Управление экономически устойчивым развитием организаций и корпоративных объединений: теория, методология, практика
жүктеу/скачать 0.65 Mb.
|
РУКИН БОРИС ПЕТРОВИЧУПРАВЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИ УСТОЙЧИВЫМ РАЗВИТИЕМ ОРГАНИЗАЦИЙ И КОРПОРАТИВНЫХ ОБЪЕДИНЕНИЙ: ТЕОРИЯ, МЕТОДОЛОГИЯ, ПРАКТИКА Специальность – 08.00.05- «Экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами – промышленность» АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук ВОРОНЕЖ - 2007 Работа выполнена на кафедре экономики и менеджмента в государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Воронежская государственная технологическая академия»
Защита состоится « 30 » октября 2007 г. в 15 00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.035.03 при государственном образовательном учреждении «Воронежская государственная технологическая академия» по адресу: 394000, г. Воронеж, проспект Революции, 19, в конференц-зале. С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО «Воронежская государственная технологическая академия». Автореферат разослан « » _______ 2007 г.
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ 1.1 Актуальность темы исследования. Развитие рыночных отношений в экономике для хозяйствующих субъектов, экономические условия функционирования, которые характеризуются отходом от плановой модели управления и переходом к многообразию форм собственности и форм хозяйствования, повышенной нестабильностью, присутствием неопределенности внешней среды, появлением новых субъектов экономического пространства, а так же усилением конкуренции на внутреннем и внешнем рынке. В условиях рыночной неопределенности все хозяйствующие субъекты заинтересованы в достоверной оценке экономического состояния своих бизнес–партнеров для минимизации финансовых рисков. Наиболее интегрированным показателем, отражающим степень безопасности влияния средств или установления делового сотрудничества, является экономическая устойчивость организации, подтверждающая ее способность стабильно осуществлять свои основные функции и выполнять обязательства в условиях меняющейся внутренней и внешней бизнес–среды. Разработка и принятие за последнее десятилетие трех законов «О несостоятельности (банкротстве)» (от 19.11.92 № 3229-1, от 8.01.98 № 6-ФЗ, от 26.10.02 № 127-ФЗ) свидетельствуют не только о важности для экономики страны такого регулирования, но и о том, что экономическая устойчивость организаций в рыночном хозяйстве является еще слабо разработанной теоретически и методологически. Теоретическая и практическая значимость проблемы управления экономической устойчивостью развития организаций пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности и недостаточная ее разработанность в рыночных условиях определили проведенные научные исследования в данном направлении. Диссертация выполнена в соответствии с одним из основных направлений научных исследований Воронежской государственной технологической академии «Экономическое обеспечение эффективной хозяйственной деятельности и устойчивого развития предприятий пищевой и химической промышленности», номер государственной регистрации 01.9.60.012698. 1.2 Степень научной разработанности темы. Исследованию теоретических, методологических и практических аспектов экономической устойчивости развития организаций посвящены работы многих зарубежных и отечественных ученых. Особую значимость представляют теоретические и методические работы Д. Аакера, Р. Акоффа, М. Альберта, И. Ансоффа, Ю. Бригхема, О.С. Виханского, Р. Дафта, П. Дойля, П. Друкера, И.Н. Герчиковой, Д.Кейнса, Т. Коно, Ф. Котлера, Д.С. Львова, М.Х. Мескона, А.И. Наумова, У. Оучи, К.К. Прахалада, М. Портера, П.Э. Самуэльсона, Р.А. Фатхутдинова, Г. Хамела, Ф. Хедоури о стратегии рыночного управления; Э. Альтмана, У. Бивера, И.А. Бланка, В.В. Бочарова, Л.Т. Гиляровской, А.Ф. Демченко, Д.А. Ендовицкого, О.В. Ефимовой, А.Ф. Ионовой, В.В. Ковалева, Н. П. Любушина, Г.В. Савицкой, Н.Н. Селезневой, И.Ю. Трещевского, А.Д. Шеремета о закономерностях экономической устойчивости; Ю.П. Анисимова, В.М. Баутина, И.П. Богомоловой, А.М. Букреева, Т.И. Овчинниковой, А.Н. Полозовой, Т.Ф. Рябовой, А.И. Хорева, Л.С. Чешинского об экономической устойчивости организаций пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности. Однако в этих исследованиях не нашли достаточного отражения некоторые вопросы, связанные с управлением экономической устойчивостью организаций в быстро изменяющихся рыночных условиях. 1.3 Цель и задачи диссертационной работы. Целью диссертационной работы является развитие теоретических и научно-методических положений управления экономической устойчивостью организаций и корпоративных объединений пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности и разработка практических рекомендаций для отраслевых предприятий и корпоративных объединений с внедрением их результатов. Для достижения этой цели поставлены следующие задачи: 1) уточнить концепцию управления экономической устойчивостью развития корпоративных объединений пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; 2) разработать методологию управления экономически устойчивым развитием организаций и корпоративных объединений пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; 3) разработать методики диагностики и анализа экономической устойчивости отраслевых организаций и корпоративных объединений пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; 4) обосновать экономико-математическую модель экономически устойчивого развития организаций пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; 5) предложить модель инвестиционного поведения организаций пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; 6) обосновать инвестиционную стратегию организаций пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; 7) определить организационную структуру хлебопродуктового корпоративного объединения; 8) обосновать стратегию управления экономически устойчивым развитием корпоративных объединений пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; 9) предложить механизм управления экономически устойчивым развитием корпоративных объединений пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности. 1.4 Предмет, объект и база исследования. Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе управления экономической устойчивостью организаций. Объектом исследования являются организации пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности Воронежской и Липецкой области. Информационную базу исследования составили нормативно-правовые документы Правительства РФ, территориального органа Федеральной службы госстатистики по Воронежской и Липецкой области, годовые отчеты организаций пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности Воронежской и Липецкой области, монографические обследования.
Для получения научных результатов применялись следующие методы исследования: абстрактно-логический, экономико-математического моделирования, экономико-статистический, анализа и синтеза, ранжирования, рейтингования и другие. 1.6 Научная новизна диссертационного исследования: 1) уточнена концепция управления экономической устойчивостью, отличительными признаками которой являются финансовая, инвестиционная и организационная стратегии, базирующиеся на методологии диагностики, анализа и прогнозирования развития организаций и корпоративных объединений пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; 2) раскрыты методологические принципы классификации факторов развития организации и разработана система показателей, отражающих результаты их воздействия, особенностью которой является возможность всестороннего анализа и оценки влияния различных параметров деятельности на приращение экономической устойчивости хозяйствующих субъектов; 3) предложены методики оценки экономической и финансовой устойчивости организаций и корпоративных объединений пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности, включающие систему аналитических блоков, отличающиеся возможностью обеспечения высокой степени достоверности оценки финансовой независимости организации и ее способности к увеличению собственного капитала, как важнейшей составляющей повышения экономической устойчивости; 4) обоснована экономико-математическая модель устойчивого развития организаций, основанная на выявленных в ходе моделирования показателях, динамика которых обеспечивает необходимый уровень экономически устойчивого развития; 5) определена модель инвестиционного поведения организаций, отличительной особенностью которой является экономическая мотивация направленности инвестиций, обеспечивающих необходимый уровень инвестиционной прибыли и допустимый уровень инвестиционного риска; 6) обоснована инвестиционная стратегия, как один из важнейших видов функциональной стратегии организации, определяющая приоритеты ее направлений и форм, и характеризующаяся возможностью оптимизации структуры формируемых инвестиционных ресурсов и их распределения; 7) рекомендована организационная структура хлебопродуктового корпоративного объединения, спецификой которой является применение разработанной системы целевых нормативов функционирования и повышения экономической устойчивости; 8) разработана корпоративная экономическая стратегия управления хлебопродуктовым объединением, отличительной особенностью которой является вертикальная технологическая интеграция производства, единство стратегического планирования, маркетинговой, инвестиционной и ценовой политики, оптимизация налогообложения; 9) предложен механизм управления экономически устойчивым развитием корпоративных объединений в условиях инвестиционной деятельности, специфической особенностью которого является образование качественно нового состояния системы и связей между ее элементами. 1.7 Практическая значимость работы. Теоретические, методологические результаты исследования и рекомендации могут быть использованы для повышения эффективности управления экономической устойчивостью организаций. Практическое значение имеют разработки, в которых содержатся: методика диагностики экономической устойчивости отраслевых организаций пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; методика анализа экономической устойчивости отраслевых организаций пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; модель инвестиционного поведения организаций, основанная на экономической мотивации и обеспечении необходимого уровня инвестиционной прибыли; инвестиционная стратегия организации, определяющая приоритеты ее направлений и форм; организационная структура хлебопродуктового корпоративного объединения, позволяющая выстраивать программу его развития направленную на выполнение целевых нормативов функционирования и повышения экономической устойчивости.
Разработанные методические положения внедрены в организациях пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности: ОАО Мукомольный комбинат «Воронежский», ЗАО «Воронежская хлебная компания», ОАО «Семилукихлеб», филиал ОАО «Липецкхлебмакаронпром» «Хлебозавод № 5». Методики оценки экономической устойчивости организаций пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности используются для подготовки студентов специальности 260202 – «Технология хранения и переработки зерна», рейтинговая оценка экономической устойчивости организаций применяется для подготовки студентов специальности 080105 – «Финансы и кредит» ВГТА. Внедрение подтверждено соответствующими документами.
уточненная концепция управления экономической устойчивостью развития корпоративных объединений пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; методология управления экономически устойчивым развитием организаций и корпоративных объединений пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; методики оценки экономической и финансовой устойчивости организаций и корпоративных объединений пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; экономико-математическая модель экономически устойчивого развития на основе показателей, учитывающих отраслевую специфику; модель инвестиционного поведения, основанная на экономической мотивации осуществления инвестиций, обеспечивающих необходимый уровень инвестиционной прибыли; инвестиционная стратегия, как один из важнейших видов функциональной стратегии организации, определяющий приоритеты ее направлений и форм; организационная структура хлебопродуктового корпоративного объединения, позволяющая выстраивать программу его развития; корпоративная стратегия управления хлебопродуктовым объединением, позволяющая использовать преимущества сложившейся вертикальной технологической интеграции производства; механизм управления экономически устойчивым развитием хлебопродуктовых корпоративных объединений. 1.10 Публикации результатов исследования. Основные научные результаты опубликованы в ведущих рецензируемых научных журналах согласно перечня ВАК: «Пищевая промышленность». – 2004. – № 4; «Финансы и кредит». – 2006. – №№ 14,17,22; «Хранение и переработка сельхозсырья». – 2006. – № 6; «Хлебопечение России». – 2006. – № 6; «Хлебопечение России». – 2007. – № 2; «Налоговая политика и практика». – 2007. – № 5; научных монографиях: «Управление экономически устойчивым развитием организаций и корпоративных объединений: теория, методология, практика», «Управление предприятием хлебопекарной промышленности на основе совершенствования ценообразования», «Управление экономической устойчивостью организаций мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности Воронежской области», «Формирование эффективного сырьевого портфеля с целью повышения конкурентоспособности мукомольно-крупяных предприятий», «Система факторов и инструментов конкурентной деятельности предприятий мукомольной промышленности», «Инструменты планирования и обеспечения доходности предприятий хлебопекарной промышленности Воронежской области», «Научно-методические основы социально-экономической бизнес-диагностики предприятий (на примере предприятий кондитерской промышленности)». 1.11 Объем и структура диссертационной работы. Структура работы приведена на рисунке 1. Диссертация состоит из введения, пяти глав, выводов и предложений, списка литературы из 408 наименований и приложений, изложена на 372 страницах компьютерного текста, включает 83 рисунка, 54 таблицы и 20 приложений. 
