Закона Томской области «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов»



бет1/4
Дата02.07.2016
өлшемі433 Kb.
#172918
түріЗакон
  1   2   3   4

КОНТРОЛЬНАЯ ПАЛАТА

Заключение Контрольной палаты Государственной Думы Томской области

на проект закона Томской области

«Об областном бюджете на 2008 год

и на плановый период 2009 и 2010 годов»
1. Общие положения
Заключение Контрольной палаты Государственной Думы Томской области (далее – Заключение) на проект закона Томской области «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» (далее – законопроект) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, законами Томской области «О Контрольной палате», «О бюджетном процессе в Томской области» и иными актами законодательства Российской Федерации и Томской области.

При подготовке Заключения Контрольная палата Государственной Думы Томской области (далее – Контрольная палата) проанализировала соответствие представленного законопроекта следующим документам:

- Бюджетному посланию Президента РФ Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике в 2008-2010 годах»;

- Стратегии развития Томской области до 2020 года;

- Программе социально-экономического развития Томской области на 2006-2010 годы;

- Программе реформирования региональных финансов Томской области на 2006-2010 годы;

- Основным направлениям бюджетной и налоговой политики на 2008-2010 годы в Томской области;

- новой редакции Бюджетного Кодекса РФ.

Контрольной палатой проанализирован представленный Администрацией Томской области прогноз социально-экономического развития Томской области на 2008 год и на период до 2010 года, показатели законопроекта, проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования и расчетов основных показателей.

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с законопроектом, в основном соответствуют Бюджетного кодексу РФ и Закону Томской области «О бюджетном процессе Томской области».

В нарушение ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ одновременно с законопроектом не был представлен проект закона «О бюджете Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов».
2. Анализ параметров прогноза исходных макроэкономических показателей для составления законопроекта
Номинальный объем валового регионального продукта (ВРП) за 2007 год оценивается в размере 219 393,8 млн. руб., ожидаемый темп роста - 104,5 %, что на 2,2 процентных пункта ниже темпа роста, прогнозируемого при утверждении областного бюджета на 2007 год (106,7 %), индекс-дефлятор ВРП  оценивается в размере 110,9 %, или выше прогнозируемого показателя на 1 процентный пункт (109,9%).

При благоприятных внешних и внутренних условиях экономического развития страны в целом и области, в частности, при постепенном снижении уровня инфляции и ослаблении обменного курса рубля по отношению к доллару США, темпы прироста объемов ВРП на 2008-2010 годы прогнозируются соответственно: 6,7%, 5,8%, 6,3% при среднегодовом темпе прироста за последние 5 лет (2002-2006) – 5,2%. За пять лет (2006–2010) реальный объем ВРП планируется увеличить на 28 %, за 3 года (2008-2010) – на 23,6%.

В материалах к законопроекту расчеты объема ВРП по отраслям не представлены. По объемам промышленного производства по разделу D «Обрабатывающие производства» из 14 отраслей не представлены расчеты по 10 отраслям:

- обработка древесины и производство изделий из дерева;

- производство нефтепродуктов;

- производство резиновых и пластмассовых изделий;

- целлюлозно-бумажное производство, издательская и полиграфическая деятельность;

- текстильное и швейное производство;

- производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

- производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

- металлургическое производство и производство готовых металлических изделий;

- производство машин и оборудования;

- иные отрасли раздела D.

В расчетах объемов по отраслям не приведены индексы-дефляторы.


Анализ предложенных к рассмотрению параметров ожидаемых объемов за 2007 год и прогнозируемых на 2008-2010 годы по ряду отраслей показал следующее.

Промышленное производство.

Раздел D «Обрабатывающие производства».

Производство пищевых продуктов.

Ожидаемый индекс-дефлятор по данной отрасли за 2007 год запланирован в размере 112% при сложившемся индексе-дефляторе в 1 полугодии – 129,6%. В 2006 году индекс–дефлятор по отрасли составил 135,6% при индексе-дефляторе за 1 полугодие - 135,4%.

Темпы роста на 2008-2010 прогнозируются в размерах: 110,2 %, 110,4%, 110,5% соответственно, при ожидаемом темпе роста за 2007 год -113,5%. При этом в материалах к законопроекту указано, что тенденция роста объемов выпуска по этой отрасли сохранится, поскольку внедрение в производство новых технологий, совершенствование маркетинговых стратегий, сертификация продукции в соответствии с мировыми стандартами обуславливают динамичное развитие данного вида деятельности. Опережающими темпами будет расти производство мяса и мясопродуктов, плодоовощной продукции, кондитерских изделий, алкогольной продукции.

Производство ядерных материалов.

Ожидаемое исполнение за 2007 год по данной отрасли предлагается к рассмотрению с темпом роста 100% при темпе роста в 1 полугодии -104,1%. В 2006 году - при темпе роста по данной отрасли в 1 полугодии 89,9% - темп роста по году в целом составил 104,5%.

Темпы роста на 2008-2010 прогнозируются в размерах: 101%,101%,101% соответственно, при среднегодовом темпе роста за 3 года (2004-2006) – 103,1%. При этом надо отметить, что в рамках подписанных межправительственных соглашений продолжается подготовка к созданию замещающих энергетических мощностей ФГУП «СХК», проводится техническое перевооружение и реализация программы глубокой конверсии комбината, что, безусловно, послужит благоприятному развитию данной отрасли.

Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования.

Ожидаемое исполнение по данной отрасли за 2007 год предлагается к рассмотрению с темпом роста 107,1% при темпе роста в 1 полугодии - 112,5 %. В 2006 году при темпе роста по данной отрасли в 1 полугодии 106,1%, темп роста по году в целом составил 108,5%.

В связи с вышеизложенным и в связи с тем, что за последние 3 года (2005-2007) имеет место положительная динамика темпов роста по данной отрасли, необходимо сделать перерасчет объемов на 2008 год (прогнозируется - 105%) в сторону увеличения с дальнейшим перерасчетом объемов на 2009-2010 годы. Тем более, что, как сказано в материалах к законопроекту, в прогнозируемом периоде будет обеспечено динамичное развитие данного вида экономической деятельности плановым техническим перевооружением ведущих предприятий: ЗАО «Сибкабель», ОАО «Манотомь», ООО НПФ «Микран», ОАО «Томский электроламповый завод», а также будет осуществляться освоение принципиально новых технологий, которые станут базой производства с высоким уровнем добавленной стоимости и использованием автоматизированного оборудования.
Оборот розничной торговли.

В приложении 2 части I «Показатели прогноза социально-экономического развития Томской области на 2008-2010 годы» темпы роста оборота розничной торговли прогнозируются в размерах: 108,2%, 108,9%, 108,5% соответственно, в то время, как в расчетах налога на доходы физических лиц, представленного в части III документов и материалов к законопроекту, приняты для рассмотрения: 110,6%, 109,3%, 108,6%, что более точно отвечает прогнозным величинам по данной отрасли.



С учетом изложенного, по мнению Контрольной палаты, представленные для рассмотрения прогнозные объемы по ряду отраслей на 2008-2010 годы требуют корректировки в сторону увеличения.
3. Соответствие документов и материалов к законопроекту «Программе социально-экономического развития Томской области на период 2006-2010 годы»
Контрольная палата отмечает, что в документах и материалах, представленных вместе с законопроектом, основные результативные параметры экономического развития не соответствуют предусмотренным «Программой социально-экономического развития Томской области на период 2006-2010 годы», утвержденной в виде Закона Томской области (далее – Программа), и являющейся основой для составления прогноза социально-экономического развития области на 2008-2010 годы. Все отклонения от утвержденных Программой параметров должны иметь четкие обоснования и расчеты.

Так, в Программе (раздел 6.1. «Ожидаемые социально-экономические результаты», стр. 129 и Приложение 1 к Программе «Контрольные индикаторы (показатели) развития Томской области на период 2006-2010 годы»), уточненной в мае текущего года (Закон Томской области от 18.06.2007 №115-ОЗ «О внесении изменений в Закон Томской области «Об утверждении программы социально-экономического развития Томской области на период 2006-2010 годы»), предусмотрены следующие показатели:

1. Темпы роста ВРП на 2007 год и на 2008-2010 годы к 2005 году:

109,1%, 117,2%, 127%, 140% соответственно.

2. Объем ВРП на душу населения в 2010 году - до 360 тыс. руб.

3. Достижение уровня социально-экономического развития области, превышающего среднероссийский.

В соответствии с вышеприведенными показателями объемы ВРП должны составить (Вариант 1):



- за 2007 год224 359 млн.руб. с темпом роста к 2006 году – 106,9% против предложенного объема в прогнозе – 219 393,8 млн.руб. (98% от расчетного объема по Программе) с темпами роста к 2006 году -104,5% и к 2005 году – 106,7% вместо 109,1%, утвержденного Программой. Сумма занижения4 965 млн.руб.

Учитывая, что среднегодовой темп роста ВРП за 7 лет (2000-2006) составил 106,4% и, исходя из анализа по отраслям, приведенного в части 2 настоящего Заключения, оценка ВРП за 2007 год в сумме 224 359 с темпом роста 106,9% более реальна по сравнению с предложенной в представленном прогнозе;



- на 2008 год262 948 млн.руб. с темпом роста к 2007 году - 107,4% против предложенного объема в прогнозе – 255 483,9 млн.руб. (97% от расчетного объема по Программе) с темпами роста к 2007 году - 106,7% и к 2005 году – 113,9% вместо 117,2%, утвержденного Программой. Сумма занижения - 7 464 млн.руб.;

- на 2009 год306 021 млн.руб. с темпом роста к 2007 году – 108,4% против предложенного объема в прогнозе – 290 305 млн.руб. (95% от расчетного объема по Программе) с темпами роста к 2007 году – 105,8% и к 2005 году – 120,5% вместо 127%, утвержденного Программой. Сумма занижения – 15 716 млн.руб.;

- на 2010 год – 360 622 млн.руб. с темпом роста к 2007 году – 110,2% против предложенного объема в прогнозе 329 763,1 млн.руб. (91% от расчетного объема по Программе) с темпами роста к 2009 году – 106,3% и к 2005 году – 128% вместо 140%, утвержденного Программой. Сумма занижения - 30 859 млн.руб.

Объем ВРП на душу населения в 2010 году в представленном прогнозе составляет - 320,3 тыс.руб. при утвержденном в Программе - до 360 тыс.руб.

Темп роста объема ВРП по Томской области 2010 года к 2005 году прогнозируется в размере 128%, что не достигает среднероссийского уровня (темп роста объема ВВП по России – 135,7%).

Таким образом, основные задачи развития области, утвержденные Программой, по данным представленного прогноза социально-экономического развития не будут решены.
Основываясь на Контрольных индикаторах (показателях) развития Томской области на период 2006-2010 годы, утвержденных в Программе, если принять для расчета объемов ВРП на 2008-2010 годы темп роста 2010 года к 2005 году – 140%, утвержденный в Программе как индикатор достижения конечных стратегических целей социально-экономического развития области, и темпы роста по годам, предложенные в представленном прогнозе, объемы ВРП составят (Вариант 2):

за 2007 год224 359 млн.руб.

с увеличением объема к предложенному в прогнозе на 4 965 млн.руб.;



на 2008 год – 279 287 млн.руб.

с увеличением объема к предложенному в прогнозе на 23 803 млн.руб.;



на 2009 год – 317 352 млн.руб.

с увеличением объема к предложенному в прогнозе на 27 047 млн.руб.;



на 2010 год – 360 622 млн.руб.

с увеличением объема к предложенному в прогнозе на 30 859 млн.руб.


Имеют место отклонения от Программы и по другим показателям на 2010 год, предложенным к рассмотрению в материалах к законопроекту:

- Объем розничной торговли на душу населения в материалах к законопроекту предложен в объеме 96,7 тыс.руб., или 93% к объему в Программе (104 тыс.руб.), таким образом, общий объем розничного товарооборота в прогнозе по сравнению с Программой занижен на 7 492 млн.руб.

- Выработка на одного занятого в экономике в материалах к законопроекту предложена к рассмотрению в размере 679,2 тыс.руб., или 88,2% к показателю, утвержденному Программой (770 тыс.руб.).

- Доля прибыльных организаций в общем числе организаций в материалах к законопроекту - 72%, в Программе - 73%.

В целом, показатели, характеризующие оценку достижения основных результатов, предложенные для рассмотрения в материалах к законопроекту, в основном или не соответствуют индикаторам, установленным Программой (как по размерам, так по содержанию), или вообще отсутствуют.

Так, например, в материалах к законопроекту в разделе «Малое предпринимательство» приведены показатели: «количество малых предприятий», в индикаторах Программы – «прирост количества малых предприятий и индивидуальных предпринимателей в год»; в материалах - «среднесписочная численность работников малых предприятий (без внешних совместителей)», в Программе – «доля занятых в малом бизнесе от общей численности занятых в экономике»; в материалах – «оборот малых предприятий», в Программе – «доля оборота малых предприятий в общем обороте организаций» и так далее.

Такие показатели, установленные Программой, как «доля сектора «Добыча полезных ископаемых в ВРП», «доля продукции приоритетных секторов в ВРП» и другие в материалах к законопроекту отсутствуют.

Существенное сокращение количества расчетных параметров в материалах к законопроекту, их несоответствие утвержденным в Программе, отсутствие расчета объемов ВРП снижает прозрачность прогноза, значительно затрудняет проведение оперативного и качественного экономического анализа представленных показателей социально-экономического развития области и осуществление экспертизы предложенного к рассмотрению законопроекта.


Необходимо отметить, что сравнительный анализ прогнозируемых объемов ВРП за последние 5 лет показывает их существенное отклонение от фактических. За период с 2001 по 2005 годы прослеживается устойчивая закономерность: фактические данные номинального объема ВРП ежегодно оказываются выше прогнозируемых показателей.

(млн.руб.)



Годы

Объем ВРП в рыночных ценах

Абсолютное отклонение

Оценка качества прогноза

(%)


Прогнозируемый

Фактический

2001

57159,4

62127

4967,6

92

2002

68629,6

80506

11876,4

85,2

2003

93628,3

103725,4

10097,1

90,3

2004

113223,7

146968,1

33744,4

77

2005

155192,4

188738,7

33546,3

82,2

ИТОГО

487833

582065

94232

84

Из вышеприведенной таблицы видно, что отклонение прогнозируемых объемов ВРП от фактических за период 2001-2005 годы составило в среднем 84%, погрешность прогноза - 16%, что свидетельствует о недостаточном качестве прогнозирования показателей социально-экономического развития области.

В условиях перехода к разработке и утверждению областного бюджета на трехлетний период в форме закона, необходимости обеспечения стабильности при планировании показателей бюджета и реализации принципов бюджетного планирования, ориентированного на результат, принципиально меняется значение и повышаются требования к качеству прогноза социально-экономического развития на очередной финансовый год и плановый период. Он должен не только с большой степенью надежности определять исходные условия для разработки проекта бюджета, но иметь целевой характер, то есть отражать результаты реализации поставленных целей и задач в среднесрочной перспективе, что является критерием эффективности социально-экономической политики и качества государственной системы прогнозирования.

В Томской области разработаны и законодательно утверждены стратегические документы, содержащие основные ориентиры социально-экономического развития территории, в связи с чем параметры среднесрочного прогнозирования должны быть максимально приближены к задачам, поставленным в этих документах.


С учетом изложенного, по мнению Контрольной палаты, представленные для рассмотрения прогнозные объемы ВРП на 2008-2010 годы требуют корректировки в сторону увеличения с учетом максимального приближения к параметрам, утвержденным «Программой социально-экономического развития Томской области на период 2006-2010 годы».
4. Общая характеристика законопроекта
Основными задачами бюджетной и налоговой политики, сформулированными в Бюджетном послании Президента РФ, являются: превращение бюджета в эффективный инструмент макроэкономического регулирования, обеспечение долгосрочной бюджетной сбалансированности, создание комфортных условий для расширения экономической деятельности и перехода экономики на инновационный путь развития, обеспечение исполнения расходных обязательств, повышение эффективности бюджетных расходов, финансовое обеспечение крупных программ и проектов, имеющих стратегическое значение, завершение разграничения полномочий между публично-правовыми образованиями.

В Бюджетном послании Президента РФ отмечалось, что бюджетная стратегия на среднесрочную перспективу должна быть ориентирована на содействие социальному и экономическому развитию при безусловном учете критериев эффективности и результативности бюджетных расходов.

Основные характеристики проекта областного бюджета на 2008-2010 годы предопределены параметрами основных макроэкономических показателей прогноза социально-экономического развития Томской области на 2008 год и на период до 2010 года.

Проект областного бюджета, как и федерального, впервые составлен на три года в форме проекта закона Томской области «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов», что соответствует Бюджетному кодексу РФ.

Контрольная палата обращает внимание, что в составе документов и материалов к законопроекту не содержатся:

- параметры консолидированного бюджета Томской области на очередной финансовый год и плановый период;

- сводная таблица доходов областного бюджета по группам, подгруппам, статьям и подстатьям классификации доходов бюджетной системы Российской Федерации.

Расчеты налоговых доходов представлены без отчетных данных за 2006 год и оценки 2007 года.

Неполнота представленной информации значительно затруднила проведение анализа доходов областного бюджета, оценку их обоснованности и корректности, подготовку Заключения в целом.
4.1. Доходы областного бюджета
По итогам за 2007 год исполнение доходов областного бюджета ожидается в размере 21 761,5 млн.руб. (97%) с недовыполнением в 672,3 млн.руб.

Темпы роста доходов областного бюджета к ожидаемому исполнению за 2007 год прогнозируются на 2008 год в размере 115,4%, в сопоставимых ценах – 107,4 %, на 2010 год – 128,3%, в сопоставимых ценах – 105,5%.



Удельный вес собственных доходов (налоговых и неналоговых) к общему объему доходов при ожидаемом исполнении в 2007 году – 76,1% в 2008 году прогнозируется со снижением до 73,8%, в 2009 году – 79,2%, в 2010 году – 84,3%.

Доля общих доходов областного бюджета в объеме ВРП при ожидаемой в 2007 году – 9,9% прогнозируется со снижением в 2008 году до 9,8%, в 2009 году – до 9,3%, в 2010 году – до 8,5%.

Доля собственных доходов в объеме ВРП при ожидаемой в 2007 году 7,6% прогнозируется со снижением в 2008-2009 годах до 7,3%, в 2010 году – до 7,1%.

Основную долю доходов в общем объеме собственных доходов составляют налог на прибыль организаций (ожидаемое исполнение за 2007 год – 37,1%), налог на доходы физических лиц (28,3%) и налог на имущество организаций (12%), в общей сумме их доля составляет 77,4%.



Налог на прибыль организаций
Доля прибыли прибыльных организаций в объеме ВРП на 2008-2010 годы прогнозируется без роста в размере 14,8%, в то время как ожидаемое исполнение данного показателя за 2007 год - 15%. Причем в 2002-2005 и 2007 годах имеет место положительная динамика по данному показателю.

Доля прибыльных организаций в общем числе организаций на 2008-2010 годы прогнозируется ниже отчета за 2006 год (73,9%) в размере: 71,2%, 71,5%, 72% соответственно, хотя для снижения данного показателя нет никаких оснований.

Доля налога на прибыль организаций в объеме ВРП на 2008-2010 годы прогнозируется со снижением: 2,6%, 2,5%, 2,4% соответственно, в то время как ожидаемое исполнение данного показателя за 2007 год - 2,8%. Причем, последние 5 лет (2002-2006) имеет место положительная динамика по данному показателю.

Соотношение налога на прибыль организаций к прибыли прибыльных организаций на 2008 – 2010 годы прогнозируется со снижением: 17,2%, 17,1%, 15,9% соответственно, в то время как среднегодовой показатель за 7 лет (2000-2006) составил 18,5%, ожидаемое исполнение данного показателя за 2007 год - 18,6%. Причем последние 4 года (2003-2006) имеет место положительная динамика по данному показателю.

В целом доля налога в объеме собственных доходов в 2008-2010 годах снижается с 37,1% в 2007 году до 35,2%, 34%, 30% соответственно.

В материалах к законопроекту (часть III) не приведены данные по налогу в разрезе расчетных критериев за 2006, 2007 годы, а также пояснения невыполнения плана за 2007 год.

По дополнительной информации Департамента экономики (направленной вместе с копиями информации по ОАО «Томскнефть» ВНК), предоставленной по запросу Контрольной палаты, расчет прогноза налога на прибыль организаций представлен в нижеприведенной таблице.

(млн.руб.)

п/п


Показатели

2006

2007

Среднегодовой объем начисления налога на прибыль для уплаты в обл. бюджет (2006-2007)

2008

2009

2010

план

ожид.

1.

Объем добычи нефти по области (тыс.тонн)

9869,6




9658




10480

11173

12052

2.

Объем добычи нефти ОАО «Томскнефть» ВНК (по данным,представленным в Контрольную палату Департаментом экономики) (тыс.тонн)

8571




8685




9068

9542

9407

2.1

Уд. вес добычи нефти ОАО «Томскнефть» ВНК

в общем объеме по области (%)



86,8




89,9




86,5

85,4

79,1

2.2

Объем добычи нефти ОАО «Томскнефть» ВНК

по данным Администрации Томской области (тыс.тонн)



8571

9716

8186




8500

8668

8763

2.3

Цена 1 тонны (руб)

9224

12273

9423




9081

8909

8567

2.4

Доходы от реализации по данным Администрации Томской области

79050,5

119242,7

77140,2




77186,4

77226,9

75070,5

2.5

Сумма прибыли для целей налогообложения

11352,4

19584,6

16886,3*

14119,4

4139,4

4964,5

3049,1

2.6

Начислено налога на прибыль для уплаты в обл. бюджет

1517,0**

3444,1

2955,1***

2236,0

724,4

868,8

533,6

2.7

Уплачено налога

3788,5 ****

3444,1

1029,2*****




724,4

868,8

533,6

3.

Уплата налога прочими плательщиками

3843,0

4025,8

5111,1




5790,6

6462,4

7240,4

4.

Всего поступления налога на прибыль

7631,5

7469,9

6140,3




6515,0

7331,2

7774,0

*) 2 955,1 / 17,5%, где

17,5% - ставка налога на прибыль

**) по годовому отчету налоговой службы (без учета суммы переплаты и поступлений по акту проверок)

***) 1 236,4 + 1718,7, где

1 236,4 – ожидаемый объем поступления налога в областной бюджет по данным, представленным в Контрольную палату Департаментом экономики отдельно.

1 718,7 – сумма переплаты налога ОАО «Томскнефть» ВНК в 2006 году

****) с учетом переплаты и поступлений по акту проверок

*****) по данным Департамента экономики.

Из данных таблицы видно, что по необъясненным причинам:

- объемы добычи нефти за 2007 год и на 2008-2010 годы по информации, представленной в Контрольную палату Департаментом экономики, выше объемов, представленных для рассмотрения Администрацией;

- сумма налога, подлежащая уплате ОАО «Томскнефть» ВНК в 2007 году в областной бюджет по данным Администрации (1029,2 млн.руб.), на 207,2 млн.руб. ниже суммы, представленной отдельно в Контрольную палату Департаментом экономики (1236,4 млн.руб.).

- прибыль для целей налогообложения, получаемая ОАО «Томскнефть» ВНК снижается по сравнению с 2007 годом в 2008 году более чем в 4 раза, а в 2010 году - в 5,5 раза;

- налог на прибыль организаций по сравнению со среднегодовым объемом (2006-2007) снижается в 2008 году на 1511,7 млн.руб., или в 3 раза, в 2010 году – более чем в 4 раза.

Причины кратного падения суммы прибыли для целей налогообложения, получаемой ОАО «Томскнефть» ВНК, не представлены.



Достарыңызбен бөлісу:
  1   2   3   4




©dereksiz.org 2024
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет