Обоснование управленческих решений в разработке нефтяных и газовых месторождений на основе операционного анализа

Павловский М.А.

Научный руководитель – доцент, к.э.н. Крестовских Т.С.

г. Ухта, Ухтинский государственный технический университет

В 2003-2004 гг. в ООО «РН - Северная нефть» в эксплуатации находились следующие месторождения: Баганское, Веякошорское, Восточно-Веякское, Макарихинское, Нядейюское, Салюкинское, Сандивейское, Хасырейское, Черпаюское.

Затраты на добычу нефти в 2004 году увеличились по сравнению с 2003 г. на 62,12 % и составили 6 803 718 тыс. руб. Наибольший удельный вес затрат приходится на Хасырейское месторождение, в 2003 году – 26,8 %, а в 2004 году 38 %, что связано с ростом товарной добычи нефти на этом месторождении. В 2003г. году удельный вес добычи нефти на Хасырейском месторождении составил 31,1 % в общем объеме добычи, а в 2004 г. – 44,1 %.

На себестоимость добычи 1 тонны нефти по месторождениям влияют такие факторы как удаленность месторождений; наличие развитой инфраструктуры; нахождение источников электро- и теплоэнергии; наличие подъездных дорог; использование системы ППД; объем добычи нефти на месторождении.

Анализ данных таблицы 1 показывает, что при снижении среднесуточного дебита увеличивается себестоимость добычи 1 тонны нефти, и, наоборот, при росте среднесуточного дебита уменьшается себестоимость добычи 1 тонны нефти.

Проявление зависимости в сторону снижения себестоимости 1 т нефти наглядно проявилось на Хасырейском месторождении. Несмотря на его удаленность, отсутствие инфраструктуры и благодаря высокому среднесуточному дебиту (в 2003 г. – 201,4 т/сут., в 2004г. 184,2 –т/сут.), себестоимость добычи 1 т нефти одна из самых низких, 2003г. – 1625,34 руб./т, а в 2004 г. она составила 1768,67 руб./т. В 2003 году были введены новые месторождения: Восточновеякское и Нядейюское. На Надейюском месторождении в 2003 г. при дебите 210,7 т/сут. себестоимость составила 2332,6 руб./т, а в 2004 г. при дебите 183,1т/сут, себестоимость - 1921,06 руб/т. На Восточновеякском месторождении была введена 1 разведочная скважина, которая, проработав 3 месяца, была переведена в консервацию из-за неэффективности эксплуатации, при этом себестоимость 1 т нефти составила 4096,41 руб./т.

Структура себестоимости добычи нефти по месторождениям довольно стабильна и по месторождениям Вала Гамбурцева представлена в таблице 2.

Точка безубыточности (критическая точка) – финансовый рубеж, на котором выручка от реализации в точности соответствует величине затрат. Принцип «точки безубыточности», или критического объема продаж, позволяет определить в каждой конкретной ситуации объем реализации, обеспечивающий безубыточную деятельность предприятия в сложившихся условиях.

Разность между фактическим объемом продаж и безубыточным объемом продаж продукции называется зоной финансовой безопасности предприятия (зона прибыли), и чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия.

Зона безопасности показывает, на сколько процентов фактический объем продаж выше критического, при котором рентабельность равна нулю.

С целью расчета этих показателей все затраты в зависимости от объема добычи нефти разделяются на условно-переменные и условно-постоянные, определяется сумма маржинального дохода и его доля в выручке от реализации. Затем рассчитывается безубыточный объем продаж нефти и критическая выручка от реализации (порог рентабельности), т.е. та сумма выручки, которая необходима для возмещения расходов предприятия на добычу нефти. Прибыли при этом не будет, но не будет и убытка. Рентабельность при такой выручке от реализации будет равна нулю.

Маржинальный доход – это разность между выручкой от реализации и переменными затратами или это сумма прибыли и постоянных затрат.

Критический объем продаж нефти рассчитывается по формуле:

, (1)

где Сп – общая сумма постоянных затрат на добычу нефти, руб.;

Критический объем продаж показывает объем продаж нефти в точке безубыточности, при котором прибыль равна нулю.

где В_к – порог рентабельности, руб.;

В точке критического объема продаж прибыль равна нулю, а выручка от реализации покрывает только переменные и постоянные затраты:

В_к=С_пер.+ С_п., (3)

где С_пер- переменные затраты.

Разность между фактической выручкой от реализации (В_ф) и порогом рентабельности, т.е. выручкой от реализации в критической точке (В_к), называется запасом финансовой прочности (ЗФУ), который в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:

ЗФУ = В_ф – В_к (4)

Запас финансовой прочности в процентах рассчитывается по формуле:

ЗФУ= (5)

Запас финансовой прочности тем выше, чем ниже сила операционного рычага. Действие операционного рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от реализации порождает определенное изменение прибыли.

В практических расчетах для определения силы воздействия операционного рычага применяют отношение маржинальной дохода к прибыли:

где L – сила воздействия операционного рычага;

П – прибыль от продаж.

Результаты операционного анализа приведены в таблицах 3.

Анализ за 2003 год показал, что из 9 месторождений, на которых ведется добыча, являются убыточными 5 месторождений: Восточно-Веякское, Макарихинское, Салюкинское, Нядейюское и Черпаюское. По Восточно-Веякскому месторождению критический объем добычи нефти должен составлять 12909 т, что на 10708 т больше фактической добычи. По Макарихинскому месторождению для выравнивания убытка не хватает 17048 т. По самому убыточному Салюкинскому месторождению годовой критический объем добычи нефти составляет 338926 т, при фактической добыче 108770 т.

В целом по предприятию за 2003 год сложилась позитивная ситуация: при критическом объеме добычи в 1 557 985 т, фактическая товарная добыча составила 2228234 т, что на 43 % больше критического. Основную роль в этом сыграла добыча по Хасырейскому и Сандивейскому месторождениям.

В 2004 году ситуация улучшилась, из 8 месторождений убыточными остались только Макарихинское, Салюкинское, и Черпаюское месторождения. Из них самым убыточным является Черпаюское месторождение, у которого критический годовой объем больше фактического на 366048т. По Макарихинскому и Салюкинскому месторождениям недостающий объем продаж нефти составляет соответственно 57249т и 138154т.

В целом по месторождениям фактическая добыча превысила критический объем на 1238921,32 т (59,56%). Это произошло за счет добычи нефти на Хасырейском, Надейюском, Баганском и Сандивейском месторождениях.