1. Патент негізінде салық төлеуші қызмет түрлерін бөліп көрсетіңіз
жүктеу/скачать 111 Kb.
|
|
3-ші деңгей 1.Патент негізінде салық төлеуші қызмет түрлерін бөліп көрсетіңіз: сылақ жұмыстары, ++ наубайхана қызметі, ағаш ұстасы және ағаш жұмыстары,++ сауда орындары, еден мен қабырғаларды қаптау жұмыстары, ++ кірпіш және бетон өндірісі, кескіндеме және шыны жұмыстары, ++ шаруа қожалықтары, такси қызметі, ++ жарнама қызметі, автомобиль көлігімен жүк тасымалдау, ++ көлік жөндеу қызметі, ақылы немесе келісімшарт негізінде мүлікті басқару, ++ желімдеу, фотография саласындағы қызмет, ++ шоу бизнес, аударма (ауызша және жазбаша) іскерлік.++ 2.Патент негізінде салық төлеуші қызмет түрлеріне кірмейтіндерін көрсетіңіз: аударма (ауызша және жазбаша) іскерлік, наубайхана қызметі, ++ ағаш ұстасы және ағаш жұмыстары, сауда орындары, ++ еден мен қабырғаларды қаптау жұмыстары, кірпіш және бетон өндірісі, ++ кескіндеме және шыны жұмыстары, шаруа қожалықтары, ++ такси қызметі, жарнама қызметі, ++ автомобиль көлігімен жүк тасымалдау, көлік жөндеу қызметі, ++ ақылы немесе келісімшарт негізінде мүлікті басқару, желімдеу, ++ фотография саласындағы қызмет, шоу бизнес, ++ сылақ жұмыстары. 3.«Ай-ару» кәсіпорны есепті жыл ішінде келесі табыстарға қол жеткізді: өнімді өткізу бойынша табыс-270 млн тг., мүлікті жалға беруден түкен табыс-12мл.тг., құнды қағаздар бойынша дивиденттер-5млн тг. Осы табысты табуға байланысты келесідей шығындар жұмсады: персоналдың еңбек ақысы – 50млн тг., материалдық шығындар – 60млн тг, іс сапар шығындары – 2млн тг, негізгі құралдардың тозуы – 3млн тг, мемлекетті бюджетке айыппұлдар – 0,5млн тг. Мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті корпоративтік табыс салығының сомасын анықтаңыз. Шешімі: ЖЖТ=270 млн+12 млн =282 млн Шегерим = 50 млн + 60 млн + 2 млн + 3 млн =115 млн тг ССТ = 282-115=167 млн тг Резидент КТС = 167 млн тг * 0,3 =50,1 млн тг Резидент емес 167 – 50,1 = 116,9 млн тг 116,9 млн тг *0,15=17,535 млн тг Резидент емес КТС = 50,1+17,535=67,635 млн тг 4.«Юг» кәсіпорны есепті жыл ішінде келесі табыстарға қол жеткізді: өнімді өткізу бойынша табыс-540 млн тг., мүлікті жалға беруден түкен табыс-21мл.тг., құнды қағаздар бойынша дивиденттер-3млн тг. Осы табысты табуға байланысты келесідей шығындар жұмсады: персоналдың еңбек ақысы – 150млн тг., материалдық шығындар – 90млн тг, іс сапар шығындары – 12млн тг, негізгі құралдардың тозуы – 13млн тг, мемлекетті бюджетке айыппұлдар – 1,5млн тг. Мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті корпоративтік табыс салығының сомасын анықтаңыз. Шешімі: ЖЖТ= 540 млн тг + 21 млн тг=561 млн тг Шегерим =150 млн + 90 млн + 12млн +13млн =265 млн тг ССТ =561млн – 265 млн = 296 млн тг КТС ставкасы 30 % Резидент КТС = 296млн * 0,3 = 88,8 млн тг Резидент емес = 296 млн – 88,8 млн = 207,2 млн тг 207,2*0,15=31,08 млн тг Резидент емес КТС = 88,8млн + 31,08=119,88 млн тг 5.Патент негізінде салық төлеушінің есепті жыл ішіндегі табысы 6 млн тг құрады. Мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті жеке табыс салығының, әлеуметтік салықтың және міндетті зейнет ақы жарнасының, әлеуметтік аударымның, міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру қорына төлемнің жылдық сомасын анықтаңыз. Патент салық ставкасы 2 % 6 млн *0,02 = 120 000 тг 1.