А. И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Ушвицкий комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат
жүктеу/скачать 4.89 Mb. Pdf көрінісі
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Показатель Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год
| Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат состоит
из двух частей: расчета объемов потребного для производства сырья (план приобретения сырья) и графика оплаты этих покупок. Данный бюджет пред- ставлен ниже (Таблица 3.9). Таблица 3.9 Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат Показатель Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год 1. Объем производства товара, шт. 14 000 32 000 36 000 19 000 101 000 2. Требуемый объем сырья на единицу товара, кг 5 5 5 5 5 3. Требуемый объем сырья за период, кг 70 000 160 000 180 000 95 000 505 000 4. Запасы сырья на конец периода, кг 16 000 18 000 9 500 7 500 7 500 5. Общая потребность в материалах, кг 86 000 178 000 189 500 102 500 512 500 6. Запасы сырья на начало периода, кг 7 000 16 000 18 000 9 500 7 000 7. Закупки материалов, кг 79 000 162 000 171 500 93 000 505 500 8. Стоимость закупок материалов, руб. 47 400 97 200 102 900 55 800 303 300 9. График денежных выплат, руб. 9.1. Счета кредиторов на начало года 25 800 - - - 25 800 9.2. Оплата за материалы 1 квартала 23 700 23 700 - - 47 400 9.3. Оплата за материалы 2 квартала - 48 600 48 600 - 97 200 9.4. Оплата за материалы 3 квартала - - 51 450 51 450 102 900 9.5. Оплата за материалы 4 квартала - - - 27 900 27 900 10. Платежи всего, руб. 49 500 72 300 100 050 79 350 301 200 Данный бюджет базируется на производственном плане, а не на плане продаж. Используя норматив потребления сырья на единицу товара (5 кг), оценивается планируемый объем сырья для производства товара данного пе- риода. Для обеспечения бесперебойной поставки сырья в производство, фи- нансовый менеджер планирует запас сырья на конец периода в размере 10% от потребности в сырье следующего периода. Для первого квартала это зна- чение составляет 160 000 х 10%=16 000 кг. Зная требуемый объем сырья для выполнения плана первого квартала 70 000 кг, оцениваем общий требуемый объем сырья: 70 000 + 16 000 = 86 000 кг. Но на начало первого квартала на складе имеется 7 000 кг сырья. Следовательно, закупить следует 86 000 – 7 000 = 79 000 кг сырья. Поскольку 1 кг сырья стоит 60 коп., общая сумма за- трат, связанная с приобретением сырья составляет 47 400 руб. Аналогичным образом рассчитываются плановые издержки на сырье для всех остальных периодов. Заметим только, что планируемый объем запа- сов сырья на конец последнего периода оценивается индивидуально, а не в 113 составе общей процедуры. В нашем случае – это 7 500 кг, приведенные в со- ставе блока исходных данных. Расчет графика выплат производится аналогично графику получения денег. В первом квартале организация планирует погасить кредиторскую за- долженность, имевшую место на начало года, которая составляет 25 800 руб. В соответствии с договоренностью с поставщиком сырья (см. исходные дан- ные) организация должна оплатить за поставки сырья первого квартала 50% стоимости закупок, что составляет 23 700 руб. В итоге, в первом квартале планируется заплатить 49 500 руб. Во втором квартале организация планиру- ет погасить задолженность по закупке сырья в первом квартале и оплатить 50% стоимости сырья, приобретенного во втором квартале и т.д. При плани- ровании четвертого квартала предполагается кредиторская задолженность на конец года в объеме 50% от стоимости сырья, планируемого к закупке в чет- вертом квартале. Эта сумма составляет 27 900 руб. и помещается в итоговом балансе организации в статье кредиторская задолженность. жүктеу/скачать 4.89 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|