С. В. Пономарев, С. В. Мищенко

 

15  минут  и  обмениваются  мнениями  друг  с  другом,  а  затем  с 10.30 до 12.00 продолжают  проверку  в  другом 

подразделении); 

2) обмен информацией во время аудита [1]. В зависимости от объема и сложности аудита может возник-

нуть необходимость в официальных мероприятиях для обеспечения связи между аудиторской группой и прове-

ряемой организацией в процессе проведения аудита. 

Аудиторская  группа  должна  периодически  совещаться  для  обмена  информацией,  оценки  хода  аудита  и, 

при необходимости, перераспределения обязанностей между аудиторами. В процессе проведения аудита руко-

водитель аудиторской группы должен периодически доводить до сведения проверяемой организации и заказчи-

ка информацию о ходе аудита и любых проблемах, если это применимо. Свидетельства, собранные при аудите, 

которые  предполагают  немедленный  и  значительный  риск  (например,  безопасность,  окружающая  среда  или 

качество), должны быть немедленно доведены до сведения проверяемой организации и, если необходимо, за-

казчика. Любая проблема по вопросу, не входящему в объем аудита, должна быть отмечена и доведена до све-

дения  руководителя  аудиторской  группы  для  возможного  информирования  заказчика  аудита  и  проверяемой 

организации. Если имеющееся свидетельство указывает на то, что цели аудита недостижимы, то руководитель 

аудиторской группы должен сообщить причины заказчику аудита и проверяемой организации для определения 

дальнейших  действий.  Эти  действия  могут  включать  повторное  подтверждение  или  изменение  плана  аудита, 

либо изменение целей или объема аудита, либо прекращение аудита. Любые изменения области аудита, кото-

рые могут быть заметными в ходе выполнения аудита, следует анализировать и утверждать должным образом; 

3) роль и обязанности сопровождающих и наблюдателей. Сопровождающие лица должны выполнять сле-

дующие обязанности: 

– обеспечение контактов и назначение времени для бесед; 

– обеспечение посещений определенных мест организаций; 

– обеспечение того, чтобы правила и процедуры по безопасности были известны и соблюдались членами 

аудиторской группы; 

– исполнение роли лиц, свидетельствующих в ходе аудита от имени проверяемой организации; 

– предоставление разъяснений или оказание помощи при сборе информации. 

4) сбор и верификация данных [1]. В процессе проведения аудита, информация, относящаяся к целям, об-

ласти и критериям аудита, включая информацию по взаимодействию функций, видов деятельности и процес-

сов, должна собираться методом соответствующей выборки и должна быть верифицирована. Свидетельством 

аудита  может  быть  только  информация,  которая  может  быть  верифицирована.  Свидетельства  аудита  должны 

регистрироваться.  Они  основываются  на  выборке  из  подходящих  данных.  Поэтому,  при  проведении  аудита 

присутствует элемент неопределенности, и лица, подготавливающие заключение по результатам аудита, долж-

ны осознавать это. 

Методы сбора информации включают: 

−  опрос, который является одним из важных средств сбора информации и должен проводиться с учетом 

ситуации и собеседника. При этом аудитор должен учитывать следующее [1]: 

а) опрос должен проводиться в подразделениях с лицами, выполняющими работы или решающими задачи 

в пределах области аудита; 

б) опрос должен проводиться в обычное рабочее время и, по возможности, на обычном рабочем месте со-

беседника; 

в) должно быть сделано все возможное, чтобы как до, так и во время опроса собеседник не чувствовал себя 

скованно; 

г) должна быть разъяснена причина проведения опроса и каждая сделанная запись; 

д) опрос может начинаться с просьбы к собеседнику описать свою работу; 

е) следует избегать вопросов, содержащих ответ (наводящих вопросов); 

ж) результаты опроса должны быть обобщены и проанализированы совместно с собеседником; 

з) после опроса следует поблагодарить собеседника за участие и сотрудничество; 

−  наблюдение  за  деятельностью  необходимо  для того, чтобы  сформулировать результаты  оценки  соот-

ветствия или несоответствия установленным требованиям в виде заполненных форм регистрации несоответст-

вий или уведомлений; 

−  анализ  документации  осуществляют  путем  проверки  соответствия  документированных  процедур,  ис-

пользуемых на рабочих местах, тем, которые официально установлены в системе менеджмента; например, на 

заводе  имеется 47 экземпляров  документированной  процедуры  по  процессу  "Управление  документацией";  в 

цехе № 13 должен быть экземпляр этой процедуры с определенным номером; при посещении этого цеха необ-

ходимо проверить номер имеющейся документированной процедуры (не исключено, что на рабочем месте эк-

земпляр  документированной  процедуры  потерян,  а  на  время  проверки  взят  из  другого  цеха);  при  внутренней 

проверке  надо  проверять  не  только  наличие  документов,  но  и  их  регистрационные  номера  в  соответствии  с 

внутренним реестром рассылки; 

5) вывод по аудиту [1]. Свидетельства аудита должны быть оценены с точки зрения критериев аудита для 

формирования наблюдений аудита. Наблюдения аудита могут указывать либо на соответствие, либо на несоответ-

ствие критериям аудита. Если это было определено целями аудита, наблюдения могут указывать на возможности 

 

для улучшения. При необходимости, аудиторская группа должна собираться для анализа наблюдений аудита на 

соответствующих стадиях в процессе аудита. 

Соответствия критериям аудита должны быть обобщены и соотнесены с подразделениями, функциями и 

процессами, которые прошли аудит. Если это предусмотрено планом, то отдельные наблюдения аудита о соот-

ветствии и подтверждающие его свидетельства также должны регистрироваться. 

Несоответствия  и  подтверждающие  их  свидетельства  аудита  должны  регистрироваться.  Несоответствия 

могут быть классифицированы. Они должны быть проанализированы совместно с представителем проверяемой 

организации  для  получения  подтверждения  того,  что  свидетельства  аудита  верны  и  несоответствия  понятны. 

Должно  быть  сделано  все  возможное  для  преодоления  любых  разногласий  относительно  свидетельств  и/или 

наблюдений аудита, нерешенные вопросы должны быть зарегистрированы; 

6) подготовка заключения по результатам аудита [1]. До заключительного совещания аудиторская груп-

па должна собраться, чтобы: 

а)  проанализировать  наблюдения  аудита  и  любую  другую  соответствующую  информацию,  собранную  в 

процессе аудита, с точки зрения целей аудита; 

б)  согласовать  заключения  по  результатам  аудита,  с  учетом  элемента  неопределенности,  свойственного 

процессу аудита; 

в) подготовить рекомендации, если это предусмотрено целями аудита; 

г) обсудить действия по результатам аудита, если это было включено в план. 

Заключение по результатам аудита может охватывать следующие вопросы: степень соответствия системы 

менеджмента критериям аудита; результативность внедрения, поддержания и совершенствования системы ме-

неджмента; способность процесса анализа со стороны руководства обеспечить постоянную пригодность, адек-

ватность, результативность системы менеджмента и ее совершенствование. 

Если это было определено целями аудита, заключение по результатам может содержать рекомендации, от-

носящиеся  к  улучшениям,  деловым  взаимоотношениям  (предпринимательской  деятельности),  сертифика-

ции/регистрации или аудитам в дальнейшем; 

7) проведение заключительного совещания [1]. В ходе заключительного совещания под председательством 

руководителя аудиторской группы должны быть представлены наблюдения аудита и заключения по результа-

там аудита таким образом, чтобы они были понятны и признаны проверяемой организацией, а также, при необ-

ходимости, согласованы сроки представления проверяемой организацией плана корректирующих и предупреж-

дающих действий. Участниками заключительного совещания должны быть представители проверяемой органи-

зации, а также могут быть заказчик аудита и другие стороны. В случае возникновения в процессе аудита ситуа-

ций, которые могут отразиться на надежности заключений по результатам аудита, руководитель аудиторской 

группы должен сообщить об этом проверяемой организации. 

Во многих случаях, например, при проведении внутреннего аудита в малой организации, заключительное со-

вещание может состоять только из доведения до сведения наблюдений аудита и заключения по результатам аудита. 

В других случаях, совещание должно быть официальным с ведением протокола и списка присутствующих.  

Любые разногласия в отношении наблюдений аудита и/или заключений по результатам аудита между ау-

диторской  группой  и  проверяемой  организацией  должны  быть  обсуждены  и,  если  возможно,  разрешены.  В 

противном случае, все мнения должны быть зарегистрированы. 

Если  это  предусмотрено  целями  аудита,  должны  быть  представлены  рекомендации  по  улучшению.  При 

этом следует подчеркнуть, что рекомендации не являются обязательными. 

жүктеу/скачать 0.78 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: