Документи, що застосовуються при здійсненні митних процедур

2. Документи, що застосовуються при здійсненні митних процедур

а) що підтверджують повноваження декларанта на декларування товарів;

б) обов'язкові для подання згідно з Переліком документів, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 01.02.2006 N 80 (далі - Перелік документів);

в) необхідність подання яких визначається нормативно-правовими актами Держмитслужби з урахуванням мети переміщення, виду транспорту, характеру товару, способів розрахунку та інших факторів, що впливають на митні процедури, згідно з Переліком документів;

г) які відповідно до законодавчих актів видаються державними органами для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України.

За рішенням декларанта також можуть подаватися:

копії карток відмов у прийнятті митної декларації, митному оформленні чи пропуску товарів і транспортних засобів через митний кордон України (за наявності фактів відмови у прийнятті ВМД чи митному оформленні задекларованих товарів);

інформаційний аркуш, форма якого наведена у додатку 1 до цього Порядку.

На вимогу митного органу декларантом подаються й інші документи, потрібні для здійснення митного контролю та митного оформлення, подання яких визначено законодавством України.

2.2. Якщо відомості про документ, визначений підпунктами "в", "г" пункту 2.1 цього Порядку, розміщені в електронному вигляді в Єдиній автоматизованій інформаційній системі Держмитслужби (далі - ЄАІС), то паперовий носій такого документа не подається, а його реквізити наводяться у ВМД згідно з Інструкцією про порядок заповнення вантажної митної декларації, затвердженою наказом Державної митної служби України від 09.07.97 N 307, зареєстрованою у Міністерстві юстиції України 24.09.97 за N 443/2247 (далі - Інструкція про порядок заповнення вантажної митної декларації).

2.3. На вимогу митного органу декларантом надається переклад на державну мову документів, поданих для оформлення товарів. Правильність перекладу засвідчується особою, яка здійснила переклад, шляхом вчинення напису "Перекладено вірно", проставленням особистого підпису та печатки підприємства (для фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності - за наявності), співробітник якого зробив переклад.

2.4. Якщо документ є довгостроковим і його використання для цілей митного контролю й митного оформлення не припиняється після митного оформлення першої партії товарів, то при декларуванні першої партії товарів декларант може подати митному органу додаткову копію цього документа, завірену в установленому порядку. При цьому один примірник цього документа зберігається разом з ВМД та іншими документами, які були підставою для митного оформлення, а інший - в окремій справі суб'єкта ЗЕД у ПМО. При декларуванні наступних партій товарів повторне подання документів довгострокової дії, які зберігаються в окремій справі суб'єкта ЗЕД у ПМО, не вимагається. Реквізити таких документів зазначаються у відповідних графах ВМД згідно з Інструкцією про порядок заповнення вантажної митної декларації. Для здійснення митних процедур посадовими особами митного органу використовуються документи довгострокової дії, що зберігаються в окремій справі суб'єкта ЗЕД у ПМО.

2.5. Копії поданих до митного оформлення документів засвідчуються записом "Копія. Згідно з оригіналом", підписом і печаткою декларанта (для фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності - за наявності).

2.6. Після закінчення митного оформлення документи, що були підставою для митного оформлення товарів, задекларованих за ВМД (крім документів довгострокової дії, які зберігаються в окремій справі суб'єкта ЗЕД у ПМО), разом з аркушем з позначенням "1/6" цієї ВМД зберігаються у справах відповідного ПМО протягом строку, визначеного керівником митного органу, а після закінчення такого строку в установленому порядку передаються до архіву митного органу.

2.7. Якщо після митного оформлення частини обсягу товару з обсягу квоти, встановленої документом, виданим відповідно до законодавчих актів державним органом для здійснення митного контролю та митного оформлення цього товару, квота залишається невичерпаною, посадовою особою ПМО, яка завершила митне оформлення, на зворотному боці оригіналу такого документа зазначаються дата митного оформлення, номер ВМД, найменування товарів, зазначених у графі 31 ВМД, їх кількість (в одиницях виміру, в яких встановлено квоту) та залишок квоти.

Запис засвідчується підписом посадової особи ПМО, яка завершила митне оформлення, та її особистою номерною печаткою. Копія такого документа, завірена підписом і відбитком особистої номерної печатки посадової особи ПМО, яка завершила митне оформлення, зберігається у справах митного органу згідно з підпунктом 2.6 цього Порядку, а оригінал повертається декларанту.

(пункт 2 у редакції наказу Державної
 митної служби України від 03.03.2010 р. N 190)

3. Здійснення митних процедур

На вимогу декларанта посадовою особою ПМО, яка здійснила розподіл ВМД, заповнюється та видається декларанту відривний талон Інформаційного аркуша.

Якщо посадовій особі ПМО, визначеній для здійснення митних процедур за ВМД, в установленому порядку надані повноваження на виконання функцій інших підрозділів митного органу, такі функції за цією ВМД здійснюються зазначеною посадовою особою, якщо інше не передбачено нормативно-правовими актами Держмитслужби.

Митні процедури здійснюються в такому порядку.

При цьому здійснюються:

1) перевірка повноважень декларанта;

2) перевірка наявності доданих до ВМД комерційних, супровідних та інших документів, необхідних для здійснення митного оформлення товарів відповідно до заявленого декларантом опису та коду товарів за УКТЗЕД;

3) перевірка наявності вірусів на носії електронної інформації;

4) перевірка за допомогою програмного забезпечення правильності заповнення ВМД відповідно до вимог, встановлених Положенням про вантажну митну декларацію, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 09.06.97 N 574, та Інструкцією про порядок заповнення вантажної митної декларації;

5) перевірка відповідності відомостей, унесених декларантом до електронної копії ВМД, відомостям, що внесені декларантом до оригіналу;

6) у разі відмови у прийнятті ВМД для оформлення відповідно до Порядку оформлення й використання Картки відмови в прийнятті митної декларації, митному оформленні чи пропуску товарів і транспортних засобів через митний кордон України, затвердженого наказом Держмитслужби від 12.12.2005 N 1227 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.12.2005 за N 1562/11842 (зі змінами), заповнюється Картка відмови в прийнятті митної декларації, митному оформленні чи пропуску товарів і транспортних засобів через митний кордон України (далі - Картка відмови);

7) у разі відсутності встановлених законодавством підстав для відмови в прийнятті митної декларації фіксування факту прийняття ВМД для оформлення шляхом проставлення відбитка штампа ПМК на першому аркуші ВМД та:

зазначення у графі А аркуша з позначенням "1/6" ВМД форми МД-2 часу прийняття цієї декларації, прізвища й підпису посадової особи ПМО, яка прийняла її для митного оформлення;

проставлення згідно з Інструкцією про порядок заповнення вантажної митної декларації відбитка штампа ПМК у графі D/J кожного аркуша ВМД форми МД-2, в нижній частині додаткових аркушів форми МД-3, доповнень форми МД-6 та специфікацій форми МД-8;

проставлення відбитка штампа ПМК на товаросупровідних документах;

присвоєння ВМД реєстраційного номера в установленому порядку за допомогою автоматизованої системи митного оформлення та проставлення його у графі А ВМД форм МД-2, МД-3 та в правому верхньому кутку доповнень форми МД-6 та специфікацій форми МД-8;

присвоєння ДМВ (за наявності) номера, що відповідає реєстраційному номеру ВМД;

унесення до електронної копії ВМД її реєстраційного номера та номера штампа ПМК;

8) унесення електронних копій ВМД і ДМВ (за наявності) до бази даних митного органу;

9) надсилання електронної копії ВМД до ЄАІС.

Митний контроль

При цьому здійснюються:

10) перевірка наявності відміток про завершення переміщення (у випадках, визначених законодавством, у тому числі нормативно-правовими актами Держмитслужби);

11) перевірка дотримання строків подання ВМД (у випадках, визначених законодавством);

12) перевірка наявності виданих Карток відмови; чинності листа про погодження (за наявності); встановленого митними органами до підприємства рівня довіри;

13) перевірка наявності діючих (не скасованих) спеціальних санкцій, застосованих до українського суб'єкта ЗЕД і/або іноземного суб'єкта господарської діяльності згідно зі статтею 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність";

14) перевірка відповідності заявленого декларантом митного режиму та інших відомостей, внесених до ВМД, документам, поданим для митного контролю та митного оформлення;

15) оцінка ризику за ВМД шляхом перевірки електронної копії ВМД за допомогою АСАУР;

16) перевірка правильності класифікації та кодування товарів;

17) перевірка правильності визначення країни походження товарів;

18) перевірка дотримання встановлених до задекларованих товарів заходів нетарифного регулювання (наявність установлених законодавством документів або відповідних відміток у товаросупровідних документах, відсутність визначених законодавством заборон щодо переміщення задекларованих товарів тощо);

19) перевірка наявності задекларованих товарів у реєстрі товарів, що містять об'єкти інтелектуальної власності, що ведеться Держмитслужбою;

20) перевірка правильності застосування валютного курсу;

21) перевірка правильності визначення митної вартості товарів;

22) перевірка відповідності платіжних реквізитів підприємства та реквізитів уповноваженого банку, зазначених у графі 28 ВМД, даним, які містяться в поданих документах і в переліку вповноважених банків України, що надсилається митним органам Держмитслужбою;

23) перевірка правильності нарахування податків, зборів (обов'язкових платежів) та інших платежів (застосування пільг в оподаткуванні, застосування векселів, правильності заповнення граф 47 та B ВМД);

24) контроль і облік векселів;

25) перевірка наявності коштів передоплати в сумі, необхідній для сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) за цією ВМД;

26) за відсутності зауважень заповнення графи C ВМД згідно з Інструкцією про порядок заповнення вантажної митної декларації; унесення відомостей до електронної копії ВМД;

27) проведення митного огляду.

Завдання для митного огляду визначаються:

посадовими особами, які виконують митні процедури, встановлені підпунктами 16, 17, 19, 21, 23 пункту 3 цього Порядку, - при виконанні цих процедур;

посадовими особами підрозділів, до яких направлено запит згідно з підпунктом 29 пункту 3 цього Порядку, - під час опрацювання такого запиту;

керівником підрозділу з питань захисту прав інтелектуальної власності митного органу (уповноваженою посадовою особою - у разі відсутності в митному органі окремого підрозділу) у випадку, визначеному підпунктом 1.9 пункту 1 цього Порядку, - протягом виконання митних процедур, встановлених підпунктами 17 - 23 пункту 3 цього Порядку;

автоматизованою системою аналізу та управління ризиками - під час оцінки ризику за ВМД;

керівником підрозділу боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил або уповноваженою ним особою у випадках та у порядку, визначених підпунктом 1.4 пункту 1 цього Порядку, - незалежно від виконання митних процедур, передбачених пунктом 3 цього Порядку.

Посадові особи, які виконують митні процедури, встановлені підпунктами 16, 17, 19, 21, 23 пункту 3 цього Порядку, та посадові особи підрозділів, якими опрацьовуються запити згідно з підпунктом 29 пункту 3 цього Порядку, визначають завдання для митного огляду в разі:

а) виявлення порушень цілісності вантажного відділення транспортного засобу (контейнера), упаковки, пломб чи інших видів митного забезпечення, а також виявлення ознак порушень законодавства за допомогою технічних засобів митного контролю. Рішення про проведення митного огляду приймається посадовою особою ПМО, визначеною для здійснення митних процедур за ВМД;

б) необхідності встановлення та/або перевірки ідентифікаційних ознак товару, що перебуває під митним контролем, згідно із заявленим митним режимом відповідно до встановлених нормативно-правовими актами вимог. Рішення про проведення митного огляду приймається посадовою особою ПМО, визначеною для здійснення митних процедур за ВМД;

в) відсутності у поданих декларантом документах інформації, необхідної для перевірки правильності класифікації та кодування задекларованих товарів, та якщо шляхом митного огляду можливо достовірно встановити характеристики товарів, визначальні для їх класифікації. Рішення про проведення митного огляду приймається посадовою особою, яка здійснює митну процедуру, визначену підпунктом 16 пункту 3 цього Порядку;

г) виявлення у поданих декларантом документах розбіжностей у відомостях про країну походження товару або встановлення митним органом інших відомостей про країну походження товару, ніж ті, що зазначені у ВМД, та якщо шляхом митного огляду можливо достовірно встановити характеристики товарів, визначальні для визначення країни походження товарів. Рішення про проведення митного огляду приймається посадовою особою, яка здійснює митну процедуру, визначену підпунктом 17 пункту 3 цього Порядку.

ґ) необхідності застосування заходів із захисту прав інтелектуальної власності та якщо шляхом митного огляду можливо достовірно встановити характеристики товарів, визначальні для захисту прав інтелектуальної власності. Рішення про проведення митного огляду приймається посадовою особою, яка здійснює митну процедуру, визначену підпунктом 19 пункту 3 цього Порядку;

д) відсутності у поданих декларантом документах інформації, необхідної для перевірки правильності визначення митної вартості задекларованих товарів, та якщо шляхом митного огляду можливо достовірно встановити характеристики товарів, визначальні для такої перевірки. Рішення про проведення митного огляду приймається посадовою особою, яка здійснює митну процедуру, визначену підпунктом 21 пункту 3 цього Порядку;

е) відсутності у поданих декларантом документах інформації, необхідної для перевірки правильності застосування пільг в оподаткуванні, та якщо шляхом митного огляду можливо достовірно встановити характеристики товарів, визначальні для такої перевірки. Рішення про проведення митного огляду приймається посадовою особою, яка здійснює митну процедуру, визначену підпунктом 23 пункту 3 цього Порядку.

Завдання, визначені для митного огляду, із зазначенням літери підпункту цього пункту, відповідно до якого визначено таке завдання, та скорочені назви інших підрозділів митного органу, представників яких необхідно залучити до митного огляду (за потреби), вносяться до розділу II Інформаційного аркуша посадовою особою, яка прийняла рішення про проведення митного огляду, а завдання, визначені АСАУР, вносяться посадовою особою ПМО, визначеною для здійснення митних процедур за ВМД.

Рішення про проведення митного огляду товарів, що переміщуються підприємствами-резидентами, щодо яких митними органами встановлено високий рівень довіри (внесено до "білого списку"), прийняте на підставах, зазначених у підпункті "б" цього пункту (крім випадків декларування товарів у митні режими реімпорту, реекспорту, тимчасового ввезення (вивезення) і зворотного вивезення (ввезення)) та підпунктах "в", "г", "ґ", "д", "е" цього пункту, підлягає обов'язковому погодженню керівником митного органу або особою, ним уповноваженою. Інформація про результати митного огляду таких товарів негайно доводиться до керівника митного органу або особи, яка виконує його обов'язки.

За відсутності визначених для митного огляду завдань розділ II Інформаційного аркуша не заповнюється.

У разі здійснення митного огляду товарів відповідно до цього Порядку складається Акт про проведення митного огляду товарів (далі - Акт), форму якого наведено в додатку 2 до цього Порядку.

Митний огляд товарів за кодами 870120 (тільки сідельних тягачів), 8702 - 8707, 8711, 8716 згідно з УКТЗЕД проводиться зі складенням Акта та додаткового аркуша, форму якого наведено в додатку 4 до цього Порядку.

Посадова особа ПМО, яка проводить митний огляд, перевіряє в обсязі, що відповідає завданням митного огляду, відповідність пред'явлених товарів даним, що наведені у графах 6, 18, 19, 21, 31, 35, 38, 50 ВМД, і несе відповідальність за непроведення чи неналежне проведення такої перевірки.

При переміщенні товарів у контейнерах також перевіряються відповідність заявлених у графі 31 ВМД номера, типу і стану заповнення контейнера.

Акт складається посадовою особою ПМО, яка здійснила митний огляд, на паперовому носії від руки або з використанням засобів комп'ютерної техніки. До Акта вносяться відомості, передбачені його формою.

Підстави для огляду, встановлені цим підпунктом, відображаються шляхом проставлення відмітки "Х" у відповідних полях графи 2 Акта.

Результати перевірки згідно зі сформованими завданнями для огляду відображаються шляхом проставлення відмітки "X" у відповідних полях графи 6.3.3 Акта в такому порядку:

кожний рядок відомостей про товар має бути заповнений;

у кожному рядку відомостей про товар має проставлятися тільки одна відмітка.

Результати перевірки, які неможливо відобразити шляхом проставлення відповідної відмітки, зазначаються в графі 6.3.4 Акта.

У випадку виявлення невідповідності заявлених у ВМД відомостей про товари (контейнер) фактичним даним у відповідній колонці графи 6.3.3 Акта проставляється відмітка про таку невідповідність, а до графи 6.3.4 Акта вносяться детальні відомості про виявлені невідповідності.

Незаповнена частина графи 6.3.4 Акта прокреслюється знаком "Z".

Акт зберігається разом з комплектом документів, за якими було здійснено декларування відповідної партії товару.

На вимогу особи, присутність якої під час здійснення митного огляду засвідчена її власноручним підписом у графі 12 Акта, їй надається копія цього Акта.

За відсутності сформованих завдань для огляду у разі, якщо на товари і транспортні засоби необхідно накласти митне забезпечення, митний огляд здійснюється із зазначенням такої необхідності у розділі II Інформаційного аркуша без складання Акта.

Якщо у митному оформленні партії товарів було відмовлено, інформація, отримана під час митного огляду, використовується митним органом при подальшому здійсненні митних процедур щодо цієї партії товарів. При цьому за відсутності додатково встановлених завдань митного огляду до матеріалів митного оформлення долучається копія Акта;

28) формування електронної копії Акта, внесення її до локальних баз даних митного органу та передання до ЄАІС Держмитслужби;

29) оформлення запиту за формою, наведеною в додатку 3 до цього Порядку (далі - Запит).

Запит може оформлюватись підрозділом митного оформлення за результатами перевірки документів та/або митного огляду до підрозділу, до компетенції якого належить або контроль за виконанням вимог товарної номенклатури Митного тарифу України при класифікації товарів для цілей митного оформлення, або питання захисту прав інтелектуальної власності, або контроль за правильністю визначення митної вартості, або перевірка правильності визначення країни походження товарів, або перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні, у разі потреби:

вирішення спірних питань правильності класифікації та кодування товарів;

перевірки правильності визначення країни походження товару;

вирішення питань щодо необхідності застосування заходів із захисту прав інтелектуальної власності;

вирішення спірних питань правильності визначення митної вартості товарів;

перевірки правильності застосування пільг в оподаткуванні.

Потреба вирішення того чи іншого питання позначається шляхом прокреслення знаком (X) потрібної клітинки в Запиті чи зазначення у вільних рядках інших завдань для перевірки та зазначення причин складення Запиту.

Запит ПМО до підрозділу, зазначеного в абзаці другому цього підпункту, направляється у випадку проведення відповідної митної процедури посадовою особою ПМО.

При проведенні митних процедур, визначених підпунктами 16, 17, 19, 21 та 23 пункту 3 цього Порядку, посадовими особами підрозділів, до компетенції яких належить здійснення відповідних контрольних функцій, у разі, якщо такі посадові особи направлені для виконання службових обов'язків до ПМО, рішення щодо завершення відповідної митної процедури приймається такою посадовою особою без підготовки Запиту.

У разі направлення Запиту до підрозділу, зазначеного в абзаці другому цього підпункту, завершення виконання відповідної митної процедури покладається на такий підрозділ. Відмітки, встановлені підпунктом 6.3 цього Порядку, проставляються посадовою особою такого підрозділу, яка виконала цю митну процедуру.

Запит подається у формі документа на папері з доданням паперового носія ВМД та інших документів, встановлених нормативно-правовими актами, або у формі електронного документа. При надісланні Запиту у формі електронного документа документи на паперовому носії, які необхідно подавати разом з ним, скануються та передаються адресату засобами електронної пошти Держмитслужби.

Оформлення ВМД на товари, щодо яких було направлено Запит, не може бути завершено до отримання відповіді на цей Запит.

Завершення митного оформлення.
Видача оформлених документів декларанту

При цьому здійснюються:

30) перевірка виконання переліку митних процедур, сформованих АСАУР за результатами оцінки ризику за ВМД;

31) нарахування плати за митне оформлення товарів і транспортних засобів поза місцем розташування митного органу або поза робочим часом, установленим для митного органу (у разі здійснення такого оформлення), доповнення записів у графах 47 та B ВМД, унесення відомостей до електронної копії ВМД;

32) завершення митного оформлення шляхом:

проставлення згідно з Інструкцією про порядок заповнення вантажної митної декларації відбитка особистої номерної печатки посадової особи ПМО, яка завершила митне оформлення, у графі D/J кожного аркуша ВМД форми МД-2, в нижній частині додаткових аркушів форми МД-3, доповнень форми МД-6 та специфікацій форми МД-8;

зазначення у графі D/J аркуша з позначенням "1/6" ВМД форми МД-2 часу завершення митного оформлення, прізвища й підпису посадової особи ПМО, яка завершила митне оформлення;

проставлення відбитків особистої номерної печатки на товарно-транспортному документі на перевезення та на рахунку (invoice) чи іншому документі, який визначає вартість товару;

внесення за допомогою автоматизованої системи митного оформлення до електронної копії ВМД відмітки про завершення митного оформлення та номера особистої номерної печатки посадової особи, яка завершила митне оформлення;

вчинення, у разі необхідності, відповідних записів та відміток на оригіналах документів, виданих відповідно до законодавчих актів державними органами для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, згідно з підпунктом 2.7 цього Порядку;

33) розподіл аркушів ВМД і примірників ДМВ у порядку, установленому законодавством, та видача декларанту відповідного аркуша (аркушів) ВМД, копії Акта про проведення митного огляду товарів (у разі його складення), носія електронної інформації і комплекту документів (крім документів, що повинні зберігатися в митному органі) під його підпис в Інформаційному аркуші.

(пункт 3 із змінами, внесеними згідно з наказами