А · Б · В ---------------- , 360 · 100 где А – размер ссуды (р.);
Б – срок ссуды в днях;
В – процентная ставка (%).
Число В / 36000 называют процентным числом. В банковской практике существуют различные методы и способы начисления процентов.
Простые проценты – проценты, база для начисления которых не изменяется. Используются, как правило, при краткосрочном кредитовании. При этом общий объем платежей (наращенная сумма долга S) с учетом основной суммы долга (Р) и процентов за весь срок ссуды определяется по формуле
S = P (1 + ni), проценты (I) за весь срок ссуды будут равны
I = S – P = Pni, где i – годовая ставка процентов (в долях единицы);
n – продолжительность ссуды в годах (либо отношение периода пользования ссудой в днях к применяемой временной базе (количеству дней в году)). Сложные проценты начисляются при капитализации процентов - последовательном увеличении базы за счет начисления процентов на проценты. Для расчета наращенной суммы при условии, что проценты начисляются один раз в году, применяется следующая формула:
S = P (1+i) n , где i – ставка наращения по сложным процентам.
Проценты за этот период равны:
I = S - P = P [(1+i) n - 1]. Если проценты начисляются m раз в году, используют номинальную годовую ставку j. Формула наращения в этом случае имеет вид
S = P (1 + j/m) m n ,
где m n – общее количество периодов начисления процентов.
Простые учетные проценты используются при процедуре учета векселей.
Наращенная сумма в этом случае определяется по формуле
S = P / (1 - nd),
где d – простая учетная ставка.
Дисконтирование по простой учетной ставке осуществляется по формуле
P = S (1 - nd);
по сложной учетной ставке:
P = S (1 - d) n .
Возможны различные способы начисления процентов: они определяются характером измерения количества дней пользования ссудой и продолжительностью года в днях. Продолжительность года в днях называется временной базой.
Проценты называются обыкновенными, если используется приближенная временная база (360 дней). При точной временной базе (365 или 366 дней) проценты называются точными. Кредитору более выгодны обыкновенные проценты, а заемщику – точные.
