Кредитный убыток – это разница между денежными потоками, причитающимися компании по
договору и теми денежными потоками, которые компания надеется получить (т.е. недополученные
денежные средства), дисконтированные с использованием первоначальной эффективной ставки
процента (или с использованием эффективной процентной ставки, скорректированной с учетом
кредитного риска в случае с приобретенными или эмитированными кредитно-обесцененными
финансовыми инструментами).
12-месячные ожидаемые кредитные убытки – это часть ожидаемых кредитных убытков за весь
срок жизни инструмента, которая представляет собой ожидаемые кредитный убытки в случае
дефолта, с учетом возможности, что этот дефолт произойдет в течение ближайших 12 месяцев.
Эффективная процентная ставка, скорректированная с учетом кредитного риска – это ставка,
при использовании которой дисконтированная стоимость будущих денежных поступлений по
финансовому активу (который является приобретенным или эмитированным кредитно-обесцененным
финансовым активом) ожидаемых в течение срока его жизни, будет в точности равна его
амортизированной стоимости.
При расчете эффективной процентной ставки компания должна оценить ожидаемые денежные
потоки, принимая во внимание все оговоренные в договоре условия (например, предоплаты,
предоставление отсрочки, опционы, все бонусы, которые являются неотъемлемой частью
эффективной ставки, затраты по сделке, скидки и премии), но без учета ожидаемых кредитных
убытков.
Метод эффективной ставки процента (effective interest method) – это метод, используемый при
расчёте амортизированной стоимости финансового актива или обязательства с использованием
эффективной ставки процента и при распределении процентных доходов или расходов в течение
соответствующего периода.
Эффективная процентная ставка (effective interest rate) – это ставка, при использовании которой
дисконтированная стоимость будущих денежных потоков по финансовому активу или финансовому
обязательству ожидаемых в течение срока его жизни будет в точности равна валовой балансовой
стоимости финансового актива или амортизированной стоимости финансового обязательства.
При расчете эффективной процентной ставки, скорректированной с учетом кредитного риска,
компания должна оценить ожидаемые денежные потоки, принимая во внимание все оговоренные в
договоре условия (например, предоплаты, предоставление отсрочки, опционы), а также ожидаемые
кредитные убытки. В расчёт включаются все комиссии или премии, полученные или выплаченные
сторонами договора, которые являются неотъемлемой частью эффективной ставки, затраты по
сделке, скидки и премии.
Достарыңызбен бөлісу: |
