Сборник задач по Налогам и налогообложению Учебное пособие
жүктеу/скачать 1.14 Mb. Pdf көрінісі
|
| Решение задачи:
(в тыс.тенге). 1. Доход от выбытия фиксированных активов 1 группы = 60000 – 20000 = 40000. 2. Доход от реализации земельного участка = 5000 – 2000 = 3000. 3. Совокупный годовой доход = 50000 + 20 + 40000 + 3000 = 93020. 4. Предельная сумма отнесения на вычеты по суточным = 6 ×1618 = 9708 5. Вычет по командировке = 7 ×14 + 90 + 100 = 288. 6. Вычет от списания сомнительных обязательств = 40. 7. Общая сумма вычетов = 288 + 40 + 20000 = 20328. 8 Налогооблагаемый доход = 93020 – 20328 = 72692. 9. Уменьшение налогооблагаемого дохода = 70. 10. Сумма КПН исчисленная = (72692 – 70 – 100) × 20 / 100 = 14504. 11. Сумма КПН, подлежащая уплате = 14504 – 12000 = 2504. 12. Срок представления декларации по КПН – не позднее 31 марта 2016 года. 13. Срок уплаты КПН по декларации – не позднее 10 апреля 2016 года. 14. В случае несвоевременной уплаты суммы КПН к налогоплательщику будут применены меры административной ответственности, способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и меры принудительного взыскания налоговой задолженности. Задача 3: По предприятию резиденту, не являющемуся плательщиком НДС, имеется следующая информация за 2015 год: № п/п Показатели Ед.изм. 1 квартал 2квартал 3 квартал 4 квартал 1 Реализация товаров тыс. тг 8030 8090 9070 8050 2 Оказание услуг тыс. тг 309 400 206 508 59 по доставке товаров по заказам 3. Расходы по реализованным товарам без расходов на оплату труда (по ценам с НДС) тыс. тг 2090 3060 1070 2050 4. Начисленные и выплаченные расходы на оплату труда тыс. тг 700 800 800 800 Кроме того известно, что: в марте 2015 года предприятие реализовало здание за 1 200 000 тенге, при этом балансовая стоимость здания по данным бухгалтерского учета составила 1 320 000 тенге, а стоимостной баланс соответствующей подгруппы 1 группы на начало налогового периода – 1 120 000 тенге; в мае 2015 года предприятие передало в качестве вклада в уставный капитал другого юридического лица, объект незавершенного строительства первоначальной стоимостью 2 340 000 тенге, стоимость вклада оценена в 4 500 000; 15 августа 2015 года предприятие приобрело за 9 560 000 тенге легковой автомобиль с объемом двигателя 2991 куб. см. (справочно: по состоянию на 1 января 2010 года по налогу на транспортные средства числилась переплата в размере 3500 тенге, в течение 2010 года уплата налога на транспортные средства не производилась); В сентябре 2015 года предприятие реализовало за 4 700 000 тенге земельный участок, приобретенный в мае 2006 года по цене 3 300 000 тенге; Представительские расходы за март 2015 года составили 220 670 тенге, в том числе уплата услуг бильярда 62 300 тенге; Амортизационные отчисления по фиксированным активам по налоговому учету за 2015 год составили 660 000 тенге; 60 Не указанные выше документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, в 2015 году составили 19016703 тенге; Предприятие оплатило в 2015 году ежегодные расходы на обучение Мироненко (не являющегося работником предприятия, но который должен по окончании учебы отработать 3 года) в размере 300 000 тенге; По результатам 2012 года был получен убыток в размере 250 000 тенге (справочно: других переносимых убытков по состоянию на 1 января 2015 года нет); Авансовые платежи, исчисленные в течение 2015 года, составили 623 098 тенге. жүктеу/скачать 1.14 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|