Плановые затраты по продукции А на 1-й квартал

222 
Решение: 
Т а б л и ц а 3.4.4 
Плановые цены производства продукции А на 1-й квартал, руб. 
 
Наименование 
продукта 
Цена на 1-й мес.
Цена на 2-й мес. 
Цена на 3-й мес. 
А: внутр. рынок 
45,0 
45,0×1,01 = 45,45 
45,45×1,01 = 45,9 
А: внеш. рынок 
2,5$×30,0 = 75,0
2,5$×30,0 = 75,0 
2,5$×30,0 = 75,0 
 
 
Т а б л и ц а 3.4.5 
План производства продукции А на 1-й квартал, иыс. шт. 
 
Наименова-
ние 
продукта 
Объем реа-
лизации 
Объем запаса 
склада 
Объем потерь 
при реализации
Объем 
производства 
А: 1-й мес. 15,0 
15,0×10,0%=1,5 15,0×1,0%=0,15
15,0+1,5+0,15= 
16,65 
А: 2-й мес. 20,0 
20,0×10,0%=2,0 20,0×1,0%=0,20
20,0–1,5+2,0+0,2= 
20,7 
А: 3-й мес. 20,0 
20,0×10,0%=2,0 20,0×1,0%=0,20
20,0–2,0+2,0+0,2= 
20,2 
Всего
за 1-й квар-
тал 
55,0 5,5 0,55 
57,55 
Т а б л и ц а 3.4.6 
Плановый доход от реализации продукции А на 1-й квартал, тыс. руб. 
 
Наименование 
продукта 
1-й мес. 2-й мес. 3-й мес. 
Итого за кв.
А: внутр. рынок 10,5×45,0=472,5 14,0×45,45=636,3 14,0×45,9=642,6
1751,4 
А: внеш. рынок 4,5×75,0=337,5 6,0×75,0=450,0 6,0×75,0=450,0
1237,5 
Итого за месяц 
без учета потерь 
810,0 1086,3 1092,6 
Всего за кв.
2988,9 

 223
Т а б л и ц а 3.4.7 
Плановая полная себестоимость всего объема производства продукции А 
на 1-й квартал, тыс. руб. 
Статья затрат 1-й мес. 2-й мес. 3-й мес. 
1-й квар-
тал 
1. + Материалы, топ-
ливо, энергия техно-
логические 
21,3×16,65 = 
354,645 
21,51×20,7=
445,257 
21,73×20,2= 
438,946 
1238,848
2. + Зарплата сдель-
ная 
6,8×16,65 = 
113,220 
6,87×20,7 =
142,209 
6,94×20,2 =
140,188 
395,617 
3. = Итого
переменные затраты 
467,865 587,466 579,134 
1634,465
4. + Операционные 
затраты 
5,7×16,65 =
94,905 
5,76×20,7 = 
119,232 
5,81×20,2= 
117,362 
331,499 
5. + Торгово-
административные
3,2×16,65 =
53,280 
3,23×20,7 =
66,861 
3,26×20,2 =
65,852 
185,993 
6. = Итого
постоянные затраты 
148,185 186,093 183,214 
517,492 
7. = Всего полная 
себестоимость 
616,050 773,559 762,348 
2151,957
Т а б л и ц а 3.4.8 
Плановый отчет о прибылях и убытках по продукции А 
 
№ и вид 
операции 
Статья 
Всего 1-й квартал, тыс. руб. 
1. « + » Доход от реализации 2 
988,900 
2. « – » Потери от реализации 1% 
29,889 
3. « = » Доход от реализации с учетом потерь 2 
958,111 
4. « – » Переменные затраты по реализации 1634,465/57,55×55,0=1562,043
5. « = » 
Маржинальный доход (прибыль по-
крытия) 
1 396,068 
6. « – » Постоянные затраты
517,492 
7. « = » Прибыль от реализации
878,576 
8. « – » Налог на прибыль (20%) 
175,715 
9. « = » Чистая прибыль планового периода
702,861 

224 
3.5. Оценка уровня безубыточности производства 
 
Процесс планирования и подсчета фактических объемов произ-
водства на составлении отчетов о прибылях и убытках не останав-
ливается. Завершающими шагами являются: 
 
анализ уровня безубыточности производства (анализ поведе-
ния затрат на производство и реализацию продукции);
 
оценка эффективности всей производственно-хозяйственной 
деятельности и ее отдельных направлений. 
Шаг 9. Анализ безубыточности производства позволяет прове-
рить, какой объем i-вида товарной продукции, произведенный в 
плановом периоде, способен полученным при реализации дохо-
дом покрыть свою полную себестоимость без привлечения склад-
ских запасов этой продукции. Такой объем называется критиче-
ским объемом производства, Vi*. Он обеспечивает простое вос-
производство продукции и прибыль не создает. Другими словами, 
существует такой объем товарной продукции, который обеспечи-
вает свою безубыточность (самоокупаемость).
На рис. 3.5.1 представлен график, иллюстрирующий расчет 
критического объема производства, на базе укрупненных данных, 
полученных по методу direct costing. На оси абсцисс задан объем 
производства i-вида продукции Vпр.i в натуральных единицах из-
мерения. На оси ординат фиксируются в зависимости от объемов 
производства i-вида продукции:
 
постоянные затраты Cconst.i; 
 
переменные затраты Cvar.i (в сумме постоянные затраты и 
переменные дают полную себестоимость); 
 
доход от реализации Dреал.i. 
Точка пересечения прямой полной себестоимости и прямой до-
хода есть точка критического объема производства или точка без-
убыточности производства. Прибыль в этой точке Р

жүктеу/скачать 2 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: