Тема 6. Налоги и организация налоговой системы

Понятие налогов, их сущность. Функции налогов. Эволюция налогов и их функций с развитием государства и совершенствованием товарно-денежных отношений. Принципы налогообложения и рациональной организации налогов. Налоговая система, основные требования к ее построению в условиях рыночной экономики. Налоговая система Казахстана. Классификация налогов по разным признакам. Виды налогов в Республики Казахстан. Налоговый кодекс.

Элементы налога как основа организации и взимания. Косвенные налоги, организация их взимания. Роль налога на добавленную стоимость. Акцизы, их фискальная и регулирующая роль. Прямые налоги, их роль и организация взимания. Корпоративный подоходный налог как основной вид прямых налогов. Индивидуальный подоходный налог, его роль в регулировании доходов населения. Налоги и специальные платежи недропользователей, их значение в рациональной разработке и расходовании природных ресурсов. Налоги на собственность: земельный, на имущество, на транспортные средства; их назначение и роль в доходах местных бюджетов. Налог на игорный бизнес. Специальные налоговые режимы. Сборы, пошлины и платы: состав и роль в формировании доходов бюджетов. Переложение налогов и проблемы уклонения от налогов. Проблемы распределения налогового бремени. Работа налоговой службы по обеспечению налоговых поступлений. Налоговое администрирование. Налоговые санкции.