (1 этап – февраль-июнь 2012 года, 2 этап – июль-сентябрь 2012 года, 3 этап – октябрь-декабрь 2012 года) в общей сложности была проведена аттестация 74 рабочих мест, из которых 20 рабочих мест не соответствуют нормативным требованиям охраны труда.

Протоколом от 01.03.2013 № 1 заседания комиссии по охране труда и расследованию несчастных случаев Театра было принято решение об установлении доплат к окладам по 18 должностям. Приказом от 04.03.2013 № 37-л/с с 01.01.2013 года установлены соответствующие размеры компенсационных выплат за работу во вредных условиях труда. Протоколом от 27.03.2013 № 2 заседания этой же комиссии было принято решение об установлении доплат к окладам по 2 должностям. Приказом от 27.03.2013 № 49-л/с в дополнение к приказу № 37-л/с с 01.01.2013 года также установлены соответствующие размеры компенсационных выплат. Одновременно данными приказами по 20 должностям установлена продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска в размере 7 календарных дней, что не противоречит нормам действующего законодательства.

До принятия решений комиссии по охране труда и расследованию несчастных случаев Театра, с января 2013 года надбавка за работу во вредных условиях труда работникам Театра не начислялась и не выплачивалась. С 01.01.2013 года работникам, которым по результатам проведенной аттестации рабочих мест установлена компенсационная выплата за работу во вредных условиях труда, в марте 2013 года произведен перерасчет заработной платы с учетом районного коэффициента и северных надбавок за фактически отработанное время. Нарушений по расчету и произведенным данным выплатам не установлено.

В представлении, направленном в адрес руководителя Театра по результатам предыдущей проверки, предлагалось восстановить средства субсидии, неправомерно направленной на доплату до минимальной заработной платы, в сумме 377,3 тыс. рублей, надбавки за стаж непрерывной работы в учреждениях (организациях) культуры, взыскав с Т.Н.Федотушкиной 91 тыс. рублей, А.М.Август – 30,8 тыс. рублей, доплаты за условия труда на работах, где рабочий день разделен на части (с перерывом в работе свыше двух часов), взыскав с И.П.Ивановой 18,3 тыс. рублей.

На дату этой проверки Театром не приняты меры по восстановлению и не восстановлены указанные средства.

После проверки КСП доплата И.П. Ивановой не осуществляется. Выплаты А.М.Август продолжали осуществляться и после проверки КСП, в период с мая по сентябрь 2012 года включительно (т.е. до рассмотрения вопроса обоснованности и законности установления указанной надбавки Министерством, государственно-правовым департаментом Аппарата Губернатора и Правительства Сахалинской области). Сумма переплаты составила 24,7 тыс. рублей (общая сумма переплаты по А.М. Август за 2012 год составила 55,5 тыс. рублей).

С октября 2012 года по май 2013 года нарушений по выплате надбавок за непрерывный стаж работы не установлено.

В результате предыдущей проверки КСП была установлена недостача по результатам ревизии склада в сумме 81,9 тыс. рублей, которые предлагалось возместить.

Приказом директора Театра от 05.06.2012 № 44-п было поручено бухгалтерии подготовить инвентаризационную опись по состоянию на 25.06.2012 года. Акт результата инвентаризации должен был быть предоставлен директору Театра также не позднее 25.06.2012 года.

Фактически в указанном приказе № 44-п отсутствовало прямое поручение (требование) о проведении сплошной инвентаризации материальных ценностей на складе. Согласно предоставленной к проверке Инвентаризационной описи (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов № 00000001 по состоянию на 25.06.2012 года (далее - Опись на 25.06.2012 года) была выявлена недостача на сумму 17,56 тыс. рублей (в том числе на сумму 12,52 тыс. рублей – это материальные ценности, недостача по которым была выявлена по данным бухучета Театром после проверки КСП, в частности, куртка мужская, полукомбинезон мужской, фартук-сарафан, тесьма, емкости и др., всего 8 наименований), которая в полном объеме возмещена в добровольном порядке материально ответственным лицом в кассу Театра и перечислена в доход областного бюджета Сахалинской области. Причиной недостачи согласно объяснениям материально ответственного лица заведующей складом С.А. Трубкиной является несвоевременное оформление документов на выдачу и перемещение материальных ценностей.

В ходе настоящей проверки была проведена проверка в части обоснованности предоставленных сведений в Описи на 25.06.2012 года (в сравнении перечня и наличия материальных ценностей, отраженных в акте внезапной ревизии от 15 июня 2012 года), в результате которой установлено, что по 23 позициям имеются расхождения (таблица-расчет – Приложение 1) на сумму 48020 рублей, которые являлись в 2012 году и являются недостачей в настоящее время с учетом проведенного Театром комиссионного списания и внесения денежных средств С.А. Трубкиной.

Нарушение пункта 118 Инструкции № 157н в части отсутствия маркировки материально ответственным лицом спецодежды до выдачи ее в эксплуатацию не устранено.

Излишки в сумме 2,7 тыс. рублей, выявленные по результатам предыдущей выборочной проверки склада Театра, были оприходованы только в части ткани «Шелк голубой» в количестве 2,9 метра по цене 150 руб./м на сумму 435 рублей. По остальным наименованиям материальных ценностей (ткань, кружево, поролон) оприходование не произведено. Фактически сплошная инвентаризация материальных ценностей на складе проведена не была.
8.8. Проведенной в 2012 году проверкой отмечены нарушения в планировании и учете затрат на театральные постановки.

При проведении данной проверки установлено, что учет плановых (необходимых) затрат на новые и капитально возобновляемые поставки не был приведен в соответствие с Инструкцией по планированию и учету затрат на театральные постановки, утвержденной Приказом Минкультуры СССР от 13.11.1978 № 34 в части, не противоречащей Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н).

Расчеты к сметам на изготовление материального оформления новых спектаклей (изготовление и (или) приобретение костюмов, изготовление декораций и конструкций, реквизита, грима, электротехнических приборов) предоставлены в виде фактических расходов (а не плановых затрат) в картах раскроя спектаклей.

В настоящее время Театром проводится работа по приведению расчетов к плановым сметам на изготовление материального оформления новых спектаклей и капитально возобновляемых постановок в соответствие с требованиями Инструкции по планированию и учету затрат на театральные постановки № 34 и Инструкции № 157н.


8.9. В акте от 19.06.2012г. отражены допущенные многочисленные нарушения Федерального закона «О бухгалтерском учете», Порядка ведения кассовых операций, инструкции по ведению бухгалтерского учета, порядка расчетов с подотчетными лицами, учета и движения театральных билетов и иных нормативных правовых актов, имеются недостатки в учетной политике.

По результатам проверки положение об учетной политике на 2012 год утверждено не было, а на 2013 год - утверждено приказом директора Театра (далее - Учетная политика).

В нарушение пункта 6. Инструкции № 157н Учетная политика сформирована не в полном объеме с учетом особенностей деятельности, структуры Театра и выполняемых им полномочий. Учетной политикой не утверждены:

- формы первичных учетных документов, разработанные Театром кукол самостоятельно в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;

- порядок формирования расходов в целом;

- порядок распределения косвенных или накладных расходов;

- методика распределения накладных расходов между источниками финансирования, между выпускаемыми сценическо-постановочными средствами;

- порядок организации и осуществления внутреннего финансового контроля.

Учетной политикой не предусмотрены сроки представления подотчетными лицами авансовых отчетов по командировочным расходам, проезду в отпуск.

Также Учетная политика содержит ссылку на утративший силу Порядок ведения кассовых операций.

Проверены документы, подтверждающие совершение кассовых операций: приходные и расходные кассовые ордера; кассовая книга; журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; платежные (расчетно-платежные) ведомости и др., в результате чего вновь были выявлены факты оформления первичных кассовых документов с нарушением установленных требований.

В нарушение пункта 4.2 главы 4 Порядка выдачи наличных денег, предусмотренного Положением «О Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденным Центральным Банком Российской Федерации от 12.10.2011 № 373-П:

- в Журнале операций «Касса» за август, сентябрь, октябрь 2012 года отсутствует подпись главного бухгалтера, а сами Журналы операций составлены только 24 ноября 2012 года, в Журнале операций за ноябрь 2012 года отсутствуют подписи кассира и главного бухгалтера Театра; не соблюдена хронология (подшиты по два листа с одинаковыми номерами касс); нумеровались листы без содержащейся в них информации (т.е. пустые). В 2013 году подобные факты не наблюдаются;

- в кассе за 11.09.2012 указано, что по приходному кассовому ордеру № 238 получены денежные средства в сумме 13 тыс. рублей от ГБУК «Сахалинский областной научно-методический центр по образованию в сфере культуры и искусства» через Судакову Е. А.». Однако в самом приходном кассовом ордере № 238 указано, что за театральные билеты денежные средства получены не через Судакову Е. А., а через Ян С. Т.;

- при выдаче наличных денег по доверенности в расходных кассовых ордерах не указаны фамилия, имя, отчество получателя денежных средств по доверенности, по строке «приложение» не указана дата доверенности, в самой доверенности не указаны имена и отчества, как доверителя, так и получателя;

- в приходных кассовых ордерах по строке «Основание» не указывается содержание хозяйственной операции, коды целевого назначения, не указывается авансовый отчет (номер, дата), по которому осуществляется возврат подотчетных сумм, не указывается период излишне начисленной зарплаты, за который осуществляется ее возврат; при возврате остатков подотчетных сумм (310 - приобретение основных средств, 340 - материальных ценностей) указывается код целевого назначения только по основным средствам (310), а по материальным ценностям (340) не указывается, по строке «Приложение» не перечисляются прилагаемые документы с указанием их номеров и дат составления;

- в расходных кассовых ордерах: по строке «Основание» не указывается номера и даты составления авансовых отчетов, по которым выдается перерасход; не указывается номер и дата приказа, на основании которого выдаются денежные средства под отчет на командировочные расходы; не всегда указываются коды целевого назначения;

- в платежных ведомостях (за сентябрь 2012 года, октябрь, ноябрь 2012 года) отсутствуют сведения о должностных лицах бухгалтерии, составивших и проверивших их, также не проверены две платежные ведомости главным бухгалтером за 23 октября 2012 года. Отсутствие обязательных реквизитов на кассовых документах является нарушением «Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», утвержденных постановлением Госкомстата от 5 января 2004 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»;

- дважды подшит в Журнал операций «Касса» за июль 2012 года расходный кассовый ордер на сумму 24186 рублей.

В нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете», Инструкции № 157н и Учетной политики две ведомости за сентябрь на сумму 62 тыс. рублей заполнены с указанием счета 1.201.34, в котором источник финансирования «1» не предусмотрен ни Учетной политикой Театра, ни Инструкцией № 157н. С аналогичным нарушением заполнена ведомость на сумму 3,2 тыс. рублей за сентябрь, а именно - с указанием счета 3.201.34 (справочно: источник финансирования «3» - «средства во временном распоряжении»).

К заявлению о выдаче денежных средств подотчетному лицу в обязательном порядке должен прилагаться расчет (обоснование) размера аванса (пункт 213 Инструкции № 157н). При проверке расчетов с подотчетными лицами установлено, что в нарушение Инструкции № 183н, Инструкции № 157н, Учетной политики в заявлениях на выдачу денежных средств подотчет подотчетными лицами не всегда указываются конкретные перечни приобретаемого имущества, материалов, материальных ценностей с подтверждающими расчетами (с суммовым обоснованием).

Срок проверки авансового отчета, его утверждения и окончательного расчета по нему не установлены директором Театра, что является нарушением пункта 216 Инструкции № 157н (абзац 2 пункта 4.4 Положения).

В нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете», Положения о ведения кассовых операций продолжается приобретение за наличный расчет материальных ценностей, основных средств.

В Театре продолжается практика, когда работники Театра расходуют свои личные средства на производственные нужды, а затем им выплачивается перерасход по утвержденным авансовым отчетам. Так, без предварительного разрешения директора Театра и без заявления на выдачу денежных средств под отчет из кассы были приобретены основные средства (одежда) для бала меценатов на сумму 99 тыс. рублей (авансовый отчет от 10.12.2012 № 000000225): 2 сорочки мужские по 5100 рублей, галстук – 3800 рублей, шейный платок – 3300 рублей, 2 пиджака стоимостью 23500 рублей и 19000 рублей, 2 пары мужских сапог Roberto Paulo по цене 6700 рублей, 2 джинс по цене 4120 рублей и 4430 рублей, ремень Harley Davidson – 1790 рублей и 1690 рублей.

Продолжают встречаться нарушения Федерального закона «О бухгалтерском учете», Инструкции № 157н в части принятия к исполнению и бухгалтерскому учету денежных и расчетных документов без заполненных обязательных реквизитов, без подписи главного бухгалтера и исполнителя, не соблюдался хронологический порядок подшивки первичных учетных документов, в авансовых отчетах не во всех случаях указывается назначение аванса, не заполнен раздел «Сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода» (суммы, номера и даты приходных или расходных кассовых ордеров), отсутствуют бухгалтерские записи проводок по кредиту и дебету соответствующих счетов бухгалтерского учета, тем самым не обеспечено своевременное и достоверное отражение в бухгалтерском учете хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета.

Театром введен и ведется раздельный учет затрат по видам платной (внебюджетной) деятельности (реализация по кафе на субсчете 401.10 и реализация театральных билетов – на субсчете 205.31), обеспечен аналитический учет указанных видов деятельности. Вместе с тем Театром оказываются такие виды платной деятельности как услуги по аренде автотранспорта, проведение совместных мероприятий и др., аналитический учет по которым отсутствует, а доходы учитываются на счете 205.31 вместе с доходами от реализации театральных билетов.

В ходе настоящей проверки в результате проведенной дополнительно доработки программы 1С:Бухгалтерия аналитический учет по счету 205.31 введен в полном объеме исходя из видов платной деятельности, предусмотренных Уставом Театра.

Договоры полной материальной ответственности, заключенные по типовой форме, утвержденной Постановлением Министерства труда и социального развития от 31.12.2002 № 85, не пересмотрены и не перезаключены с конкретизацией обязанностей каждого материально ответственного лица.

В нарушение «Методических указаний о порядке применения, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями, находящимися в ведении Министерства культуры Российской Федерации» (письмо Министерства культуры РФ от 15.07.2009 № 29-01-39/04) в период с мая 2012 года по май 2013 года включительно Театром по внутреннему перемещению билетов не велись забалансовые счета. В настоящее время в целях приведения бухгалтерского учета по внутреннему перемещению билетов к нормам, предусмотренным пунктом 2.6 Методических указаний № 29-01-39/04, Театром завершается работа по конфигурированию программы 1С: Бухгалтерия (в ней не было предусмотрено ведение забалансового счета 03 по субсчетам)». Также Театром разработаны ряд форм отчетов по билетному хозяйству в электронном виде.

В ходе проверки установлен факт нарушения пункта 6.12 Учетной политики (возврат суммы за приобретенные, но не использованные билеты производится в исключительных случаях по заявлению зрителя в случаях… болезни покупателя при предоставлении подтверждающего документа…) при выдаче из билетной кассы Театра средств в сумме 300 рублей за возвращенный зрителем билет на спектакль «Снегурушка» 6 января 2013 года. Согласно пояснениям главного администратора Театра О.В. Борисовой по ее устному распоряжению кассиром И.П. Ивановой из билетной кассы были выданы средства в сумме 300 рублей за возвращенный билет в связи с болезнью ребенка. Заявление от зрителя на возврат билета и получение денег не принималось, документ, подтверждающий болезнь, к кассовому отчету за январь 2013 года не приложен и был списан комиссионно по акту о списании бланков строгой отчетности за 6 января 2013 года - до получения официального разрешения директора Театра (сам акт о списании бланков строгой отчетности утвержден директором Театра 15.01.2013 года, виза директора Театра о списании билета - 31.01.2013 года на объяснительной главного администратора Театра О.В. Борисовой от 17.01.2013 года).

Выручка в 2012 году, за январь-апрель 2013 года сдавалась в банк в полном объеме. Вместе с тем в мае 2013 года установлен факт сдачи А.М. Август в кассу Театра выручки за билеты в сумме 99908,28 рубля, т.е. в объеме, не соответствующем количеству реализованных билетов и полученной сумме от их реализации (согласно кассовому отчету за май 2013 года выручка составила 147,8 тыс. рублей) во время гастролей по Сахалинской области (г. Александровск-Сахалинский, п. Тымовское, п. Смирных, г. Поронайск, г. Макаров), проведенных по приказу директора Театра от 07.05.2013 № 09-КОМ. Служебным заданием к данному приказу А.М. Август была поручена организация гастролей. За счет средств, полученных от платных услуг за реализованные билеты, по устному распоряжению директора Театра, А.М. Август была произведена оплата за проживание в гостинице командированных работников в сумме 45320 рублей и в сумме 2573 рубля – оплата вознаграждения за реализованные билеты на спектакли по 5 заключенным договорам, что является нарушением Положения о порядке ведения кассовых операций. Средства в сумме 47891,72 рубля (оставшаяся часть выручки за билеты) были внесены А.М. Август по приходному кассовому ордеру от 29.05.2013 № 188, после возвращения из командировки.

8.10. Продолжается практика заключения договоров выполнения работ (оказания услуг), авторского заказа (фактически по содержанию и форме - договоров гражданско-правового характера), в которых не учтено предложение КСП в обязательном порядке предусматривать – в каком виде должна быть сдана работа (выполнена услуга), в частности, не указывается носитель, на котором должен быть предоставлен сценарий; необходимое количество листов эскизов кукол и декораций, их размеров (формат) и т.п.. Акты приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг) подписываются лицами (руководитель литературно-драматической частью, зав. художественно-постановочной частью, начальник отдела рекламы и маркетинга), не уполномоченными на такие действия.

Так, договор от 29.03.2013 № 20 (с дополнительным соглашением от 30.05.2013 года) заключен с Н.П. Белявской (начальник художественно-декорационного цеха) на изготовление эскизов кукол и декораций к спектаклю «Как Ваня Чудо-рыбу спасал» на сумму 50000 рублей. Срок исполнения – до 27.03.2013 года, т.е. на 2 дня ранее, чем дата заключения самого договора. Акт приемки-передачи выполненных работ от 20.05.2013 года (просрочка 54 календарных дня) подписан Е.Е. Огарковой, зав. художественно-постановочной частью, не уполномоченной на такие действия, а дополнительное соглашение к договору от 29.03.2013 № 20 в части изменения суммы и установления в размере 15000 рублей заключено 30.05.2013 года, т.е. через 10 дней после сдачи работ. В акте указано, что Н.П. Белявская изготовила эскизы кукол в количестве 10 листов, эскизы декораций (4 листа), чертежи (6 листов). При этом самим договором не было указано необходимое количество листов эскизов кукол, декораций и чертежей, их размеров. Пунктом 4.2 договора от 29.03.2013 № 20 предусмотрено, что за невыполнение или ненадлежащее выполнение, а также просрочку принятых по настоящему договору обязательств, стороны несут ответственность в соответствии с законодательством РФ. Штрафные санкции за просрочку (54 календарных дня) исполнения обязательств по договору Театром к Н.П. Белявской не предъявлялись.

Договор был заключен с Д.С. Бобровичем от 01.12.2012 года б/н на сумму 69 тыс. рублей на осуществление в качестве художника-постановщика спектакля «Оскар и Розовая дама». Согласно договору в размер указанного авторского вознаграждения входит изготовление эскизов декораций, кукол и костюмов к спектаклю, изготовление двух кукол (Дама и Оскар). Однако в акте приемки-передачи выполненных работ от 18.01.2013 года сведения об изготовлении эскизов декораций, кукол и костюмов к спектаклю, их количестве отсутствуют.

Договор от 25.02.2013 б/н заключен с А.А. Миляр на изготовление оригинала-макета афиш для спектаклей «Зоки и Бада» и «Медвежонок Рим Цим Ци» на сумму 11494 рублей. Пунктом 3.3.3 договора предусмотрено, что исполнитель обязан представить на согласование заказчику предварительную версию работы. Договором не было указано в каком виде и размерах необходимо изготовить оригиналы-макеты афиш, не указан срок представления на согласование предварительной версии работы. Акт выполненных работ от 28.02.2013 года также не содержит детальной информации о выполненной работе и подписан Д.В. Черенковой, начальником отдела рекламы и маркетинга, не уполномоченной на такие действия.

Осуществление приемки-сдачи выполненных работ по договорам осуществлялось в соответствии с приказами директора Театра о подготовке и выпуске спектаклей, однако в заключенных договорах с исполнителями ссылки на такие приказы отсутствуют.

Между Н.О. Третьяковой и Театром 09.01.2013 года был заключен договор без номера на оказание услуг по расклейке афиш за период с 09.01.2013 года по 30.06.2013 года исходя из расчета 23 рубля за одну афишу. При этом лично Н.О. Третьяковой к проверке были предоставлены два одинаковых договора на оказание услуг по расклейке афиш – от 09.01.2013 года без номера и от 10.01.2013 № 19.

Указанными договорами:

- не предусмотрен порядок выдачи (учета) афиш Театром для расклейки;

- отсутствует порядок сдачи (приемки) выполненных работ (как варианты: комиссионно, с предоставлением подтверждения на электронных носителях, фото и т.п. и т.д.);

- не предусмотрены сроки сдачи (приемки) работ;

- отсутствует перечень мест (с указанием конкретных адресов или ориентиров, по которым можно идентифицировать места расклейки афиш), на которых должны быть расклеены афиши;

- не предусмотрены материалы, необходимые для расклейки (клей, скотч) – кем и на каких условиях выдаются (Театром) либо приобретаются (исполнителем), каким образом осуществляются расчеты в случае приобретения материалов, необходимых для расклейки, самостоятельно исполнителем, и.т.д.

Самими договорами не предусмотрено, что расклеиваются афиши только на спектакли текущего периода. Акт выполненных работ от 31.05.2013 года на выполнение услуг по расклейке афиш в количестве 562 штук на сумму 12926 рублей на спектакли текущего периода не был подписан Н.О. Третьяковой без указания причин. Составленные (комиссионно) Театром акты от 31.05.2013 № 4 и от 14.06.2013 № 5 об отказе от подписи Н.О. Третьяковой в акте выполненных работ от 31.05.2013 года также не содержат причины данного отказа от подписи. Резолюция директора Театра на акте выполненных работ от 31.05.2013 года «Вопрос по 169 афишам решить дополнительно.» (Справочно: 169 афиш о спектаклях гастролей Государственного академического центрального театра кукол им. С.В. Образцова в июне 2013 года не являются «спектаклями текущего периода», отдельный договор на расклейку афиш спектаклей гастролей Государственного академического центрального театра кукол им. С.В. Образцова между Театром и Н.О. Третьяковой не заключался). В настоящее время Театром рассматривается претензия, направленная Н.О. Третьяковой по факту отказа от оплаты выполненной ею работы по расклейке 169 афиш.


8.11. В представлении, направленном в адрес руководителя Театра по результатам предыдущей проверки, предлагалось восстановить средства:

- субсидии в сумме 61,5тыс. рублей, списанные на спектакль «Иоанна и огонь», по которым не подтверждено целевое назначение,

- субсидии, неправомерно направленной на доплату до минимальной заработной платы, в сумме 377,3 тыс. рублей,

- коммунальных услуг, взыскав их в сумме 189,8 тыс. рублей с Вуткарау Петру, в сумме 39,5 тыс. рублей – с Д.В. Добролюбова,

- проезда к месту отдыха и обратно (проезд в отпуск) с Вуткарау Петру в сумме 30,8 тыс. рублей,

- оплаты проезда к постоянному месту жительства Вуткарау Петру в сумме 10,9 тыс. рублей,

- надбавки за стаж непрерывной работы в учреждениях (организациях) культуры, взыскав с Т.Н.Федотушкиной 91 тыс. рублей, А.М.Август – 30,8 тыс. рублей,

- доплаты за условия труда на работах, где рабочий день разделен на части (с перерывом в работе свыше двух часов), взыскав с И.П.Ивановой 18,3 тыс. рублей,

-недостачи материальных ценностей на складе – 81,9 тыс. рублей, излишки – оприходовать на сумму 2,7 тыс. рублей;

На дату этой проверки Театром не приняты меры по восстановлению и не восстановлены эти средства, за исключением средств в сумме 39,5 тыс. рублей (плата за жилье и коммунальные услуги), удержанных из заработной платы с Д.В. Добролюбова по его письменному заявлению в бухгалтерию Театра. Санкции, предусмотренные частью 6 пункта 6 договора найма, к Д.В. Добролюбову не применялись. В настоящее время оплату расходов за коммунальные услуги Д.В. Добролюбов осуществляет самостоятельно, без задержек.

В настоящее время Театр имеет в собственности 2 квартиры и 1 арендует в соответствии с заключенным договором аренды. С работниками Театра заключены договоры найма служебных помещений (субаренды), составлены акты приема-передачи служебных помещений, коммунальные услуги субарендаторы оплачивают самостоятельно. Арендатору средства по договорам перечисляются безналичным путем.
По результатам предыдущей проверки КСП директором Театра был издан приказ от 21.08.2012 № 228-ЛС о привлечении к дисциплинарной ответственности в виде замечаний 5 работникам, выговора – 3 работникам с одновременным снижением надбавок с 01.08.2012 года за профессиональное мастерство, сложность и напряженность в размерах 25 % и 50 %. К главному бухгалтеру Г.Н. Козиновой меры дисциплинарного воздействия и материальной ответственности не применялись.
9. Разногласия и замечания от руководителя Театра не поступали.

10. Выводы

Репертуарный план новых и капитально возобновленных спектаклей на 2013-2015 годы, который является одним из документов, необходимых для установления государственного задания и расчета нормативных затрат, направленный Театром в Министерство 10.12.2012 года, был утвержден Министерством и направлен в Театр спустя почти 5 месяцев.

Учитывая письмо Министерства от 03.09.2012г. о предоставлении учреждением расчетов нормативных затрат на оказание государственных услуг на 2013 год на основании доведенных объемов бюджетных ассигнований на 2013 год, расчет размера субсидии на 2013 год на основании нормативных затрат, как того требует постановление Правительства Сахалинской области от 01.11.2010 № 530 «О Порядке формирования государственного задания в отношении государственных учреждений Сахалинской области и финансового обеспечения выполнения государственного задания», фактически не производился.

Утверждение Плана финансово-хозяйственной деятельности (План ФХД) продолжает осуществляться с нарушением требований статьи 11 (часть 1 пункт 6, часть 3) Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» (далее - ФЗ-174).

В нарушение статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации Министерством не доведены до Театра лимиты бюджетных обязательств на 2013 год.

На плановый период 2014-2015 годов План ФХД не составлен, чем нарушен пункт 3 «Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения», вступивших в силу с 1 января 2012 года (приказ Минфина России от 28.07.2010 N 81н), устанавливающий составление Плана ФХД на плановый период, если закон о бюджете утверждается на очередной финансовый год и плановый период.

Театром не приняты меры по восстановлению и не восстановлены средства:

- субсидии в сумме 61,5 тыс. рублей, списанных на спектакль «Иоанна и огонь»;

- субсидии в сумме 377,3 тыс. рублей, направленных на доплату до минимальной заработной платы;

- 189,8 тыс. рублей за коммунальные услуги с Вуткарау Петру;

- 30,8 тыс. рублей – проезд к месту проведения отпуска Вуткарау Петру;

- 10,9 тыс. рублей – проезд к постоянному месту жительства Вуткарау Петру;

- 18,3 тыс. рублей – доплата И.П. Ивановой за условия труда на работах, где рабочий день разделен на части (с перерывом в работе свыше двух часов);

- 91 тыс. рублей и 30,8 тыс. рублей – надбавки за непрерывный стаж работы в учреждениях (организациях) культуры (суммы по Т.Н. Федотушкиной и А.М. Август соответственно). Сумма переплаты А.М. Август за 2012 год (после проверки КСП) составила 24,7 тыс. рублей (общая сумма переплаты 55,5 тыс. рублей). Неправомерные выплаты надбавки за стаж непрерывной работы в учреждениях культуры увеличились в суммовом выражении и составили 146,5 тыс. рублей.

