Экспортно-импортная деятельность во Вьетнаме регулируется

Основные правила таможенного оформления при экспорте и импорте товаров.

При выполнении таможенных процедур в отношении экспорта и импорта товаров, декларант должен представить комплект таможенных документов в офис Таможенного отделения. Декларант несет ответственность за соответствие подаваемых сведений требованиям закона и действительности и соответствие содержимого форме таможенной декларации.

Порядок осуществления таможенных процедур:

• 
  подача комплекта таможенных документов в Таможенный орган (отделение), проверка сведений, регистрация таможенной декларации, проверка комплекта таможенных документов, выдача разрешения на выпуск без досмотра;
  
• 
  досмотр товарной партии и выпуск после фактического досмотра;
  
• 
  оплата таможенных сборов и пошлин; постановка штампа «таможенные процедуры выполнены»; возврат декларации декларанту;
  

• 
  Таможенная декларация: 2 экз. (оригинал)
  
• 
  Контракт купли-продажи или документы эквивалентной юридической силы: 1 экз. (копия). Контракт должен быть на вьетнамском или английском языке, либо переведен с другого языка на вьетнамский.
  
• 
  Invoice (счет): 1 экз. (оригинал)
  
• 
  Bill of Lading (коносамент): 1 экз. (копия)
  
• 
  Packing list (упаковочный лист).
  

• 
  Декларация о ввозе товаров (в случае, подпадающем под правила ГАТТ): 2 экз. (оригинал)
  
• 
  Разрешение на импорт компетентного государственного органа (для товаров из списка товаров, запрещенных к ввозу или подлежащих условному импорту):
  

+ многократный импорт: 1 экз. (копия при предъявлении оригинала)

• 
  Сертификат происхождения (C/O): 1 экз. (оригинал)
  
• 
  Сертификат соответствия
  
• 
  Документ, подтверждающий проверку качества или уведомление об освобождении проверки, выданный Государственной инспекцией качества (для товаров, включенных в список товаров, подлежащих государственной инспекции качества): 1 экз. (оригинал)
  
• 
  Карантинный сертификат, выданный карантинным органом (для товаров, подлежащих карантину): 1 экз. (оригинал)
  
• 
  При выполнении таможенных процедур при ввозе товаров через морские порты, декларант должен дополнительно представить «Деливери ордер» (D/O).
  

• 
  Декларант может представить сертификат происхождения в течение 60 (шестидесяти) дней; другие документы, входящие в таможенный комплект документов (за исключением таможенной декларации), в течение 30 (тридцати) дней (таможенная декларация при одобрении руководителем таможенного органа).
  
• 
  До момента проведения сотрудниками таможни фактической проверки товаров, декларант, подав письменный запрос, утверждаемый руководителем таможенного органа, может отозвать зарегистрированные таможенные декларации для внесения дополнений и/или изменений или замены.
  
• 
  Декларант может зарегистрировать таможенную декларацию на ввоз товаров до прибытия товара на границу в течение 15 (пятнадцати) дней, позднее этого срока таможенная декларация не действительна. В случае если товары ввозятся позднее этого срока заявитель должен зарегистрировать новую таможенную декларацию.
  
• 
  В случае если владелец товара регулярно экспортирует и/или импортирует однородный товар в течение определенного периода в рамках одного контракта, он может использовать одну таможенную декларацию (зарегистрированную один раз) для проведения таможенных процедур для вывоза или ввоза таких товаров в течение срока поставки, определенного в договоре купли-продажи.
  

Таможенные процедуры регулируются следующими законодательными актами и нормативными документами: Таможенный кодекс СРВ (2005 г.); Постановление Правительства № 154/2005/ND-CP от 15/12/2005 г., детализирующее исполнение ряда статей Таможенного кодекса в отношении таможенных процедур, таможенной инспекции и надзора; Циркуляр Министерства финансов № 79/2009/TT-BTC от 20/4/2009 г. о выполнении таможенных процедур, таможенной инспекции и надзора; экспортных, импортных пошлинах и налоговом управлении в отношении экспортируемых и импортируемых товаров; Решение Главного таможенного управления №1171/QD-TCHQ от 16/5/2009 г. о процедуре таможенного оформления экспортируемых и импортируемых коммерческих товаров.

К нетарифным барьерам во Вьетнаме относятся:

• 
  списки товаров, запрещенных к экспорту/импорту (утверждаются Правительством СРВ);
  
• 
  списки товаров, временно запрещенных к экспорту/импорту (утверждаются Правительством СРВ);
  
• 
  списки товаров, экспорт-импорт которых осуществляется по лицензии Министерства промышленности и торговли СРВ (утверждаются Правительством СРВ);
  
• 
  списки товаров, входящих в сферу управления отраслевыми Министерствами и ведомствами (утверждаются Правительством СРВ).
  

• 
  экспорт риса,
  
• 
  импорт нефти и нефтепродуктов,
  
• 
  импорт подержанных автомобилей (не старше 5 лет),
  
• 
  импорт табака и сигарет,
  
• 
  экспорт/импорт товаров для национальной обороны и безопасности,
  
• 
  реэкспорт основных импортируемых сырьевых товаров,
  
• 
  импорт леса из соседних стран.
  

Ответственность за проверку качества продуктов питания разделена между пятью министерствами. Министерство науки и технологий несет ответственность за качество товаров в целом и продуктов питания в частности. Министерство здравоохранения имеет право проводить инспекции по гигиене и безопасности продуктов. Министерство промышленности и торговли контролирует вопросы производства, реализации и оборота продуктов питания. Министерство сельского хозяйства и аграрного развития отвечает за гигиену и безопасность продуктов питания, в том числе безопасность импортируемых животных, растений, сырья. Министерство природных ресурсов и окружающей среды обеспечивает защиты окружающей среды в связи с производством и торговлей продуктов питания. Тем не менее, на практике любое из этих министерств может инициировать проверку в отношении продуктов в сотрудничестве с другими министерствами.

• 
  Все импортируемые продукты (Сертификат качества, выданный Управлением продовольствия Вьетнама (VFA–www.vfa.gov.vn) – подразделение Министерства здравоохранения).
  
• 
  Переработанные продукты (Свидетельство о соответствии предприятия требованиям в области надлежащей производственной практики (GMP) и системе управления безопасностью пищевых продуктов (HАCCP), сертификат анализа (СА)).
  
• 
  Мясо и морепродукты (гигиенический сертификат и сертификат по системе управления безопасностью пищевых продуктов (HАCCP). Экспортеры продуктов животного происхождения и морепродуктов должны быть зарегистрированы и внесены в список экспортеров в Управлении по надзору за качеством сельхозпродукции (NAFIQAD – www.nafiqad.gov.vn).
  
• 
  Продукты растительного происхождения (фитосанитарный сертификат).
  
• 
  Молочные продукты (Свидетельство о соответствии предприятия требованиям в области надлежащей производственной практики (GMP) и системе управления безопасностью пищевых продуктов (HАCCP), гигиенический сертификат, разрешение на свободную продажу, сертификат анализа (СА).
  
• 
  Алкогольные напитки (подтверждение статуса официального представителя производителя (письмом от производителя); таможенная очистка производится только в 3 портах – Хайфоне, Дананге и Хошимине).
  

Во Вьетнаме создана относительно полная законодательная база по антидемпингу и антидемпинговым пошлинам. В 2004 г. было принято Постановление Национального Собрания Вьетнама по антидемпинговым мерам в отношении импорта (№ 20/2004/PL-UBTVQH11), регламентирующее антидемпинговые меры, процедуры расследования, а также применение таких мер к импорту. Позднее были приняты:

• 
  Решение Правительства № 90/2005/ND-CP, детализирующее применение Постановления № 20/2004/PL-UBTVQH11;
  
• 
  Циркуляр Минфина № 106/2005/TT-BTC, в котором прописаны основные принципы сбора, перевода и возврата антидемпинговых и антисубсидиарных пошлин.
  
• 
  Решение Правительства № 04/2006/ND-CP об учреждении Совета по антидемпингу, антисубсидированию и защитным мерам.
  

Нормальная цена на импортируемый во Вьетнам товар должна быть сопоставима с ценой на товар на внутреннем рынке страны-экспортера при обычных коммерческих условиях (статья 3, глава 1, Постановление 2004 г.).

В случае, когда на внутреннем рынке страны-экспортера нет схожего товара в продаже (или есть аналогичные товары с незначительным объемом, количеством или стоимостью), нормальная цена должна быть определена одним из следующих способов:

а) цена на схожие товары из страны-экспортера, поступающие на рынке третьих стран;

б) разумно понесенные затраты на производство товара плюс другие обоснованные расходы и прибыль, определяемые на каждом этапе от производства до поступления в продажу на рынке страны-экспортера или третьей страны.

Организации или отдельные лица могут направить запрос о начале антидемпингового расследования в случае наличия двух условий:

а) объем (количество) или стоимость произведенных ими товаров составляет не менее 25 % от общего объема производства отечественной промышленности;

б) объем (количество) или стоимость товаров, произведенных ими и другими отечественными поддерживающими их производителями, должен быть больше, чем у отечественных производителей, которые выступают против этого.

Министерство промышленности и торговли Вьетнама несет ответственность за антидемпинговые расследования и другие, связанные с этим вопросом решения. Предварительное рассмотрение антидемпинговых дел проводится Департаментом по конкурентной политики, по результатам которого Министерство выносит решение о применении в случае необходимости предварительных антидемпинговых пошлин. Совет по антидемпингу, антисубсидированию и защитным мерам рассматривает заключения Департамента по конкурентной политики и вырабатывает инструкции и рекомендации по применению антидемпинговых мер. Министерство промышленности и торговли принимает окончательное решение о применении антидемпинговых мер.

Законодательство Вьетнама предусматривает три антидемпинговых меры:

1) предварительные антидемпинговые пошлины.

2) меры по обязательствам.

3) антидемпинговые пошлины.

Антидемпинговое расследование должно быть сразу прекращено, если органы власти обнаруживают, что не существует ясных свидетельств демпинга, исходя из следующих критериев:

• 
  демпинговая маржа незначительна (составляет не более 2 %).
  
• 
  объем, количество или стоимость демпингуемого импорта во Вьетнам не существенен: если (а) объем, количество или стоимость демпингуемых товаров из одной страны не превышает 3 % от общего объема, количества или стоимости аналогичных товаров, ввозимых в Вьетнам, или (б) объем, количество или стоимость демпингуемых товаров из ряда стран не превышает 7 % от общего объема, количества или стоимости аналогичных товаров, ввозимых в Вьетнам.
  

Потребительские товары и товары роскоши облагаются высокими налогами, в то же время машины, оборудование, сырье и средства производства необходимые для производства облагаются по низким ставкам или освобождаются от налога.

Основные налоги во Вьетнаме включают: экспортно-импортные пошлины; НДС; налог с продаж; налог на прибыль; подоходный налог.

Вьетнам стремится стимулировать экспорт, поэтому применяются экспортные пошлины только на некоторые товары, в основном природные ресурсы, полезные ископаемые и лес. Экспортные пошлины варьируются от 0 до 45 %.

При импорте товаров применяются три категории ставок:

1) обычная (применяется в отношении стран, с которыми у Вьетнама нет соглашения о взаимном предоставлении режима наибольшего благоприятствования; не может превышать уровень преференциальной ставки более чем на 70%);

2) преференциальный (применяется в отношении товаров, импортируемых из стран, с которыми Вьетнам подписал соглашения о взаимном предоставлении режима наибольшего благоприятствования (вкл. Россию)

3) специальный преференциальный тариф применяется в отношении ряда стран (164 страны и территории):

• 
  по схеме Общего преференциального тарифа стран АСЕАН (CEPT).
  
• 
  в рамках зоны свободной торговли АСЕАН (AFTA).
  
• 
  в рамках зоны свободной торговли АСЕАН с Китаем.
  

В ноябре 2011 г. подписано соглашение о создании зоны свободной торговли Вьетнама и Чили.

Налог на добавленную стоимость распространяется на товары и услуги, используемые для производства, торговли и потребления во Вьетнаме.

Кроме того, НДС применяется и на импортные товары. Импортер должен заплатить НДС таможенным органам одновременно с уплатой импортных пошлин.

В зависимости от категории товара или услуги используются три ставки налога: 0%, 5%, 10%.

Освобождаются от НДС:

• 
  некоторые продукты сельского хозяйства;
  
• 
  машины, оборудование, материалы и средства транспорта, которые не производятся во Вьетнаме и импортируются для научных изысканий и технологического развития;
  
• 
  машины, оборудование, запасные части, спецтранспорт и необходимые материалы, используемые для разведки и разработки месторождений нефти и газа (которые не производятся во Вьетнаме);
  
• 
  товары, импортируемые с гуманитарными целями, безвозмездная международная помощь, иностранные пожертвования государственным органам и физическим лицам (с учетом ограничений);
  
• 
  производные финансовые инструменты и кредитные услуги, некоторые страховые услуги (включая страхование жизни и некоммерческого страхования);
  
• 
  передача права землепользования;
  
• 
  медицинские услуги;
  
• 
  образовательные услуги;
  
• 
  печать и издание газет, журналов, и некоторых типов книжной продукции;
  
• 
  некоторые виды услуг и продукции в сфере культуры и спорта;
  
• 
  пассажирские перевозки общественным транспортом.
  
• 
  передача технологий и программного обеспечения;
  
• 
  золото в слитках, не переработанное в ювелирные изделия;
  
• 
  экспортируемые необработанные продукты минерального происхождения (сырая нефть, песок, редкие камни и т.д.);
  

Специальный налог с продаж (СНП) является одной из форм акцизного налога, который применяется в отношении некоторых производимых и импортируемых товаров и определенных услуг. Товары и услуги, которые подлежат уплате спецналога, также облагаются НДС.

Ставки СНП варьируются от 10 до 75 %

Налогом облагаются:

а) товары: сигареты, алкогольные напитки, пиво, автомобили (до 24 мест), мотоциклы, самолеты, лодки, некоторые виды нефтепродуктов, кондиционеры до 90 тыс. БТЕ, игральные карты, вотивные бумаги.

б) услуги: дискотеки, массажные салоны, караоке, казино, азартные игры, гольф-клубы, заключение пари, лотереи.

Стандартная ставка налога на прибыль предприятий составляет 25%. Предприятия, работающие в нефтяной и газовой промышленности и других высокодоходных отраслях, облагаются по ставке от 32 % до 50 % для каждого отдельного случая.

Предусматриваются и льготные ставки налога для приоритетных областей экономики (образование, здравоохранение, спорт/культура, высокие технологии, охрана окружающей среды, научные исследования, развитие инфраструктуры и производство программного обеспечения). Льготные ставки 10%, 15%, 20% предоставляются на 10 или 15 лет с начала операционной деятельности.

Налогоплательщики имеют право на «налоговые каникулы» и снижение налогов.

Иностранные инвесторы имеют право переводить прибыль ежегодно по окончанию финансового года или по окончанию инвестиционного проекта во Вьетнаме. Иностранные инвесторы не имеют права переводить прибыль, если компания несет убытки. Иностранный инвестор или компания обязаны уведомлять налоговые органы о планируемом переводе прибыли минимум за 7 рабочих дней до перевода.

Подоходный налог во Вьетнаме платят резиденты и нерезиденты. Резидентами являются лица, проживающие во Вьетнаме 183 дня и более в течение календарного года или 12 месяцев непрерывно со дня въезда. Если срок пребывания физического лица во Вьетнаме более 90 дней, но менее 183 дней в налоговом году, он будет рассматриваться в качестве налогового нерезидента, если может доказать, что он являются налоговым резидентом другой страны.

Доход от трудовой деятельности облагается налогом по прогрессивной ставке.

Доходы из других источников (бизнес-доход (например, доход от аренды), инвестиционный доход (проценты, дивиденды); прибыль от продажи акций; доходы от продажи недвижимого имущества; наследство более 10 млн. вьет. донгов) облагаются налогом, ставки варьируются.

Налоговые нерезиденты платят налог по плоской ставке 20% от дохода, полученного от трудовой деятельности во Вьетнаме в налоговом году, и по различных ставкам по доходам из других источников.

Помимо вышеуказанных налогов, во Вьетнаме также применяются и другие налоги: налог на иностранного подрядчика, налог на передачу капитала, налог на добычу полезных ископаемых, налог на недвижимость, экологический налог и др.

Существуют также подобные налогам обязательные страховые взносы, определенные трудовым кодексом, которые оплачиваются работодателями и сотрудниками.

Банковский сектор играет важную роль в обеспечении внешнеэкономических связей Вьетнама. Банки c активами не менее 5 млн.долл. США имеют право вести операции на внешнем рынке, в т.ч. привлекать иностранных акционеров. В стране действуют банки со 100% госсобственностью (5), акционерные коммерческие банки (39), частные банки (50), филиалы иностранных банков (40) и совместные банки (5).

Крупными госбанками являются Банк инвестиций и развития (BIDV - Bank for Investment and Development), Банк жилищного строительства в дельте реки Меконг (MHB – Housing Bank of Mekong Delta), Банк промышленности и торговли (Vietin Bank – Industrial and Commercial Bank), Банк развития сельского хозяйства и аграрных районов (Agribank – Vietnamese Bank for Agriculture and Rural Development), Банк внешней торговли (Vietcombank). В число крупных акционерных коммерческих банков входят Азиатский торговый банк (Asia Commercial Bank), Сайгонский банк развития промышленности и торговли (Saigon Bank for Industry and Trade), Банк Сайгон-Ханой (Saigon-Hanoi Bank), Techkombank, Eximbank, Vietnam International Bank. Крупнейшими среди иностранных банков являются Австралийско-Новозеландского Банка (ANZ BANK), Bank of China, Bank of Tokyo, Citibank, Deutsche Bank, Korea Exchange Bank, United Overseas Bank (Bank of Singapore).

В области обслуживания торговых операций с российскими компаниями работают: Банк инвестиций и развития (Bank for Investment and Development), Банк промышленности и торговли (Industrial and Commercial Bank), Банк развития сельского хозяйства и аграрных районов (Vietnamese Bank for Agriculture and Rural Development), Банк внешней торговли (Vietcombank); Военный банк (Military Bank); Сайгонский коммерческий банк (Sacombank); Экспортно-импортный банк (Eximbank); Морской торговый банк (Maritime bank); Вьетнамо-Российский Банк (VRB). Реализуется совместный проект электронной торговли российской платежной системы «Юнион Кард» и Вьетнамской национальной финансово-расчетной компанией (Banknetvn) с участием АКБ «Еврофинанс Моснарбанк» и Вьетнамо-российского банка в качестве расчетных банков.

Ежедневно Госбанк Вьетнама объявляет средневзвешенный курс обмена валют на межбанковском рынке, который применяется для расчета экспортно-импортных пошлин, цен по тендерным предложениям для государственных проектов, стоимости доли участия в капитале совместных предприятий и по контрактам с иностранными партнерами.

Наиболее распространенной формой расчетов по контрактам является документарный аккредитив. Иностранные компании при экспортных поставках стремятся использовать в расчетах подтвержденный, безотзывный аккредитив. Вьетнамские компании, как правило, предпочитают не использовать безотзывный аккредитив, в связи с возникновением дополнительных банковских расходов. При работе с благонадежными местными компаниями (вкл. крупные частные фирмы, госкорпорации), подтверждение аккредитива может не потребоваться.

Открытие аккредитива одним из государственных или ведущих акционерных коммерческих банков Вьетнама, как правило, дешевле, чем аналогичная операция по линии иностранного банка. С 2006 г. во Вьетнаме отменено правило о внесении импортером 80% суммы аккредитива на депозит в банк. В настоящее время банки определяют объем депозита в размере от 0 до 100%, исходя из рейтинга кредитоспособности компаний.