Ответы на вопросы по новому Налоговому кодексу по налогу на добавленную стоимость Вопрос



Дата25.02.2016
өлшемі80.1 Kb.
Ответы на вопросы по новому Налоговому кодексу по налогу на добавленную стоимость

Вопрос: Если по новому Налоговому кодексу не возвращается превышение НДС, образовавшееся по состоянию на 01.01.09г. то может ли произведен зачет на другой вид налогов (например, КПН), если да, то в какие сроки?

Ответ: Зачет может быть произведен только в счет предстоящих платежей по НДС.
Вопрос: Если оборот по реализации менее 30000МРП, может ли предприятие автоматически снято с учета по НДС?

Ответ: Согласно ст. 571 Налогового кодекса в данном случае снятие с учета по НДС производится по заявлению налогоплательщика.
Вопрос: Счета-фактуры должны быть пронумерованы только цифрами, или их можно нумеровать с применением букв?

Ответ: Согласно п.5 ст. 263 Налогового кодекса в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость, должен быть указан порядковый номер счета-фактуры, содержащий цифровое значение, следовательно, нумерация не должна содержать буквы.
Вопрос: При растомаживании импортируемых товаров производится ли уплата НДС, если имеется переплата по НДС на 01.01.09г.?

Ответ: Переплата, имеющаяся по коду бюджетной классификации 105101 по состоянию на 01.01.09г. зачитывается только в счет предстоящих платежей по НДС. Зачет в счет погашения НДС на импортируемые товары не производится.
Вопрос: Как в реестре по реализованным товарам показать реализацию товаров физическим лицам?

Ответ: Форма реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам предусматривает отражение выписанных счетов-фактур, поэтому реализация товаров населению без выписки счетов-фактур не подлежит отражению в реестре.
Вопрос: Как производить регистрацию счетов-фактур, выписываемых филиалами, которые с 01.01.09г. не являются плательщиками НДС? Будет ли являться нарушением, если регистрация счетов-фактур не будет единой с головным предприятием?

Ответ: Нормы Налогового кодекса не дают пояснений по данному вопросу, поэтому головное предприятие-плательщик НДС самостоятельно определяет нумерацию счетов-фактур, выписываемых структурным подразделением.

Вопрос: Какую декларацию за 4 кв. и декабрь 2008г. должны сдать структурные подразделения: очередную или ликвидационную?

Ответ: Очередную.
Вопрос: Может ли номер счета-фактуры содержать буквы и нули? В какой строке указывается БИН?

Ответ: Согласно п.5 ст. 263 Налогового кодекса в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость, должен быть указан порядковый номер счета-фактуры, содержащий цифровое значение, следовательно, нумерация не должна содержать буквы. Следует учесть, что в реестре счетов-фактур предусмотрено только 8 клеток для заполнения номера счета-фактуры.
Вопрос: К какому кварталу будет относиться оборот по реализации, если отгрузка произведена 30.03.09г., а счет-фактура выписан 03.04.09г.? В каком налоговом периоде покупатель относит НДС в зачет (товар оприходован 30.03.09г.)?

Ответ: Согласно п.1 ст. 237 Налогового кодекса для поставщика датой совершения оборота по реализации товаров является день отгрузки товаров, т.е. налоговым периодом для него будет 1 квартал. Согласно п.4 ст. 256 Налогового кодекса покупатель относит в зачет НДС в том периоде, на который приходится дата выписки счета-фактуры, т.е. во 2 квартале.
Вопрос: Какое количество подписей должно быть в счете-фактуре? Во многих счетах-фактурах поставщики пишут, что главный бухгалтер «не предусмотрен» и подписи нет. Можно ли относить в зачет НДС по такому счету-фактуре?

Ответ: Согласно ст. 263 Налогового кодекса счет-фактура заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера либо уполномоченного на то работника. В случае несоблюдения положений, установленных ст. 263 Налогового кодекса «счет-фактура», НДС подлежит исключению из зачета в соответствии с пп.4 п.1 ст. 258 Налогового кодекса.
Вопрос: На 01.01.09г. на остатках имеется товар, приобретенный по ставке 13%, с 01.01.09г. действует ставка НДС12%. Нужно ли пересчитывать НДС на остаток товаров?

Ответ: Пересчет НДС на остатки товаров не производится. Реализация товаров с 01.01.09г. производится по ставке 12%.
Вопрос: Предприятие имеет ККА с фискальной памятью. Какая ставка НДС должна пробиваться в фискальном чеке в 2009г., если расчет дебиторов происходит за 2008г., когда ставка НДС была 13%?

Ответ: Согласно п.3 ст. 649 Налогового кодекса фискальный чек ККА не предусматривает информацию о плательщике НДС, следовательно, отражение ставки НДС и суммы НДС в чеке не обязательно.
Вопрос: Обязательно ли снятие с учета по НДС, если оборот по реализации менее 30000 МРП? Может ли налоговый орган самостоятельно в данном случае снять налогоплательщика с учета по НДС?

Ответ: Снятие с учета производится добровольно согласно поданного заявления в налоговый орган.
Вопрос: Надо ли вести раздельный учет по НДС по контрактам недропользователей?

Ответ: Согласно п.4 ст. 310 Налогового кодекса раздельный учет по контрактной деятельности по НДС ведется по контрактам, указанным в п.2 ст. 308 Налогового кодекса, положениями которых предусмотрена стабильность налогового режима.
Вопрос: В каких случаях налогоплательщиком применяется уплата налога на добавленную стоимость методом зачета: с момента подачи заявления о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость или с момента становления плательщиком налога на добавленную стоимость?

Ответ: С момента становления плательщиком налога на добавленную стоимость у налогоплательщика возникает право уплаты налога на добавленную стоимость методом зачета в порядке, установленном статьей 250 Налогового кодекса.


Вопрос: Дата совершения оборота по экспорту товаров является дата пересечения товара в пункте перехода границы. Счет фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации. Например, товар отгружен 20.01.09г., перешел границу 25.01.09г. Какой датой должен быть выписан счет-фактура?

Ответ: Согласно п.7 ст. 263 Налогового кодекса при экспорте товаров счет-фактура выписывается не позднее даты совершения оборота по реализации, т.е. не позднее 25.01.09г.
Вопрос: В пп.4 п.5 ст. 263 Налогового кодекса указано, что в счете-фактуре должен быть указан идентификационный номер поставщика и получателя товаров. Что такое идентификационный номер? Можно ли в счете-фактуре указывать РНН?

Ответ: Согласно Закону Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров» от 12.01.07г. № 223-III ЗРК идентификационный номер – индивидуальный идентификационный номер (ИИН) или бизнес- идентификационный номер (БИН), выраженный в виде последовательности цифровых символов, позволяющих произвести записи о сведениях, относящихся к определенному лицу, в национальных реестрах идентификационных номеров. Однако, согласно ст. 47 Закона «О введении в действие Налогового кодекса » до истечения 3 лет шести месяцев по всему тексту Налогового кодекса следует слово «идентификационный номер» считать словом «регистрационный номер налогоплательщика» или РНН. В связи с чем в счете-фактуре должен быть указан РНН поставщика и покупателя.
Вопрос: Уточните, пожалуйста, по выписке счетов-фактур структурными подразделениями с 01.01.09г.?

Ответ: С 01.01.09г. структурные подразделения юридических лиц не являются самостоятельными плательщиками НДС. Поэтому выписывать счета-фактуры от своего имени не могут. Счета–фактуры могут выписываться согласно ст. 263 Налогового кодекса с указанием реквизитов головного предприятия, являющегося плательщиком НДС (наименование, РНН, адрес, свидетельство о постановке на учет по НДС и др.)
Вопрос: Какой срок сдачи деклараций по НДС за 4 квартал и декабрь 2008г.?

Ответ: Срок сдачи деклараций- не позднее 15 февраля 2009года.


Вопрос: Необходимо ли выписывать счет-фактуру при реализации товаров частным лицам, которым раньше выдавался только фискальный чек? Если счет-фактуру не выписывать частным лицам, то возникает разница между суммой фактической реализации товаров и суммой в реестре счетов-фактур по реализованным товарам?

Ответ: Согласно п.15 ст. 263 Налогового кодекса в случае реализации товаров населению за наличный расчет с предоставлением чека контрольно-кассовой машины выписка счетов-фактур не обязательна. Форма реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам предусматривает отражение выписанных счетов-фактур, поэтому реализация товаров населению без выписки счетов-фактур не подлежит отражению в реестре. Фактическая реализация товаров может не соответствовать сведениям реестра счетов-фактур по реализованным товарам. Реестр по реализованным товарам поставщиками сравнивается с реестром счетов-фактур по приобретенным товарам покупателями.

Вопрос: Мы работаем с госучреждениями (школами, больницами), они просят выписывать для оплаты счет-фактуру и акт выполненных работ, хотя работы еще не делались. Обязаны ли мы начислять НДС?

Ответ: Счет-фактура выписывается только при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг. Следовательно, если работы не выполнены, то счет-фактура не выписывается и НДС не начисляется.
Вопрос: Сохраняется ли в 2009г. снятие с учета по НДС не ранее 2 лет с момента постановки на учет по НДС?

Ответ: Нет. Согласно п.1 ст. 571 Налогового кодекса снятие с учета по НДС может быть произведено, если за предшествующий календарный год размер облагаемого оборота не превысил 30000-кратный месячный расчетный показатель.
Вопрос: ТОО зарегистрировано на домашний адрес учредителя. Как нужно будет произвести перерегистрацию по НДС? Какие документы необходимы для подтверждения места нахождения?

Ответ: Согласно п.7 ст. 560 Налогового кодекса местом нахождения юридического лица является место нахождения его постоянно действующего органа, указываемое в учредительных документах. Документом, подтверждающим место нахождения налогоплательщика, является документ, подтверждающий право собственности на недвижимое имущество или пользования им (договор купли-продажи (аренды) недвижимого имущества, свидетельство о регистрации права на недвижимое имущество).
Вопрос: Если налогоплательщик встал на учет по НДС с 01.06.2008г., то можно ли ему сняться с учета после 01.01.09г.?

Ответ: Можно, если за 2008 год размер облагаемого оборота не превысил 30000-кратный месячный расчетный показатель.

Вопрос: Перечислите, пожалуйста, какие документы необходимы для исчисления и уплаты НДС за нерезидента?

Ответ: Контракт, акт выполненных работ, оказанных услуг, счет-фактура.
Вопрос: Облагается ли НДС в 2009г. реализация земельных участков?

Ответ: Согласно п.2 ст. 249 Налогового кодекса передача права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком и (или) аренда земельного участка, в том числе субаренда, освобождаются от налога на добавленную стоимость.

Не освобождается от налога на добавленную стоимость передача права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком, занятым жилым зданием (частью жилого здания), используемым для предоставления гостиничных услуг, зданием (частью здания), не относящимся (не относящегося) к жилому зданию, а также аренда такого земельного участка, в том числе субаренда.


Вопрос: В полученном от поставщика счете-фактуре указан наш старый адрес, а все остальные реквизиты правильные. Могут ли при проверке убрать из зачета НДС по данному счету-фактуре?

Ответ: Нет. Но до поверки Вы можете обратиться к поставщику, чтобы им согласно п.14 ст.263 Налогового кодекса были внесены изменения в ранее выставленный счет-фактуру.
Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик относить НДС в зачет, если выставленный счет-фактура за поставленные товары заверен печатью структурного подразделения, не являющегося плательщиком НДС?

Ответ: Согласно п.8 ст. 263 Налогового кодекса счет-фактура заверяется печатью налогоплательщика, а не структурного подразделения. Поэтому невыполнение данного условие может являться основанием для исключения НДС из зачета.
Вопрос: Когда выписывать счет-фактуру, если объявление дается по бегущей строке 3 дня подряд: в первый день выхода в эфир или третий?

Ответ: Согласно п.7 с. 263 Налогового кодекса счет-фактура может быть выписана не позднее 5 дней после даты совершения оборота по реализации.


Достарыңызбен бөлісу:




©dereksiz.org 2020
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет