Консолидированный отчёт о финансовом положении
По общему правилу активы и обязательства материнской (МК) и дочерних компаний (ДК) построчно
складываются с учетом корректировок, проводимых в связи с консолидацией.
Статьи ОФП
МК
ДК
Группа Комментарий
Необоротные активы
Гудвил
–
–
Г
Расчет на
этапе 2
Инвестиция в ДК
М
–
–
Исключается
Основные средства
М
Д
М + Д
+/– корректировки в связи с передачей
внутри группы и переоценкой активов ДК по
справедливой стоимости при объединении
бизнеса
Нематериальные активы
М
Д
М + Д
+/– корректировки в связи с передачей
внутри группы и переоценкой активов ДК по
справедливой стоимости при объединении
бизнеса
Прочие необоротные активы
М
Д
М + Д
+/– возможные корректировки
Текущие активы
Запасы
М
Д
М + Д
– нереализованная прибыль по операциям
внутри группы
Дебиторская задолженность
М
Д
М + Д
– задолженность по операциям внутри
группы
Банк
М
Д
М + Д
+ деньги в пути по расчетам внутри группы
Прочие текущие активы
М
Д
М + Д
+/– возможные корректировки
Собственный капитал
Акционерный капитал
М
Д
М
Только М
Эмиссионный доход
М
Д
М
Только М
Резерв переоценки
М
Д
РП
По расчету на
этапе 5
Нераспределенная прибыль
М
Д
НП
По расчету на
этапе 4
Неконтролирующая доля
участия
–
–
Достарыңызбен бөлісу: |