Бұдан жартысы жеке табыс алығы, яғни 60 000 тг 2.жартысы әлеуметтік салық, яғни 60 000 тг болып төленеді. 3.МЗЖ ең төменгі жалақының 10 % ы яғни 60 000 *0,1 = 6000 бір айға бір жылға = 6000 * 12 = 72 000 тг 4. Әлеуметтік аударым айына 2100тг жылына 2100*12= 25200 тг 5. Міндетті медициналық сақтандыру қорына төлем айына 4200 тг жылына 4200 * 12 = 50400 тг 6.Патент негізінде салық төлеушінің есепті жыл ішіндегі табысы 4,5 млн тг құрады. Мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті жеке табыс салығының, әлеуметтік салықтың және міндетті зейнет ақы жарнасының, әлеуметтік аударымның, міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру қорына төлемнің жылдық сомасын анықтаңыз. Патент салық ставкасы 2 % 4.5 млн *0,02 = 90 000тг 1.Бұдан жартысы жеке табыс алығы, яғни 45 000 тг 2.жартысы әлеуметтік салық, яғни 45 000 тг болып төленеді. 3.МЗЖ ең төменгі жалақының 10 % ы яғни 60 000 *0,1 = 6000 бір айға бір жылға = 6000 * 12 = 72 000 тг 4. Әлеуметтік аударым айына 2100тг жылына 2100*12= 25200 тг 5. Міндетті медициналық сақтандыру қорына төлем айына 4200 тг жылына 4200 * 12 = 50400 тг 7.Патент негізінде салық төлеушінің есепті жыл ішіндегі табысы 7,5 млн тг құрады. Мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті жеке табыс салығының, әлеуметтік салықтың және міндетті зейнет ақы жарнасының, әлеуметтік аударымның, міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру қорына төлемнің жылдық сомасын анықтаңыз. Патент салық ставкасы 2 % 7.5 млн *0,02 =150 000 тг 1.Бұдан жартысы жеке табыс алығы, яғни 75 000 тг 2.жартысы әлеуметтік салық, яғни 75 000 тг болып төленеді. 3.МЗЖ ең төменгі жалақының 10 % ы яғни 60 000 *0,1 = 6000 бір айға бір жылға = 6000 * 12 = 72 000 тг 4. Әлеуметтік аударым айына 2100тг жылына 2100*12= 25200 тг 5. Міндетті медициналық сақтандыру қорына төлем айына 4200 тг жылына 4200 * 12 = 50400 тг 8.Жылдық жиынтық табыстың құрамына кіретін табыстарды көрсетіңіз: өнімді өткізуден түсетін табыс; ++ кәсіпкерлік қызметке байланысты емес табыс, сақтандыру, ++ қайта сақтандыру ұйымының сақтандыру, ++ қайта сақтандыру шарттары бойынша табысы, ++ теріс бағам айырмасы, құн өсімінен түсетін табыс, ++ негізгі құралдардың тозуы, туынды қаржы құралдары бойынша табыс,++ жұмысшылардың еңбек ақысы , міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс, ++ материалдық шығындар, күмәнді міндеттемелер бойынша табыс, ++ іс сапар шығындары, талап ету құқығын басқа біреуге беруден түсетін табыс, ++ айып пұлдар, кәсіпкерлік қызметті шектеуге немесе тоқтатуғ келісім бергені үшін алынған табыс, ++ өсім ақылар, тіркелген активтің шығып қалуынан түсетін табыс, ++ әкімшілік қызметкерлерінің еңбек ақысы, бірлескен қызметті жүзеге асырудан түсетін табыс, ++ материалдық емес активтердің тозуы, өтеусіз алынған мүлік түріндегі табыс.++ 9.Келесілерден жылдық жиынтық табыстың құрамына кірмейтіндерін көрсетіңіз: өнімді өткізуден түсетін табыс; кәсіпкерлік қызметке байланысты емес табыс, ++ сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымының сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары бойынша табысы, теріс бағам айырмасы, ++ құн өсімінен түсетін табыс, негізгі құралдардың тозуы, ++ туынды қаржы құралдары бойынша табыс, жұмысшылардың еңбек ақысы , ++ міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс, материалдық шығындар, ++ күмәнді міндеттемелер бойынша табыс, іс сапар шығындары, ++ талап ету құқығын басқа біреуге беруден түсетін табыс, айып пұлдар, ++ кәсіпкерлік қызметті шектеуге немесе тоқтатуғ келісім бергені үшін алынған табыс, өсім ақылар, ++ тіркелген активтің шығып қалуынан түсетін табыс, әкімшілік қызметкерлерінің еңбек ақысы, ++ бірлескен қызметті жүзеге асырудан түсетін табыс, материалдық емес активтердің тозуы, ++ өтеусіз алынған мүлік түріндегі табыс. 10.Салықтық шегерім түрлеріне келесілердің қайсысы кіреді: ТМҚ бойынша шығындар, ++ мемлекеттік бюджетке айыппұлдар, тіркелген активтер бойынша шығындар,++ өсімақылар, еңбекақы төлеу бойынша шығындар, ++ кәсіпкерлік қызметпен байланысты емес шығындар, төленген күмәнді міндеттемелер бойынша шығындар, ++ оң бағам айырмасы, күмәнді талаптар бойынша шығындар, ++ негізгі құралдарды сатып алу шығындары, іс-сапар шығындары, ++ МЕА сатып алу шығындары, сыйақы б/ша шығындары, ++ тіркелінген актитерді сатып алу шығындары, теріс бағамдық айырма б/ша шығындар, ++ корпоративті табыс салығы, әлеуметтік төлемге жұмсалған шығыстар,++ ҚҚС, сақтандыру сыйақылары б/ша шығындар++ 11.Салықтық шегерім түрлеріне келесілердің қайсысы кірмейді: ТМҚ бойынша шығындар, мемлекеттік бюджетке айыппұлдар, ++ тіркелген активтер бойынша шығындар өсімақылар, ++ еңбекақы төлеу бойынша шығындар, кәсіпкерлік қызметпен байланысты емес шығындар, ++ төленген күмәнді міндеттемелер бойынша шығындар, оң бағам айырмасы, ++ күмәнді талаптар бойынша шығындар, негізгі құралдарды сатып алу шығындары, ++ іс-сапар шығындары, МЕА сатып алу шығындары, ++ сыйақы б/ша шығындары, тіркелінген актитерді сатып алу шығындары, ++ теріс бағамдық айырма б/ша шығындар, корпоративті табыс салығы, ++ әлеуметтік төлемге жұмсалған шығыстар, ҚҚС, ++ сақтандыру сыйақылары б/ша шығындар 12.Патент негізінде салық төлеушінің есепті жыл ішіндегі табысы 6 млн тг құрады. Мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті жеке табыс салығының, әлеуметтік салықтың және міндетті зейнет ақы жарнасының, әлеуметтік аударымның, міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру қорына төлемнің жылдық сомасын анықтаңыз. Патент салық ставкасы 2 % 6 млн *0,02 = 120 000тг 1.Бұдан жартысы жеке табыс алығы, яғни 60 000 тг 2.жартысы әлеуметтік салық, яғни 60 000 тг болып төленеді. 3.МЗЖ ең төменгі жалақының 10 % ы яғни 60 000 *0,1 = 6000 бір айға бір жылға = 6000 * 12 = 72 000 тг 4. Әлеуметтік аударым айына 2100тг жылына 2100*12= 25200 тг 5. Міндетті медициналық сақтандыру қорына төлем айына 4200 тг жылына 4200 * 12 = 50400 тг 13.«Керамо» кәсіпорны есепті жыл ішінде келесі табыстарға қол жеткізді: өнімді өткізу бойынша табыс-850 млн тг., мүлікті жалға беруден түкен табыс-12мл.тг., құнды қағаздар бойынша дивиденттер-5млн тг. Осы табысты табуға байланысты келесідей шығындар жұмсады: персоналдың еңбек ақысы – 200млн тг., материалдық шығындар – 120млн тг, іс сапар шығындары – 18млн тг, Негізгі құралдарды сатып алу шығындары – 250млн тг, негізгі құралдардың тозуы – 12млн тг, мемлекетті бюджетке айыппұлдар – 0,5млн тг. Мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті корпоративтік табыс салығының сомасын анықтаңыз. Шешімі: ЖЖТ=850 млн +12 млн =862 млн тг Шегерим =200 млн + 120 млн +18млн+12 млн =350 млн тг ССТ =862 млн – 350 млн =512 млн тг Резидент КТС = 512 млн* 0,3 =153,6 млн тг Резидент емес = 512 млн – 153,6 млн =358,4 млн тг 358,4млн *0,15=53,76 млн тг Резидент емес КТС =153,6млн+53,76млн = 207,36 млн тг 14.«Строй сервис» фирмасы есепті жыл ішінде келесі табыстарға қол жеткізді: өнімді өткізу бойынша табыс-950 млн тг., бағам айырмасы бойынша табыс – 0,5млн тг, мүлікті жалға беруден түкен табыс-12мл.тг., акциялар бойынша дивиденттер-5млн тг. Осы табысты табуға байланысты келесідей шығындар жұмсады: персоналдың еңбек ақысы – 300млн тг., материалдық шығындар – 220млн тг, іс сапар шығындары – 25млн тг, Негізгі құралдарды сатып алу шығындары – 250млн тг, негізгі құралдардың тозуы – 12млн тг. Мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті корпоративтік табыс салығының сомасын анықтаңыз. Шешімі: ЖЖТ= 950 млн +12 млн + 0,5 млн =962,5 млн тг Шегерим =300 млн +220 млн +25млн+12млн =557 млн тг ССТ =962,5 млн – 557 млн = 405,5 млн тг Резидент КТС = 405,5 млн* 0,3 =121,65 млн тг Резидент емес 405,5млн-121,65млн =283,85млн тг 283,85 млн*0,15=42,58млн тг Резидент емес КТС =121,65млн+42,58млн = 164,23млн тг 15. Оңайлатылған салық режимінде салық төлеуші кәсіпкердің есепті кезең ішіндегі табысы 12 млн тг. құрады. Жалдамалы жұмысшыларының саны – 5 адам. Бір адамның еңбек ақысы – 180мың тг. Өзі және жалдамалы жұмысшылары үшін мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті жеке табыс салығының, әлеуметтік салықтың және міндетті зейнет ақы жарнасының, әлеуметтік аударымның, міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру қорына төлемнің алты айлық сомасын анықтаңыз. Оңайлатылған салық режимі салық ставкасы 3 % 1)Кәсіпкер өзі үшін осыларды төлейді: 12 млн *0,03 = 360 000тг 1.Бұдан жартысы жеке табыс алығы, яғни 180 000 тг 2.жартысы әлеуметтік салық, яғни 180 000 тг болып төленеді. 3.МЗЖ ең төменгі жалақының 10 % ы яғни 60 000 *0,1 = 6000 бір айға алты айға = 6000 * 6 = 36 000 тг 4. Әлеуметтік аударым айына 2100тг 6 айға 2100*6= 12600 тг 5. Міндетті медициналық сақтандыру қорына төлем айына 4200 тг 6 айға 4200 * 6 = 25200 тг 2) Ал жұмысшылары үшін мыналарды төлейді: 1.МЗЖ міндетті зейнетақы жарнасы,ставкасы 10 % МЗЖ = 180 000 тг * 0.1=18 000 тг бұл бір жұмысшы үшін бесеуі үшін 5 * 18 000тг = 90 000 тг бұл бір айға алты айға 90 000 тг * 6 = 540 000 тг 2.Жеке табыс салығы : ставкасы 10 % анықтау үшін 180 000 тг – 18 000 тг = 162 000 тг Ең төменгі жалақы 60 000 тг тең Ең төменгі жалақыға салық салынбайды, яғни 162 000 – 60 000 тг = 102 000 тг ЖТС = 102 000 тг * 0,1 = 10 200 тг бұл бір жұмысшыға бесеуіне 10 200 тг * 5 жұмысшы = 51 000 тг бұл бір айға алты айға 51 000 тг * 6 ай = 306 000 тг болады. 16. Оңайлатылған салық режимінде салық төлеуші кәсіпкердің есепті кезең ішіндегі табысы 10 млн тг. құрады. Жалдамалы жұмысшыларының саны – 3 адам. Бір адамның еңбек ақысы – 200мың тг. Өзі және жалдамалы жұмысшылары үшін мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті жеке табыс салығының, әлеуметтік салықтың және міндетті зейнет ақы жарнасының, әлеуметтік аударымның, міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру қорына төлемнің алты айлық сомасын анықтаңыз. Оңайлатылған салық режимі салық ставкасы 3 % 1)Кәсіпкер өзі үшін осыларды төлейді: 10 млн *0,03 = 300 000тг 1.Бұдан жартысы жеке табыс алығы, яғни 150 000 тг 2.жартысы әлеуметтік салық, яғни 150 000 тг болып төленеді. 3.МЗЖ ең төменгі жалақының 10 % ы яғни 60 000 *0,1 = 6000 бір айға алты айға = 6000 * 6 = 36 000 тг 4. Әлеуметтік аударым айына 2100тг 6 айға 2100*6= 12600 тг 5. Міндетті медициналық сақтандыру қорына төлем айына 4200 тг 6 айға 4200 * 6 = 25200 тг 2) Ал жұмысшылары үшін мыналарды төлейді: 1.МЗЖ міндетті зейнетақы жарнасы,ставкасы 10 % МЗЖ =200 000 тг * 0.1=20 000 тг бұл бір жұмысшы үшін үшеуі үшін 3 * 20 000 тг = 60 000 тг бұл бір айға алты айға 60 000 тг * 6 = 360 000 тг 2.Жеке табыс салығы : ставкасы 10 % анықтау үшін 200 000 тг – 20 000 тг = 180 000 тг Ең төменгі жалақы 60 000 тг тең Ең төменгі жалақыға салық салынбайды, яғни 180 000 – 60 000 тг = 120 000 тг ЖТС = 120 000 тг * 0,1 = 12 000 тг бұл бір жұмысшыға үшеуіне 12 000 тг * 3 жұмысшы = 36 000 тг бұл бір айға алты айға 36 000 тг * 6 ай = 216 000 тг болады. 17. Оңайлатылған салық режимінде салық төлеуші кәсіпкердің есепті кезең ішіндегі табысы 8 млн тг. құрады. Жалдамалы жұмысшыларының саны – 2 адам. Бір адамның еңбек ақысы – 200мың тг. Өзі және жалдамалы жұмысшылары үшін мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті жеке табыс салығының, әлеуметтік салықтың және міндетті зейнет ақы жарнасының, әлеуметтік аударымның, міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру қорына төлемнің алты айлық сомасын анықтаңыз. Оңайлатылған салық режимі салық ставкасы 3 % 1)Кәсіпкер өзі үшін осыларды төлейді: 8 млн *0,03 = 240 000тг 1.Бұдан жартысы жеке табыс алығы, яғни 120 000 тг 2.жартысы әлеуметтік салық, яғни 120 000 тг болып төленеді. 3.МЗЖ ең төменгі жалақының 10 % ы яғни 60 000 *0,1 = 6000 бір айға алты айға = 6000 * 6 = 36 000 тг 4. Әлеуметтік аударым айына 2100тг 6 айға 2100*6= 12600 тг 5. Міндетті медициналық сақтандыру қорына төлем айына 4200 тг 6 айға 4200 * 6 = 25200 тг 2) Ал жұмысшылары үшін мыналарды төлейді: 1.МЗЖ міндетті зейнетақы жарнасы,ставкасы 10 % МЗЖ = 200 000 тг * 0.1=20 000 тг бұл бір жұмысшы үшін екеуі үшін 2 * 20 000тг = 40 000 тг бұл бір айға 6 айға 40 000 тг * 6 = 240 000 тг 2.Жеке табыс салығы : ставкасы 10 % анықтау үшін 200 000 тг – 20 000 тг = 180 000 тг Ең төменгі жалақы 60 000 тг тең Ең төменгі жалақыға салық салынбайды, яғни 180 000 – 60 000 тг = 120 000 тг ЖТС = 120 000 тг * 0,1 = 12 000 тг бұл бір жұмысшыға екеуіне 12 000 тг * 2 жұмысшы = 24 000 тг бұл бір айға алты айға 24 000 тг * 6 ай = 144 000 тг болады. 18.Патент негізінде салық төлеуші қызмет түрлерін бөліп көрсетіңіз: шаштараз қызметтері, ++ наубайхана қызметі, маникюр және педикюр, ++ сауда орындары, ветеринарлық қызметтер, ++ кірпіш және бетон өндірісі, үй жануарларын жаю, ++ шаруа қожалықтары, такси қызметі, ++ жарнама қызметі, автомобиль көлігімен жүк тасымалдау, ++ көлік жөндеу қызметі, ақылы немесе келісімшарт негізінде мүлікті басқару, ++ желімдеу, фотография саласындағы қызмет, ++ шоу бизнес, аударма (ауызша және жазбаша) іскерлік.++ 19.Патент негізінде салық төлеуші қызмет түрлеріне кірмейтіндерін көрсетіңіз: шаштараз қызметтері, наубайхана қызметі, ++ маникюр және педикюр, сауда орындары, ++ ветеринарлық қызметтер, кірпіш және бетон өндірісі, ++ үй жануарларын жаю, шаруа қожалықтары, ++ такси қызметі, жарнама қызметі, ++ автомобиль көлігімен жүк тасымалдау, көлік жөндеу қызметі, ++ ақылы немесе келісімшарт негізінде мүлікті басқару, желімдеу, ++ фотография саласындағы қызмет, шоу бизнес, ++ аударма (ауызша және жазбаша) іскерлік. 20.«Наурыз» кәсіпорны есепті жыл ішінде келесі табыстарға қол жеткізді: өнімді өткізу бойынша табыс-650 млн тг., мүлікті жалға беруден түкен табыс-24мл.тг., құнды қағаздар бойынша дивиденттер-15млн тг. Осы табысты табуға байланысты келесідей шығындар жұмсады: персоналдың еңбек ақысы – 120млн тг., материалдық шығындар – 100млн тг, іс сапар шығындары – 4млн тг, негізгі құралдардың тозуы – 6млн тг, материалдық емес активтерді сатып алу шығындары – 75млн тг. Мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті корпоративтік табыс салығының сомасын анықтаңыз. Шешімі: ЖЖТ=650 млн +24млн =674млн тг Шегерим =120 млн + 100 млн +4млн+6 млн =230 млн тг ССТ =674млн – 230 млн =444млн тг Резидент КТС = 444млн* 0,3 = 133,2 млн тг Резидент емес = 444млн -133,2млн =310,8 млн тг 310,8 млн *0,15=46,62 млн тг Резидент емес КТС =133,2 млн + 46,62 млн =179,82 млн тг 21.«Жаңа ғасыр» фирмасы есепті жыл ішінде келесі табыстарға қол жеткізді: өнімді өткізу бойынша табыс-810 млн тг., құн өсімі бойынша табыс-21мл.тг., құнды қағаздар бойынша дивиденттер-6млн тг. Осы табысты табуға байланысты келесідей шығындар жұмсады: персоналдың еңбек ақысы – 180млн тг., материалдық шығындар – 190млн тг, іс сапар шығындары – 12млн тг, негізгі құралдардың тозуы – 13млн тг, компьюетерлерді сатып алу шығындары – 1,5млн тг. Мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті корпоративтік табыс салығының сомасын анықтаңыз. Шешімі: ЖЖТ=810 млн+21 млн = 831 млн тг Шегерим =180 млн +190 млн +12 млн +13 млн = 395 млн тг ССТ =831 млн – 395 млн = 436 млн тг Резидент КТС = 436 млн * 0,3 = 130,8 млн тг Резидент емес = 436 млн - 130,8млн= 305,2 305,2млн *0,15=45,78 млн тг Резидент емес КТС = 130,8 млн + 45,78 млн = 176,58млн тг 22.Патент негізінде салық төлеушінің есепті жыл ішіндегі табысы 7,5 млн тг құрады. Мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті жеке табыс салығының, әлеуметтік салықтың және міндетті зейнет ақы жарнасының, әлеуметтік аударымның, міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру қорына төлемнің жылдық сомасын анықтаңыз. Патент салық ставкасы 2 % 7.5млн *0,02 = 150 000 тг 1.Бұдан жартысы жеке табыс алығы, яғни 75 000 тг 2.жартысы әлеуметтік салық, яғни 75 000тг болып төленеді. 3.МЗЖ ең төменгі жалақының 10 % ы яғни 60 000 *0,1 = 6000 бір айға бір жылға = 6000 * 12 = 72 000 тг 4. Әлеуметтік аударым айына 2100тг жылына 2100*12= 25200 тг 5. Міндетті медициналық сақтандыру қорына төлем айына 4200 тг жылына 4200 * 12 = 50400 тг 23.Патент негізінде салық төлеушінің есепті жыл ішіндегі табысы 4 млн тг құрады. Мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті жеке табыс салығының, әлеуметтік салықтың және міндетті зейнет ақы жарнасының, әлеуметтік аударымның, міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру қорына төлемнің жылдық сомасын анықтаңыз. Патент салық ставкасы 2 % 4 млн *0,02 = 80 000тг 1.Бұдан жартысы жеке табыс алығы, яғни 40 000 тг 2.жартысы әлеуметтік салық, яғни 40 000 тг болып төленеді. 3.МЗЖ ең төменгі жалақының 10 % ы яғни 60 000 *0,1 = 6000 бір айға бір жылға = 6000 * 12 = 72 000 тг 4. Әлеуметтік аударым айына 2100тг жылына 2100*12= 25200 тг 5. Міндетті медициналық сақтандыру қорына төлем айына 4200 тг жылына 4200 * 12 = 50400 тг 24.Патент негізінде салық төлеушінің есепті жыл ішіндегі табысы 8,2 млн тг құрады. Мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті жеке табыс салығының, әлеуметтік салықтың және міндетті зейнет ақы жарнасының, әлеуметтік аударымның, міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру қорына төлемнің жылдық сомасын анықтаңыз. Патент салық ставкасы 2 % 8.2 млн *0,02 = 164 000тг 1.Бұдан жартысы жеке табыс алығы, яғни 82 000 тг 2.жартысы әлеуметтік салық, яғни 82 000 тг болып төленеді. 3.МЗЖ ең төменгі жалақының 10 % ы яғни 60 000 *0,1 = 6000 бір айға бір жылға = 6000 * 12 = 72 000 тг 4. Әлеуметтік аударым айына 2100тг жылына 2100*12= 25200 тг 5. Міндетті медициналық сақтандыру қорына төлем айына 4200 тг жылына 4200 * 12 = 50400 тг 25.Жылдық жиынтық табыстың құрамына кіретін табыстарды көрсетіңіз: дивиденттер; ++ кәсіпкерлік қызметке байланысты емес табыс, сыйақылар, ++ теріс бағам айырмасы, құн өсімінен түсетін табыс, ++ негізгі құралдардың тозуы, ұтыстар, ++ жұмысшылардың еңбек ақысы , міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс, ++ материалдық шығындар, күмәнді міндеттемелер бойынша табыс,++ іс сапар шығындары, талап ету құқығын басқа біреуге беруден түсетін табыс,++ айып пұлдар, кәсіпкерлік қызметті шектеуге немесе тоқтатуғ келісім бергені үшін алынған табыс, ++ өсім ақылар, тіркелген активтің шығып қалуынан түсетін табыс, ++ әкімшілік қызметкерлерінің еңбек ақысы, бірлескен қызметті жүзеге асырудан түсетін табыс, ++ материалдық емес 0активтердің тозуы, өтеусіз алынған мүлік түріндегі табыс.++ 26.Келесілерден жылдық жиынтық табыстың құрамына кірмейтіндерін көрсетіңіз: дивиденттер; кәсіпкерлік қызметке байланысты емес табыс, ++ сыйақылар, теріс бағам айырмасы, ++ құн өсімінен түсетін табыс, негізгі құралдардың тозуы, ++ ұтыстар, жұмысшылардың еңбек ақысы , ++ міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс, материалдық шығындар,++ күмәнді міндеттемелер бойынша табыс, іс сапар шығындары, ++ талап ету құқығын басқа біреуге беруден түсетін табыс, айып пұлдар, ++ кәсіпкерлік қызметті шектеуге немесе тоқтатуғ келісім бергені үшін алынған табыс, өсім ақылар, ++ тіркелген активтің шығып қалуынан түсетін табыс, әкімшілік қызметкерлерінің еңбек ақысы, ++ бірлескен қызметті жүзеге асырудан түсетін табыс, материалдық емес 0активтердің тозуы, ++ өтеусіз алынған мүлік түріндегі табыс. 27.Салықтық шегерім түрлеріне келесілердің қайсысы кіреді: Сыйақы бойынша шығындар, ++ мемлекеттік бюджетке айыппұлдар, тіркелген активтер бойынша шығындар, ++ өсімақылар, еңбекақы төлеу бойынша шығындар, ++ кәсіпкерлік қызметпен байланысты емес шығындар, төленген күмәнді міндеттемелер бойынша шығындар, ++ оң бағам айырмасы, күмәнді талаптар бойынша шығындар, ++ негізгі құралдарды сатып алу шығындары, іс-сапар шығындары, ++ Тіркелінген активтерді сатып алу шығындары, сыйақы б/ша шығындары,++ тіркелінген актитерді сатып алу шығындары, теріс бағамдық айырма б/ша шығындар, ++ корпоративті табыс салығы, әлеуметтік төлемге жұмсалған шығыстар, ++ ҚҚС, сақтандыру сыйақылары б/ша шығындар++ 28. Төлем көзінен салық салынатын табыстарға келесілердің қайсысы жататындығын көрсетіңіз: Дивидендтер, ++ оң бағам айырмасы, ҚР ҰБ лицензиясы бар банктердегі және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардағы жеке тұлғалардың салымдары бойынша оларға төленетін сыйақыларды қоспағанда, ++ депозиттер бойынша сыйақы,++ теріс бағам айырмасы, ұтыстар, ++ өнімді өткізуден түскен табыстар, резидент емес тұлғалардың ҚР-ғы көздерден алған табыстар, ++ мүлікті жалға беруден түскен табыс, резидент банктерге, ++ жинақтаушы зейнетақы қорларына, лизинг берушілерге және борыштық бағалы қағаздар бойынша төленетін сыйақыны қоспағанда, ++ заңды тұлғаларға төленетін сыйақылар++ 29. Төлем көзінен салық салынатын табыстарға келесілердің қайсысы кірмейтінін көрсетіңіз: Дивидендтер, оң бағам айырмасы, + ҚР ҰБ лицензиясы бар банктердегі және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардағы жеке тұлғалардың салымдары бойынша оларға төленетін сыйақыларды қоспағанда, депозиттер бойынша сыйақы, теріс бағам айырмасы,+ ұтыстар, өнімді өткізуден түскен табыстар, + резидент емес тұлғалардың ҚР-ғы көздерден алған табыстар, мүлікті жалға беруден түскен табыс, + резидент банктерге, жинақтаушы зейнетақы қорларына, лизинг берушілерге және борыштық бағалы қағаздар бойынша төленетін сыйақыны қоспағанда, заңды тұлғаларға төленетін сыйақылар 30.«Жұлдыз» ЖШС есепті жыл ішінде келесі табыстарға қол жеткізді: өнімді өткізу бойынша табыс-800 млн тг., тіркелінген активтердің құн өсімі бойынша табыс-25мл.тг., құнды қағаздар бойынша дивиденттер-2млн тг. Осы табысты табуға байланысты келесідей шығындар жұмсады: персоналдың еңбек ақысы – 380млн тг., материалдық шығындар – 190млн тг, іс сапар шығындары – 12млн тг, негізгі құралдардың тозуы – 13млн тг, жер учаскелерін сатып алу шығындары – 1,5млн тг. Мемлекеттік бюджетке төленуге тиісті корпоративтік табыс салығының сомасын анықтаңыз. Шешімі:
ЖЖТ=800 млн + 25 млн = 825 млн тг Шегерим =380 млн +190 млн +12 млн +13 млн =595 млн тг ССТ =825 млн – 595 млн =230 млн тг Резидент КТС = 230 млн* 0,3 =69 млн тг Резидент емес = 230 млн – 69 млн =161 млн тг 161 млн *0,15= 24,15 млн тг Резидент емес КТС = 69млн + 24,15 млн = 93,15 млн тг жүктеу/скачать 111 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|