Кодексі Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы
жүктеу/скачать 8.24 Mb.
|
| Қазақстан Республикасының
Кодексі Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы (Салық кодексі) 2013.21.06. № 106-V ҚР Заңымен 12, 13, 19, 20, 31, 37, 37-1, 38, 39, 39-1, 40, 41 және 43-баптардағы, 63-баптың 1 және 2-тармақтарындағы, 3-тармағының 2) - 5) тармақшаларындағы, 67, 69, 70, 72, 73, 74, 77, 155, 437, 438, 556, 557 және 581-баптардағы, 83-тараудың тақырыбындағы, 588, 589, 590, 591, 592, 593, 594, 595 және 598-баптардағы, 84-тараудың тақырыбындағы, 607, 608, 611, 612, 624, 627, 632, 637, 638, 657, 660 және 664-баптардағы «міндетті зейнетақы жарналарының», «міндетті зейнетақы жарналарын», «міндетті зейнетақы жарналары», «міндетті зейнетақы жарналары мен әлеуметтік аударымдардың», «міндетті зейнетақы жарналары мен әлеуметтік аударымдарды», «төлемдер, зейнетақы жарналары», «төлемдерді, зейнетақы жарналары мен әлеуметтік аударымдарды», «тәртіппен зейнетақы жарналарын» деген сөздер тиісінше «міндетті зейнетақы жарналарының, міндетті кәсіптік зейнетақы жарналарының», «міндетті зейнетақы жарналарын, міндетті кәсіптік зейнетақы жарналарын», «міндетті зейнетақы жарналары, міндетті кәсіптік зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар», «міндетті зейнетақы жарналарының, міндетті кәсіптік зейнетақы жарналарының және әлеуметтік аударымдардың», «міндетті зейнетақы жарналарын, міндетті кәсіптік зейнетақы жарналарын және әлеуметтік аударымдарды», «төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары, міндетті кәсіптік зейнетақы жарналары», «төлемдерді, міндетті зейнетақы жарналарын, міндетті кәсіптік зейнетақы жарналарын және әлеуметтік аударымдарды», «тәртіппен міндетті зейнетақы жарналарын, міндетті кәсіптік зейнетақы жарналарын» деген сөздермен ауыстырылды (бұр.ред.қара)
1. ЖАЛПЫ БӨЛІМ 1-бөлім. Жалпы ережелер 1-тарау. Негізгі ережелер 1-бап. Осы Кодексте реттелетін қатынастар 2-бап. Қазақстан Республикасының салық заңнамасы 3-бап. Қазақстан Республикасы салық заңнамасының қолданылуы 4-бап. Қазақстан Республикасында салық салу принциптері 5-бап. Салық салудың міндеттілігі принципі 6-бап. Салық салудың айқындылығы принципі 7-бап. Салық салудың әділдігі принципі 8-бап. Салық жүйесінің біртұтастығы принципі 9-бап. Қазақстан Республикасы салық заңнамасының жариялылығы принципі 10-бап. Салық саясаты 11-бап. Салық салу мәселелері жөніндегі консультациялық кеңес
13-бап. Салық төлеушінің құқықтары 14-бап. Салық төлеушінің міндеттері 15-бап. Салық агентінің құқықтары мен міндеттері 16-бап. Салық төлеушінің (салық агентінің) құқықтарын қамтамасыз ету және қорғау 17-бап. Осы Кодексте реттелетін салықтық қатынастарда өкілдік ету 17-1-бап. Өнімді бөлу туралы келісім (келісімшарт) негізінде жер қойнауын пайдалану бойынша операцияларды жүзеге асыру кезінде оператор арқылы салықтық қатынастарға қатысу
3-тарау. Салық қызметі органдары. Кеден органдары. Салық қызметі органдарының басқа мемлекеттік органдармен өзара іс-қимылы 18-бап. Салық қызметі органдарының міндеттері мен құрылымы 19-бап. Салық қызметі органдарының құқықтары 20-бап. Салық қызметі органдарының міндеттері 21-бап. Мүдделер қақтығысы 22-бап. Кеден органдарының салықтар алу жөніндегі өкілеттігі 23-бап. Жергілікті атқарушы органдардың өкілеттігі 24-бап. Салық қызметі органдарының уәкілетті мемлекеттік органдармен, Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкімен және жергілікті атқарушы органдармен өзара іс-қимылы 25-бап. Салық қызметі органдарының лауазымды адамдарын материалдық қамтамасыз ету, құқықтық және әлеуметтік қорғау
2-бөлім. Салық міндеттемесі 4-тарау. Жалпы ережелер 26-бап. Салық міндеттемесі 27-бап. Салық салу объектісі және (немесе) салық салуға байланысты объект 28-бап. Салық базасы 29-бап. Салық ставкасы 30-бап. Салық кезеңі
31-бап. Салық міндеттемесін орындау 32-бап. Салық міндеттемесін орындау кезінде салықты және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді есептеу ерекшеліктері 33-бап. Салық міндеттемесін орындау мерзімдері 34-бап. Салық берешегін өтеу тәртібі 35-бап. Мүлікті сенімгерлікпен басқаруға беру кезінде салық міндеттемесінің орындалуы 36-бап. Мүлікті сенімгерлікпен басқаруға беру кезінде салық міндеттемесін орындаудың ерекшеліктері 37-бап. Таратылатын заңды тұлғаның салық міндеттемесін, сондай-ақ резидент емес заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесінің, тұрақты мекемесінің Қазақстан Республикасындағы қызметін тоқтатқан кезде салық міндеттемесін орындау 37-1-бап. Таратылатын резидент заңды тұлғалардың жекелеген санаттарының салық міндеттемесін орындау ерекшеліктері 38-бап. Резидент заңды тұлғаның қызметі тоқтатылатын құрылымдық бөлімшесінің салық міндеттемесін орындау 39-бап. Заңды тұлға қосылу, бірігу, бөлініп шығу жолымен қайта ұйымдастырылған кезде салық міндеттемесін орындау 39-1-бап. Резидент емес заңды тұлғаның филиалын (өкілдігін) ашпай, Қазақстан Республикасында тиімді басқару орны (нақты басқару органының орналасқан жері) болуына байланысты оған өз құқықтары мен міндеттерін беру кезінде тұрақты мекеменің салық міндеттемесін орындауы 40-бап. Бөліну жолымен қайта ұйымдастырылған кезде заңды тұлғаның салық міндеттемесін орындауы 41-бап. Қызметін тоқтататын дара кәсіпкердің салық міндеттемесін орындау 42-бап. Қызметін тоқтататын жекеше нотариустың, адвокаттың салық міндеттемесін орындау 43-бап. Қызметі тоқтатылған кезде дара кәсіпкерлердің жекелеген санаттарының салық міндеттемесін орындау ерекшеліктері 45-бап. Қайтыс болған жеке тұлғаның салық берешегін өтеу 46-бап. Салық міндеттемесі мен талабы бойынша талап қою мерзімі
6-тарау. Салықтар, бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер және (немесе) өсiмпұлдар төлеу жөнiндегi салық мiндеттемесiн орындау мерзiмдерiнiң өзгертiлуi. Салық мiндеттемесiн тоқтату негiздерi 47-бап. Жалпы ережелер 48-бап. Салықтар, бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер және (немесе) өсімпұлдар төлеу жөніндегі салық міндеттемесін орындау мерзімін өзгерту туралы шешім қабылдауға уәкілеттік берілген орган 49-бап. Салық және (немесе) өсiмпұлдар төлеу жөніндегі салық міндеттемесін орындау мерзімдерін банк кепілдігі арқылы өзгерту тәртібі 50-бап. Салық және (немесе) өсiмпұлдар төлеу жөніндегі салық міндеттемесін орындау мерзімдерін мүлікті кепілге алу арқылы өзгерту тәртібі 51-бап. Мүліктік кепіл шартын жасасу тәртібі 51-1-бап. Салықтық тексеру нәтижелері туралы хабарламада көрсетілген салықтардың, бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің және (немесе) өсімпұлдардың есепке жазылған сомаларын төлеу жөніндегі салық міндеттемесін орындау мерзімдерін өзгерту тәртібі 51-2-бап. Қайта құрылымдалатын ұйымның салық төлеу жөніндегі салық міндеттемесін орындау мерзімдерін өзгерту тәртібі 52-бап. Салықтар, бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер және (немесе) өсімпұлдар төлеу жөніндегі салық міндеттемесін орындау мерзімдерін өзгерту туралы шешімнің қолданысын тоқтату 53-бап. Кепілге салынған мүлікке өндіріп алуды қолдану және оны өткізу, сондай-ақ банк кепілдігінің орындалуын талап ету тәртібі 54-бап. Салық міндеттемесінің тоқтатылуы 2. ЕРЕКШЕ БӨЛІМ 3-бөлім. Негізгі ережелер 55-бап. Салықтың және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түрлері
7-тарау. Салықтық есепке алу 56-бап. Салықтық есепке алу және есепке алу құжаттамасы 57-бап. Салықтық есепке алу ережесі 58-бап. Бөлек салықтық есепке алуды жүргізу ережесі 59-бап. Есепке алу құжаттамасын жасауға және сақтауға қойылатын талаптар 60-бап. Салықтық есепке алу саясатына қойылатын талаптар
7-1-тарау. Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы заңнамалық актісіне сәйкес бухгалтерлік есепке алуды жүргізуді және қаржылық есептілік жасауды жүзеге асырмайтын дара кәсіпкерлердің салықтық есепке алуды жүргізу ерекшеліктері 60-1-бап. Жалпы ережелер 60-2-бап. Бастапқы есепке алу құжаттарының нысандары мен оларды жасау жөніндегі талаптар 60-3-бап. Салықтық есепке алуды жүргізу ерекшеліктері
8-тарау. Салықтық нысандар 61-бап. Салықтық нысандар және оларды жасау тәртібі 62-бап. Салықтық нысандарды сақтау мерзімі § 1. Салық есептілігі 63-бап. Жалпы ережелер 64-бап. Салық есептілігін жасау ерекшеліктері 65-бап. Корпоративтік табыс салығы бойынша салық есептілігін белгілеу ерекшеліктері 66-бап. Қосылған құн салығы бойынша салық есептілігін белгілеу ерекшеліктері 67-бап. Жеке табыс салығы және әлеуметтік салық бойынша салық есептілігін белгілеу ерекшеліктері 68-бап. Салық есептілігін табыс ету тәртібі 69-бап. Салық есептілігін кері қайтарып алу тәртібі 70-бап. Салық есептілігіне өзгерістер мен толықтырулар енгізу 71-бап. Мониторинг бойынша салық есептілігін табыс ету мерзімдерін ұзарту 72-бап. Мониторинг бойынша салық есептілігін қоспағанда, салық есептілігін табыс ету мерзімдерін ұзарту 73-бап. Салық төлеушінің (салық агентінің) салық есептілігін табыс етуін тоқтата тұру (ұзарту, қайта бастау) тәртібі 74-бап. Патент негізінде шағын бизнес субъектілері үшін арнаулы салық режимін қолданатын дара кәсіпкердің салық есептілігін табыс етуін тоқтата тұру (ұзарту, қайта бастау) тәртібі § 2. Салықтық өтініш 75-бап. Жалпы ережелер 76-бап. Салықтық өтінішті табыс ету тәртібі § 3. Салық тіркелімдері 77-бап. Салық тіркелімдері
9-тарау. Салықтық есепке алу ерекшеліктері 78-бап. Қаржы лизингі 79-бап. Алып тасталды 80-бап. Бірлескен қызметті жүзеге асыру
4-бөлім. Корпоративтік табыс салығы 10-тарау. Жалпы ережелер 81-бап. Төлеушілер 82-бап. Салық салу объектілері
11-тарау. Салық салынатын табыс 83-бап. Салық салынатын табыс § 1. Жылдық жиынтық табыс 84-бап. Жылдық жиынтық табыс 85-бап. Жылдық жиынтық табысқа енгізілетін табыстар 86-бап. Өткізуден түсетін табыс 87-бап. Құн өсімінен түсетін табыс 88-бап. Міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс 89-бап. Күмәнді міндеттемелер бойынша түсетін табыс 89-1-бап. Сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымының сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша табыстары 90-бап. Құрылған провизиялардың (резервтердің) мөлшерлерін азайтудан түсетін табыс 91-бап. Талап ету құқығын басқаға беруден түсетін табыс 92-бап. Тіркелген активтердің шығып қалуынан түсетін табыс 93-бап. Табиғи ресурстарды геологиялық зерттеуге және өндіруге дайындық жұмыстарына жұмсалған шығыстарды,
94-бап. Кен орындарын әзірлеу салдарын жою қорына аударымдар сомасының кен орындарын әзірлеу салдарын жою жөніндегі іс жүзіндегі шығыстар сомасынан асып кетуінен түсетін табыс 95-бап. Бұрын жүргізілген шегерімдер бойынша алынған өтемақылар 96-бап. Өтеусіз алынған мүлік 97-бап. Әлеуметтік сала объектілерін пайдалану кезінде алынған табыс 98-бап. Кәсіпорынды мүліктік кешен ретінде сатудан түсетін табыс (залал) 99-бап. Жылдық жиынтық табысты түзету § 2. Шегерімдер 100-бап. Шегерімдер 101-бап. Қызметтік іссапарлар кезінде өтемақылар сомасының шегерімі 102-бап. Өкілдік шығыстар сомасының шегерімі 103-бап. Сыйақы бойынша шегерімдер 104-бап. Төленген күмәнді міндеттемелер бойынша шегерім 105-бап. Күмәнді талаптар бойынша шегерім 105-1-бап. Сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымының шегерімдері 106-бап. Резервтік қорларға аударымдар бойынша шегерімдер 106-1-бап. Қайта сақтандыру активтерін азайту бойынша шегерім 107-бап. Кен орындарын әзірлеу салдарын жоюға арналған шығыстар бойынша шегерімдер және салдарды жою қорларына аударымдар сомасының шегерімдері 108-бап. Ғылыми-зерттеу және ғылыми-техникалық жұмыстарға арналған шығыстар бойынша шегерім 109-бап. Кепілдік беру жүйелеріне қатысушылардың сақтандыру сыйлықақылары мен жарналары бойынша шығыстарды шегеру 110-бап. Қызметкерлердің есепке жазылған табыстары және жеке тұлғаларға өзге төлемдер бойынша шығыстарды шегеру 111-бап. Табиғи ресурстарды геологиялық зерттеуге және оларды өндіруге дайындық жұмыстарына арналған шығыстар бойынша шегерімдер және жер қойнауын пайдаланушының басқа да шегерімдері 112-бап. Жер қойнауын пайдаланушының қазақстандық кадрларды оқытуға және өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға арналған шығыстары бойынша шегерім 113-бап. Теріс бағамдық айырма сомасының оң бағамдық айырма сомасынан асып кетуін шегеру 114-бап. Салықты және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді шегеру 115-бап. Шегерімге жатпайтын шығындар § 3. Тіркелген активтер бойынша шегерімдер
117-бап. Құндық балансты айқындау 118-бап. Тіркелген активтердің түсімі 119-бап. Тіркелген активтердің шығып қалуы 120-бап. Амортизациялық аударымдарды есептеу 121-бап. Тіркелген активтер бойынша басқа да шегерімдер 122-бап. Келесі шығыстар шегерімі § 4. Инвестициялық салық преференциялары 123-бап. Инвестициялық салық преференциялары 124-бап. Преференцияларды қолдану 125-бап. Преференция объектілерін салықтық есепке алу ерекшеліктері § 5. Туынды қаржы құралдары 126-бап. Жалпы ережелер 127-бап. Свопты қоспағанда, туынды қаржы құралдары бойынша табыс 128-бап. Своп бойынша табыс 129-бап. Хеджирлеу операциялары бойынша салық есебінің ерекшеліктері 130-бап. Салық есебінің базалық активті жеткізу жолымен атқарылған кездегі ерекшеліктері 5-1-параграф. Ұзақ мерзімді келісімшарттар 130-1-бап. Жалпы ережелер 130-2-бап. Іс жүзіндегі әдісті қолданған кезде ұзақ мерзімді келісімшарт бойынша табысты айқындау тәртібі 130-3-бап. Аяқтау әдісін қолданған кезде ұзақ мерзімді келісімшарт бойынша табысты айқындау тәртібі § 6. Табыстар мен шегерімдерді түзету 131-бап. Жалпы ережелер 132-бап. Табыстар мен шегерімдерді түзету 12-тарау. Салық салынатын табысты азайту және салық төлеушілердің кейбір санаттарын салық салудан босату 133-бап. Салық салынатын табысты азайту 134-бап. Коммерциялық емес ұйымдарға салық салу 135-бап. Әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу 135-1-бап. Дербес білім беру ұйымдарына салық салу 135-2-бап. Екінші деңгейдегі банктердің кредиттік портфельдерінің сапасын жақсартуға маманданған, дауыс беретін акцияларының жүз пайызы Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне тиесілі ұйымға салық салу 135-3-бап. Қазақстан Республикасының аумағында халықаралық мамандандырылған көрмені ұйымдастыру және өткізу жөніндегі қызметті жүзеге асыратын ұйымға салық салу
13-тарау. Залалдар 136-бап. Залал ұғымы 137-бап. Залалдарды ауыстыру 138-бап. Қайта ұйымдастыру кезінде залалдарды ауыстыру
14-тарау. Корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі және оны төлеу мерзімдері 139-бап. Корпоративтік табыс салығы сомасын есептеу 140-бап. Салық төлеушілердің жекелеген санаттарының корпоративтік табыс салығын есептеу және төлеу ерекшеліктері 141-бап. Аванстық төлемдер сомасын есептеу 142-бап. Корпоративтік табыс салығын төлеу мерзімдері мен тәртібі 15-тарау. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығы 143-бап. Төлем көзінен ұсталатын табыстар 144-бап. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі 144-1-бап. Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме құрмай, қызметін жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалардың табыстарына салық салу тәртібі 145-бап. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығын аудару тәртібі 146-бап. Төлем көзінен ұсталған корпоративтік табыс салығы жөніндегі есеп-қисап
147-бап. Салық ставкалары 148-бап. Салық кезеңі 149-бап. Салық декларациясы 5-бөлім. Арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарында қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу 17-тарау. Арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарында қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу 150-бап. Жалпы ережелер 151-бап. Алып тасталды 151-1-бап. Қызметін «Астана - жаңа қала» арнайы экономикалық аймағының аумағында жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу 151-2-бап. Қызметін «Ұлттық индустриалдық мұнай-химия технопаркі» арнайы экономикалық аймағының аумағында жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу 151-3-бап. Қызметін «Ақтау теңіз порты» арнайы экономикалық аймағының аумағында жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу 151-4-бап. Қызметін «Инновациялық технологиялар паркі» арнайы экономикалық аймағының аумағында жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу 151-5-бап. Қызметін «Оңтүстік» арнайы экономикалық аймағының аумағында жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу 151-6-бап. Қызметін «Бурабай» арнайы экономикалық аймағының аумағында жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу 152-бап. Салық кезеңі және салық есептілігі
6-бөлім. Жеке табыс салығы 18-тарау. Жалпы ережелер 153-бап. Төлеушілер 154-бап. Қазақстан Республикасының резиденті болып табылатын шетелдіктің және азаматтығы жоқ адамның табыстарына салық салу ерекшеліктері 154-1-бап. Резидент емес жеке тұлғалардың табыстарына салық салу тәртібі
156-бап. Салық салуға жатпайтын табыстар 157-бап. Жылдық жиынтық табыстың салық салынбайтын мөлшері 158-бап. Салық ставкалары 159-бап. Салық кезеңі
160-бап. Төлем көзінен салық салынатын табыстар 161-бап. Салықты есептеу, ұстау және төлеу 161-1-бап. Мемлекеттік мекемелердiң салықты есептеу, ұстау және төлеу ерекшелiктерi 162-бап. Жеке табыс салығы және әлеуметтік салық бойынша декларация
жүктеу/скачать 8.24 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|