-қосымша – Аңғарулар жөніндегі жұмыс құжаттамасының үлгісі

17-қосымша – Аңғарулар жөніндегі жұмыс құжаттамасының үлгісі

Аңғарулар жөніндегі жұмыс құжаттамасының

Үлгісі

Жұмыс қағазына сілтеме: _____________________________________________________

Даярланды (ішкі аудитордың аты-жөні, лауазымы): ____________________________ Дата, қолтаңбасы: ____________

Тексерілді (аудиторлық тапсырма жетекшісінің аты-жөні, лауазымы): ___________________ Дата, қолтаңбасы: ____________

Аңғарылған сәйкессіздік рейтингі⁶:________________

№ п/п	Аудиторлық пайымдама	аудит объектісі жетекшісінің түсіндірмесі7:
1	Сәйкессіздіктің қысқаша мазмұны:_______________
2	Бағалау өлшемдері: (не және қалай болуы тиіс) _______________________
3	Жәйттер: (не аңғарылғаны) ______________________________
4	Салдарлар: (осы жағдаят нег әкепсоқты немесе неге әкеп соғуы мүмкін, мүмкіндігінше сандық және құндық көрсеткіштерді пайдалана отырып (қажет кезде негіздеуші есептеулерді қоса тіркей отырып))
5	Туындау себебі: (осы жағдаят неге болды) _______________
6	Ұсынымдар (мүмкіндігінше ұсынымдарды орындауға арналған бағалаушылық шығындарды, ұсынымдарды орындаудан тікелей/жанама әсерді теңгемен бағалауды көрсете отырып (қажет кезде негіздеуші есептеулерді қоса тіркей отырып)):______________

_______________________________ (аудит объектісі жетекшісінің аты-жөні, қолтаңбасы)

Дата:______________

18-қосымша – Аудиторлық есеп беру

Аудиторлық есеп беру

Аудиторлық тапсырманың атауы

Аудит объектісінің атауы

Аудиторлық тапсырманы орындау мерзімі

Аудит мезгілі

Аудиторлық тапсырманы Ішкі аудит қызметі «___________» АҚ-тың Ішкі аудит қызметі ұсынған уәкілеттіктеріне сәйкес жүргізді.
Осы аудиторлық есеп беру мыналарды қарау үшін арналған:

(адресаттар көрсетіледі)

«________________» АҚ

Ішкі аудит қызметі

«____» __________ 20__ жыл

Мазмұны
1. ______________________________________________________________ _______ (аудиторлық тапсырманың операция/рәсім (мәселе) атауы) (№ бет)
2. ______________________________________________________________ _______ (аудиторлық тапсырманың операция/рәсім (мәселе) атауы) (№ бет)

Қосымшаның нөмірі Қосымшаның атауы Парақтар саны

________________________________________________________ (аудиторлық тапсырманың операция/рәсім (мәселе) атауы)

Байқау

Ұсынымдар

Қосымша: ___________ __ парақ.

Басшылықтың түзетуші әрекеттер жоспары (оны ұсынған кезде) аудиторлық есептемеге қосымша ретінде ресімделеді.

Аудиторлық тапсырма жетекшісі __________ Аты-жөні

«___»_________20__жыл (Аудиторлық тапсырма жетекшісінің қол қойған дата)

Ішкі аудит қызметінің жетекшісі __________ Аты-жөні

«___»_________20__жыл (Ішкі аудит қызметінің жетекшісі қол қойған дата)

Жетекші (аудит объектісінің) __________ Аты-жөні

«___»_________20__года (аудит объектісінің жетекшісі қол қойған дата)

19-қосымша – Ішкі аудит қызметінің жетекшісі _______________ аудит нәтижелері бойынша аудит объектісі ұсынған түзетуші және/немесе ескертуші әрекеттерінің жоспары

Ішкі аудит қызметінің жетекшісі _______________ аудит нәтижелері бойынша аудит объектісі ұсынған түзетуші және/немесе ескертуші әрекеттерінің жоспары

№ р/р	Сәйкессіздіктің қысқаша мазмұны	Қызмет ұсынымдары	Жоспарланған түзетуші және/немесе ескертуші әрекеттер	Түзетуші және/немесе ескертуші әрекеттерді орындау мерзімі	Ескерту
1
2

Жетекші (аудит объектісінің) __________ Аты-жөні

«___»_________20__жыл

(аудит объектісінің жетекшісі қол қойған дата)

20-қосымша – Берілген ұсынымдарға мониторинг нәтижелері жөніндегі ақпарат

«___»__________ 20__ жылғы жай-күй бойынша

Берілген ұсынымдарға мониторинг нәтижелері жөніндегі

Ақпарат

№ р\р	Аудиторлық тапсырма (аудиторлық есеп) атауы және оны орындау мерзімдері	Сол бойынша ұсыным берілген аудиторлық тапсырманың операция/рәсім (мәселе) атауы	Аудит объектісі – іс-шаралар орындаушысының атауы	Ұсынымдар мазмұны	Ұсынымдардың (аудиторлық ескертпенің) орындалуын бағалау	Ескерту
1
2

Ішкі аудит қызметінің жетекшісі ______________________ Аты-жөні (қолтаңбасы)

21-қосымша – Орындалмаған ұсынымдар туралы ақпарат

«___» ________ 20__ жылғы орындалмаған ұсынымдар туралы ақпарат

№ р\р	Аудит объектісі – іс-шаралар орындаушысының атауы	Аудиторлық тапсырма (аудиторлық есеп) атауы және оны орындау мерзімдері	Ұсынымдар мазмұны	Белгіленген орындалу мерзімі (оны тағайындаған жағдайда)	Орындалмау себептері	Директорлар кеңесінің шешімі
1
2

Ішкі аудит қызметінің жетекшісі ___________________ Аты-жөні (қолтаңбасы)

1 8-қосымша бойынша мүмкін болатын барынша көп балл.

2 Тоқсандық аудиторлық жоспар жылдық аудиторлық жоспарға енгізілген аудиторлық тапсырмалардың күнтізбелік кестесін білдіреді, жасау мақсаты барынша оралымдылықты беру (аудиторлық жоспарға) болып табылады, өйткені аудиторлық тапсырмаларды орындау кезектілігі (жылдық аудиторлық жоспармен көзделген) Қоғамның Директорлар кеңесінің Аудит жөніндегі комитетінің төрағасымен жыл бойы алынатын жаңа ақпарат және Қоғамның Директорлар кеңесінің тапсырмалары ескеріле отырып қаралуы және келісілуі мүмкін.

3 Аға аудитор мен аудитордың лауазымына үміткермен әңгімелескен жағдайда.

4ІАҚ қызметкерлеріне тоқсандық сыйақы төлеу мөлшерін шынайы анықтау кезінде қолданады.

⁵ Әрбір ҚТНК орындағаны үшін мүмкін болатын барынша көп бағалау (ҚТНК үшін маңызды үлкен пайыз белгіленеді). Осы бағандағы барлық пайыздардың сомасы Қоғамның еңбек ақы төлеу туралы ережесінде белгіленген тоқсандық сыйақының барынша көп пайызын құрауы тиіс.

⁶ Осы көрсеткіш 4 тоқсан үшін бағаланады, басқа тоқсандағы бағалау кезінде осы көрсеткішке пайыздар 3.2.2. тармағы бойынша қосылады.

Тапсырма жетекшісінің осы қасиеті аудиторлық рәсімдерді жүргізу мен аудиттің мақсаттарына қол жеткізуге кететьін жұмыс уақыты бюджетінің жеткіліктілігін ескере отырып бағаланады.

5

6 1) шетін аңғарулар – аңғарылған сәйкессіздіктер Қоғам қызметінің тиімділігі, оның мақсаттарға жетуі үшін тікелей тәуекелді көрсетеді. Шетін аңғарулар түзетуші не ескертуші әрекеттерді дереу қабылдауды керек етеді және Қоғамдағы Директорлар кеңесінің назарына жеткізілуі және ерекше бақылауда болуы тиіс;

2) маңызды (айтарлықтай) аңғарулар – аңғарылған сәйкессіздіктер Қоғам үшін әлеуетті тәуекелдерді көрсетеді және ішкі бақылау жүйесінің әлсірегені туралы айғақтайды. Айтарлықтай аңғарулар да түзетуші не ескертуші әрекеттерді қабылдауды керек етеді және Қоғамдағы Директорлар кеңесінің назарына жеткізілуі тиіс;

3) мардымсыз аңғарулар – аңғарылған сәйкессіздіктер Қоғамдағы операциялық қызметке не бақылау ортасына әсер етеді және ішкі бақылау жүйесін жақсарту мүмкіндікітері ретінде сипатталады. Мардымсыз аңғарулар да сайма-сай шараларды қолдануды керек етеді және аудит объектісі басшылығының назарына жеткізілуі тиіс.

7 Аудит объектісінің түсіндірмелері Қоғам басшылығының түсінуі үшін анық, сығымды, сындарлы болуы тиіс:

Анық – барлық керектіні түсіндіру, ақпаратты сығымдалған түрде жазу (көп сөзсіз), онда кең таралмаған арнаулы терминология мен қысқартуды пайдаланбау, қажетті жалпы не анықтамалық ақпаратты мазмұндау;

Сығымды - қысқаша, мәселенің түйіні бойынша және керексіз егжей-тегжейліктерді кіргізбей. Аңғаруға қатысы жоқ жәйттерді, оқиғаларды және т.с.с. жазудан қашқан жөн;

Сындарлы – ақпарат кәсіби жазылуы тиіс, онда негізсіз еске салулар мен теріс әдепте назар аудару мазмұндалмауы тиіс.

жүктеу/скачать 1.29 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: