Практическая работа. Тема 1 понятие и экономическое содержание налогового планирования задание к практическому занятию
жүктеу/скачать 434.5 Kb.
|
| Основами налогового планирования являются:
- правильное формирование учетной политики предприятия и проведение договорных компаний; - правильное и полное использование всех установленных законом освобождений от налогов и исполнения обязанностей налогоплательщиков; - оценка позиций налогового органа с точки зрения возможности получения отсрочек и рассрочек по уплате налогов и с точки зрения получения различных налоговых, инвестиционных и иных кредитов; - учет основных направлений налоговой, бюджетной и инвестиционной политики государства на соответствующем историческом этапе. Каковы общие принципы налогового планирования? Принципами налогового планирования являются: 1) принцип законности (соблюдения налогового законодательства при формировании и оплаты налоговых платежей); 2) принцип обоснованности (наличие необходимых доказательств для защиты своей позиции перед налоговыми органами в случае применения спорных или непопулярных методов налогового планирования); 3) принцип выгодности (применение налоговой политики, принятой с учетом интересов организации). Ключевые налоговые риски. Для государства налоговый риск — снижение поступлений в бюджет. Его задача: легализовать незаконную оптимизацию. Для бизнеса увеличение налогов — финансовые потери. На корпоративный учет нужно смотреть глазами инспекторов: выявлять слабые места и анализировать потенциальные вопросы ФНС. Налоговые риски — это возможные негативные последствия фискальных взаимоотношений с государством. Растет сумма платежей в бюджет, назначают штрафы, бизнес теряет прибыль, портит репутацию. Степень влияния может быть разной: от упущенной налоговой выгоды до уголовного преследования руководства. Классифицировать налоговые риски можно по разным параметрам: - источнику выделяют внешние и внутренние налоговые риски; - по времени налоговые риски классифицируют на текущие (происходят здесь и сейчас) и перспективные (когда сегодняшние действия могут привести к последствиям в будущем); - по характеру последствий налоговые риски можно разделить на финансовые (прямо связаны с потерей денег) и нефинансовые (с потерей денег связаны косвенно). Внутренние методы налогового планирования. Налоговое планирование включает использование как внешних, так и внутренних методов. Перечислим основные внутренние методы налогового планирования: Выбор учетной политики, утверждаемой раз в год, — это самая важная часть планирования. 5. Внешние методы налогового планирования. Внешние методы могут повлечь за собой наступление глобальных последствий для бизнеса, поэтому их использование достаточно ограничено. К ним можно отнести замены, которые могут повлиять на налоговую политику компании (группы компаний): налогового субъекта, налоговой юрисдикции и вида деятельности. Тема 3 - ЭЛЕМЕНТ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ - УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЙ Задание к практическому занятию: Обсуждение вопросов темы. Налоговая политика — совокупность мер по установлению новых и отмене действующих налогов и других обязательных платежей в бюджет, изменению ставок, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы по налогам и другим обязательным платежам в бюджет в целях обеспечения финансовых потребностей государства на основе соблюдения баланса экономических интересов государства и налогоплательщиков. Налоговый учёт — процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учётной документации в соответствии с требованиями настоящего Кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет и составления налоговой отчётности. Сводный налоговый учёт — налоговый учёт, осуществляемый уполномоченным представителем участников договора о совместной деятельности как сводно по такой деятельности, так и по доле участия каждого участника договора о совместной деятельности. Налоговый учёт основывается на данных бухгалтерского учёта. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности. жүктеу/скачать 434.5 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|