Сборник задач по Налогам и налогообложению Учебное пособие
жүктеу/скачать 1.14 Mb. Pdf көрінісі
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Итого СГД: 36 143 000,00 Вычеты
- Итого вычеты: 30 191 631,57
| Требуется:
Определить размер каждого вида дохода, совокупный годовой доход, сумму вычетов, размер налогооблагаемого дохода и сумму его уменьшения. Определить сумму КПН, подлежащего уплате за 2015 год. Указать срок представления декларации по КПН. Указать срок окончательного расчета по КПН за 2015 год. Определить налоговые обязательства по налогу на транспортные средства. Решение задачи: СГД: Доходы от реализации товаров: 8 030 000,00 + 8 090 000,00 + 9 070 000,00 + 8 050 000,00 = 33 240 000,00 Доходы от оказания услуг по доставке товаров по заказам: 309 000,00 + 400 000,00 + 206 000,00 + 508 000,00 = 1 423 000,00 Доходы от выбытия здания: 1 200 000,00 – 1 120 000,00 = 80 000,00 Доходы от выбытия земельного участка: 4 700 000,00 – 3 300 000,00 = 1 400 000,00 Итого СГД: 36 143 000,00 Вычеты: Расходы по реализованным товарам без расходов на оплату: (2 090 000,00 + 3 060 000,00 + 1 070 000,00 + 2 050 000,00) * 100,00 / 112,00 = 7 383 928,57 Расходы на оплату труда: 700 000,00 + 800 000,00 + 800 000,00 + 800 000,00 = 3 100 000,00 Расходы по амортизации фиксированных активов: 660 000,00 Расходы документально подтвержденные: 19 016 703,00 Итого вычеты: 30 191 631,57 НОД = СГД – Вычеты 61 НОД: 36 143 000,00 – 30 160 631,57 = 5 982368,43 НОД скорректированный = НОД – уменьшение НОД скорректированный: 5 982 368,43 – 300 000,00 = 5 682 368,43 НОД окончательный = НОД скорректированный – перенесенные убытки НОД окончательный: 5 682 368,43 – 250 000,00 = 5 432 368,43 5 432 368,43 * 20% = 1 086 473,60 КПН к уплате: 1 086473.60 – 623 098,00 = 463375,60 Срок предоставления декларации по КПН не позднее 31.03.2016 Срок окончательного расчета по КПН до 10.04.2016 Сумма транспортного налога за год: 1 618,00 * 9МРП + (2 991,00 – 2 500,00) * 7 = 17 999,00 Транспортный налог начислено (за 5 месяцев): 17 999,00 / 12 * 5 = 7 499,60 Транспортный налог к уплате: 7 499,60 – 3 500,00 = 3 999,60 Срок предоставления декларации по транспортному налогу не позднее 31.03.2016 Срок оплаты не позднее 10.04.2016 Вопрос: Может ли компания учитывать расходы по подписке финансово-экономического журнала как административные расходы и отнести их на вычеты при определении налогооблагаемого дохода? жүктеу/скачать 1.14 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|