Сборник задач по Налогам и налогообложению Учебное пособие
жүктеу/скачать 1.14 Mb. Pdf көрінісі
|
|
Вопрос: Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, но в связи с болезнью длительное время не представлял налоговую отчетность. Считается ли это нарушением налогового законодательства? Ответ: В соответствии со статьей 14 Налогового Кодекса налогоплательщик обязан своевременно и в полном объеме исполнять налоговое обязательство в соответствии с налоговым Кодексом. При нарушении требований Налогового Кодекса налогоплательщик привлекается к административной ответственности согласно норм Кодекса РК «Об административных правонарушениях». Тема : Налог на добавленную стоимость Задача 1: В журнале хозяйственных операций определить корреспонденцию счетов, рассчитать сумму НДС (12%) к уплате в бюджет. Журнал хозяйственных операций № п/п Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит Сумма,тн. 1 Поступили товары от поставщиков: - стоимость приобретения без НДС - НДС в зачет 1000000 120000 2 Реализованы товары покупателю: - стоимость реализации без НДС - начислен НДС 2000000 240000 3 Покупателем произведен возврат товара: 21 - стоимость реализации без НДС - НДС 80000 9600 4 По решению инвентаризационной комиссии списан товар по причине порчи: -себестоимость товара -на сумму НДС 30000 3600 5 НДС к возмещению 6 Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет Решение задачи: Журнал хозяйственных операций : № п/п Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит Сумма,тн. 1 Поступили товары от поставщиков: - стоимость приобретения без НДС - НДС в зачет 1330 (Товары) 1420 (НДС) 3310 (кратк.кред. задол.поставщ.) 3310 1000000 120000 2 Реализованы товары покупателю: - стоимость реализации без НДС - начислен НДС 1210 (кратк.деб. задолж.покуп.) 1210 6010 (доход от реал.прод) 3130 (обяз-ва по НДС) 2000000 240000 3 Покупателем произведен возврат товара: - стоимость реализации без НДС - НДС 6010 3130 1210 1210 80000 9600 4 По решению инвентаризационной комиссии списан товар по причине порчи: -себестоимость товара -на сумму НДС 7470 (прочие расх.) 7470 1330 (товары) 1420 30000 3600 22 5 НДС к возмещению (120000 – 3600 = 116400) 3130 1420 116400 6 Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет (240000 – 9600 – 116400 = 114000) 3130 (обяз-ва по НДС) 1030 114000 жүктеу/скачать 1.14 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|