Министерство высшего и среднего специального образования республики узбекистан
жүктеу/скачать 1.02 Mb.
|
- Бұл бет үшін навигация:
- 4. Отчет о денежных потоках
4. Отчет о денежных потокахОсновной целью отчета является представление инвесторам и кредиторам компании информацию о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств показывает воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании на состояние ее денежных средств за определенный отчетный период и позволяет объяснить изменение денежных средств за отчетный период. При составлении “Отчета о движении денежных средств” под термином “денежные средства” понимаются как непосредственно деньги в кассе компании и на ее счетах в банках, так и денежные эквиваленты. Приобретение обращающихся на рынке ценных бумаг рассматривается в “Отчете” как выбытие денежных средств, продажа таких бумаг - как поступление денежных средств. Отчет о движении денежных средств необходим как администрации предприятия, так и инвесторами кредиторам. Денежные потоки от основной деятельности Объем денежного потока, возникающий от операционной деятельности предприятия является самым главным, показывающий насколько достаточны денежные потоки, производимые предприятием в результате операционной деятельности для выплаты ссуд, поддержания производственную деятельность, выплаты дивидендов, для новы инвестиций без привлечения внешние источники финансирования. К примерам денежных потоков от операционной деятельности относятся: поступление денег за продажу товаров и оказанию услуг; поступление денег по роялти, взносам, комиссионным; оплата поставщикам за товары и услуги; выплат заработной платы и начисление соцстраха, подоходного налога; платежи страховой компании по премиям, требованиям, доли и другим выплатам по полисам; поступления и платежи от торговых контрактов; денежные потоки, возникающие при покупке и продаже ценных бумаг относятся к операционной деятельности. Денежные потоки от инвестиционной деятельности Потоки, отраженные в этом разделе, уровень понесенных доходов по ресурсам, которые будут генерировать будущий доход и денежные потоки. В этом разделе отражаются денежные потоки от инвестиционной деятельности: платежи, связанные с капитализированными издержками, а также ведение хозяйственным способом строительства и создания основных средств и нематериальных активов; Денежные поступления от продаж недвижимости, зданий, оборудования, нематериальных активов и других долгосрочных активов; Долгосрочные финансовые вложения в собственный капитал других предприятия. Финансовая деятельность Потоки денежных средств, возникающие в результате финансовой деятельности выделяются в особый раздел отчета, поскольку это позволяет прогнозировать потребности в денежных потоках со стороны тех, кто предоставлял предприятию капитал. Можно привести следующие примеры денежных потоков от финансовой деятельности: денежные доходы от выпуска акций или других ценных бумаг, входящих в собственный капитал; денежные выплаты владельцам при приобретении или погашении акций предприятия; денежные доходы от выпуска дебентур, займов, векселей, облигаций, закладных и других кратко- или долгосрочных долговых обязательств; денежные выплаты погашения заимствованных сумм; денежные платежи арендатором для уменьшения его обязательств по финансовому лизингу. жүктеу/скачать 1.02 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||