Рисунок 1 – Структура диссертационной работы Основные научные результаты диссертации опубликованы в 78 печатных работах общим объемом 96 п. л. (в том числе доля автора 73 п. л.) из них 7 монографий, 1 учебное пособие, 1 брошюра, 8 статей, опубликованных в ведущих рецензируемых научных журналах согласно перечня ВАК, 61 статья в сборниках научных трудов и материалах конференций. 2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ 2.1 Концепция управления экономически устойчивым развитием организаций и корпоративных объединений пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности. Экономическая устойчивость развития организаций и корпоративных объединений – это интегрированное свойство, включающее в себя финансовую устойчивость и способность осуществлять организацией основные функции в условиях допустимого риска, достаточной рентабельности для роста прибыли и ее рыночной стоимости в прогнозируемом будущем. Предложенная концепция управления экономически устойчивым развитием организаций и корпоративных объединений пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности (рисунок 2) основывается на: 1) методологии управления экономически устойчивым развитием; 2) экономической стратегии; 3) организационной стратегии управления; и создает преимущества в управлении, корпоративных объединений, заключающихся в разработке экономической и организационной стратегий на методологии управления экономически устойчивым развитием. Долгосрочная эффективная деятельность организаций и хлебопродуктовых объединений определятся стратегическим выбором их развития. Эффективная стратегия организаций и хлебопродуктовых корпоративных объединений характеризуется устойчивым экономическим ростом и развитием, повышением конкурентоспособности производимой продукции, ростом прибыли и рыночной стоимости организации. Одним из возможных вариантом повышения экономической устойчивости является создание различных горизонтально и вертикально интегрированных объединений.   
Рисунок 2 – Концепция управления экономически устойчивым развитием организаций и корпоративных объединений
2.2 Методология управления экономически устойчивым развитием организаций и корпоративных объединений пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности В современных экономических условиях, характеризующихся динамичностью, нестабильностью, а так же возможностью банкротства, возрастает значение обеспечения качества управления хозяйствующими субъектами. От качества принимаемых управленческих решений во многом зависят экономические результаты хозяйственной деятельности. Диагностика и экономический анализ являются одной из функций системы управления организаций и играют важную роль в обосновании управленческих решений. Современное понятие экономической устойчивости организаций связано с выходом Указа Президента РФ от 14.06.92 № 623 «О мерах по поддержке и оздоровлению несостоятельных государственных предприятий (банкротов) и применении к ним специальных процедур», где впервые было определено понятие «банкрот», а затем и Закона РФ от 19.11.92 № 3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», в котором было сформулировано и законодательно закреплено понятие и признаки несостоятельности (банкротства). Последующие законы РФ от 08.01.98 № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» уточнили критерии несостоятельности, которым стала степень платежеспособности по текущим обязательствам. Кроме того, в соответствии с методикой проведения федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций, утвержденной приказом Минэкономразвития России от 21.04.2006 № 104 к критериям несостоятельности отнесены: степень платежеспособности по текущим обязательствам; коэффициент текущей ликвидности. Проведенные расчеты по восемнадцати организациям мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности Воронежской области за период 1997-2005 гг. показали следующие тенденции (см. рисунок 3).
Рисунок 3 – Динамика финансово устойчивых организаций мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности Воронежской области за 1997-2005 гг., процентов Так, по критериям Закона РФ от 19.11.92 № 3929-1, когда основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия – неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий: коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2; коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1, количество финансово устойчивых организаций колеблется от 4 в 2004 г. – 22,2 % от всей совокупности рассматриваемых организаций, до 7 в 1998-1999 гг. и 2002 г. – 38,9 % от всей совокупности. В соответствии с Законом РФ «О несостоятельности (банкротстве)» в редакции 1998, 2002 гг., количество финансово устойчивых организаций колеблется от 5 в 1997 г. – 27,8 % от всей совокупности, до 9 в 2003 г. –50,0 % от всей совокупности. В целом наблюдается тенденция к росту финансово устойчивых организаций с 27,8 % в 1997 г. до 44,4 % в 2005 г., в отличие от более стабильной динамики по Закону РФ от 19.11.92 № 3929-1 от 33,3 % в 1997 г. до 33,3 % в 2005 г. Увеличение степени платежеспособности по текущим обязательствам с 3 месяцев по Закону РФ от 26.10.02 № 127-ФЗ до
Добавление к степени платежеспособности по текущим обязательствам коэффициента текущей ликвидности в более мягком варианте, т.е. уменьшение его значение с 2 до 1, на наш взгляд, не совсем оправдано. Расчеты, проведенные по методике согласно Приказу Минэкономразвития РФ от 21.04.06 № 104, показали резкое увеличение финансово устойчивых организаций до 66,7 % в 1997 г. и 72,2 % в 1998-1999 гг., 77,8 % в 2002-2003 гг., до некоторого снижения до 61,1 % в 2004 г. и 50,0 % в 2000-2001 гг. и 44,4 % в 2005 г. Однако, данная методика, на наш взгляд, нуждается в значительной корректировке. Так, увеличение степени платежеспособности по текущим обязательствам необходимо довести не до 6 месяцев, а до 12 месяцев, учитывая значение ставки рефинансирования, а также долю и тенденцию материальных затрат в структуре затрат на производство и реализацию продукции в пищевой, мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности. Расчеты, проведенные по скорректированной методике, показали значительное увеличение финансово устойчивых организаций до 83,3 % в 1998-1999 гг., 77,8 % - в 1997, 2002-2004 гг., и некоторое снижение в 2001 г. до 72,2 % и 2000 г. до 66,7 % и 55,6 % в 2005 г. Дальнейшее совершенствование данной методики возможно путем замены коэффициента текущей ликвидности на коэффициент автономии. Так как, на наш взгляд, данный коэффициент в большей степени характеризует финансовую устойчивость организаций. Организация, имеющая значение коэффициента автономии меньше 50,0 %, не может быть финансово устойчивой. Расчеты, проведенные по скорректированной методике (вариант 2), показали, что до 2002 г. количество финансово устойчивых организаций было: 88,8 % в 1998 г., 83,3 % в 1997 г. и 1999 г., 77,8 % в 2001 г., 72,2 % в 2000 г. и 2002 г. Однако, с 2002 г. финансово устойчивых организаций, определенных по скорректированной методике (вариант 2), значительно меньше, чем по методике (вариант 1): в 2002 г. 72,2 % и 77,8 %; в 2003 г. 61,1 % и 77,8 %; в 2004 г. 44,4 % и 77,8 %; в 2005 г. 50,0 % и 55,6 % соответственно. Таким образом, к финансово устойчивым организациям относятся организации, выполняющие следующие условия: степень платежеспособности по текущим обязательствам имеет значение не более 12 месяцев; коэффициент автономии имеет значение не менее 50,0 %.
Методика диагностики экономической устойчивости отраслевых организаций пищевой (хлебопекарной), мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности 1. Настоящая Методика проведения диагностики экономической устойчивости организаций пищевой (хлебопекарной), мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности (далее Методика) устанавливает порядок проведения диагностики экономической устойчивости организаций Воронежской и Липецкой области. 2. В целях проведения диагностики экономической устойчивости организаций ими формируется система сбора, обработки и обобщения информации о выручке (нетто); структуре баланса; капитале; долгосрочных и краткосрочных обязательствах; индексах потребительских цен, индексах цен предприятий-производителей на промышленную продукцию, индексах цен реализации продукции сельскохозяйственными организациями. 3. Диагностика экономической устойчивости организаций осуществляется в целях: оценки финансового состояния организаций; установления степени платежеспособности текущей и общей организаций; выявления фактов и тенденций ухудшения платежеспособности и возникновения угрозы банкротства организаций; информирования исполнительного органа организации о фактах и тенденциях ухудшения платежеспособности и возникновения угрозы банкротства. 4. На основании диагностики экономической устойчивости организаций, а также информации о фактах и тенденциях в их хозяйственной деятельности проводится их группировка в соответствии с установленной экономической устойчивостью и степенью угрозы банкротства путем отнесения организации к соответствующим группам: а) группа 1 – экономически устойчивые организации, имеющие значение показателей соответствующие нормативному:
б) группа 2 – экономически неустойчивые организации, имеющие значение показателей ниже нормативного, но сохранившие возможность восстановления экономической устойчивости:
в) группа 3 – экономически неустойчивые организации, имеющие признаки банкротства, установленные Федеральным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», у которых непосредственная угроза возбуждения дела о банкротстве:
жүктеу/скачать 0.65 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