Продолжается выплата неправомерно введенной Театром доплаты за профессиональное мастерство. За период с мая 2012 года по май 2013 года выплаты произведены 68 работникам на сумму 2093,9 тыс. рублей.

Условия труда для работников, рабочий день которых делится на части (количество частей рабочего дня и их продолжительность, количество и продолжительность перерывов в течение рабочего дня и другие особенности установления режима), Театром так и не определены.

Продолжается привлечение к работе сотрудников в выходные и нерабочие дни с нарушением требований статьи 113 ТК РФ.

В Театре продолжает не соблюдаться установленный порядок выплат стимулирующих надбавок и доплат: созданная комиссия для подведения итогов выполнения показателей эффективности работы сотрудников Театра не работает, баллы не подсчитываются, фонд стимулирования не рассчитывается. С нарушением установленного порядка стимулирующие выплаты с мая 2012 года по май 2013 года составили 1729,8 тыс. рублей.

Аттестация административно-хозяйственного и технического персонала Театра не проводилась.

Продолжается практика заключения договоров выполнения работ (оказания услуг), авторского заказа (фактически по содержанию и форме - договоров гражданско-правового характера), в которых не учтено предложение КСП в обязательном порядке предусматривать – в каком виде должна быть сдана работа (выполнена услуга), в частности, не указывается носитель, на котором должен быть предоставлен сценарий; необходимое количество листов эскизов кукол и декораций, их размеров (формат) и т.п.. Акты приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг) подписываются лицами (руководитель литературно-драматической частью, зав. художественно-постановочной частью, начальник отдела рекламы и маркетинга), не уполномоченными на такие действия.

По договору от 29.03.2013 № 20, заключенному с Н.П. Белявской на изготовление эскизов кукол и декораций к спектаклю «Как Ваня Чудо-рыбу спасал» на сумму 50000 рублей не предъявлены штрафные санкции за просрочку (54 календарных дня) исполнения обязательств.

Договором на оказание услуг по расклейке афиш:

- не предусмотрен порядок выдачи (учета) афиш Театром для расклейки;

- отсутствует порядок сдачи (приемки) выполненных работ (как варианты: комиссионно, с предоставлением подтверждения на электронных носителях, фото и т.п. и т.д.);

- не предусмотрены сроки сдачи (приемки) работ;

- отсутствует перечень мест (с указанием конкретных адресов или ориентиров, по которым можно идентифицировать места расклейки афиш), на которых должны быть расклеены афиши;

- не предусмотрены материалы, необходимые для расклейки (клей, скотч) – кем и на каких условиях выдаются (Театром) либо приобретаются (исполнителем), каким образом осуществляются расчеты в случае приобретения материалов, необходимых для расклейки, самостоятельно исполнителем, и.т.д.

Планирование затрат на театральные постановки не осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке планирования и учета затрат на новые и капитально возобновляемые постановки в театрах Минкультуры СССР, утвержденной Приказом Минкультуры СССР от 13.11.1978 № 34 (отсутствуют расчеты к плановым сметам на изготовление материального оформления спектаклей).

Договоры полной материальной ответственности, заключенные по типовой форме, утвержденной постановлением Министерства труда и социального развития РФ от 31.12.2002 № 85, не пересмотрены и не перезаключены с конкретизацией обязанностей каждого материально - ответственного лица.

Не возмещена недостача материальных ценностей в сумме 48 тыс. рублей, не оприходованы излишки – на сумму 2,2 тыс. рублей.

Нарушение пункта 118 Инструкции № 157н в части отсутствия маркировки материально ответственным лицом спецодежды до выдачи ее в эксплуатацию не устранено.

Продолжают иметь место нарушения Федерального закона «О бухгалтерском учете», Положения о порядке ведения кассовых операций, инструкции по ведению бухгалтерского учета, учетная политика не в полном объеме соответствует положениям действующего законодательства Российской Федерации.



11.Предложения

Направить:

- отчет Губернатору Сахалинской области для сведения,

- отчет в адрес министерства культуры Сахалинской области для принятия мер реагирования (прилагается),

- представление в адрес Театра (прилагается).

Аудитор контрольно-счетной палаты



Сахалинской области В.В.Шипилова



©dereksiz.org 2016
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет