Сборник задач по Налогам и налогообложению Учебное пособие
жүктеу/скачать 1.14 Mb. Pdf көрінісі
|
| Вопрос :
Налогоплательщик выписал счет-фактуру на предполагаемый к отгрузке товар 27 мая т.г. При этом фактически товар был отгружен в адрес покупателя 2 июня т.г. В каком налоговом периоде налогоплательщик-поставщик должен отразить в декларации по НДС реализацию указанного товара и сумму начисленного НДС: в мае, когда был выписан счет-фактура, или в июне, когда товар был фактически отгружен покупателю по выписанному ранее счету-фактуре? Налоговый период по НДС у поставщика товара установлен месяц. Ответ: Согласно п. 4 ст. 242 Налогового кодекса счет-фактура выписывается не позднее даты совершения оборота по реализации и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера поставщика либо иными уполномоченными на то должностными лицами. То есть поставщик вправе выписать счет-фактуру датой раньше, чем фактически осуществляется отгрузка товара, что и происходит в рассматриваемом примере. Согласно п. 1 ст. 212 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением оборота: 1) освобожденного от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом; 2) местом реализации которого не является Республика Казахстан. Согласно п. 1 ст. 216 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации товара является день отгрузки товара. В случае, если отгрузка товара не осуществляется, то датой совершения оборота по реализации является день передачи права собственности на товар получателю. 34 Таким образом, учитывая то, что в рассматриваемом примере товар был фактически отгружен в июне, оборот по реализации по такому товару и, соответственно, сумма начисленного НДС по реализации такого товара отражаются в декларации по НДС поставщика в июне, несмотря на то, что счет- фактура был выписан поставщиком в мае. жүктеу/скачать 1.14 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|