Заключение
по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования Рославльское городское поселение Рославльского района Смоленской области по состоянию на 1.04.2015 года»
-
Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия
- пункт 1.4 Плана работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования Рославльское городское поселение Рославльский район Смоленской области, утвержденного приказом председателя Контрольно-ревизионной комиссии от 19.12.2014 №13 (в ред. от 16.03.2015 №7).
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия
Нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, регламентирующие процесс исполнения бюджета Рославльского городского поселения; бюджетная отчетность и иные документы, подтверждающие исполнение решения представительного органа местного самоуправления о бюджете муниципального образования Рославльское городское поселение Рославльского района Смоленской области за период.
-
Объекты экспертно-аналитического мероприятия
Главные администраторы бюджетных средств муниципального образования Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области и иные участники бюджетного процесса, использующие средства бюджета Рославльского городского поселения.
-
Цели экспертно-аналитического мероприятия: обследование достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления квартального отчета об исполнении бюджета Рославльского городского поселения за 1 квартал 2015 года
5. Проверяемый период: 1 квартал 2015 год.
6.Сроки проведения мероприятия с 16 мая 2015 года по 15 июня 2015 года.
Отчет об исполнении бюджета Рославльского городского поселения (далее - отчет об исполнении бюджета) представлен в адрес Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования Рославльское городское поселение Рославльского района Смоленской области (далее - КРК) в форме 0503117 «Отчет об исполнении бюджета» с сопроводительным письмом от 15.05.2015г. № 1072 в срок, определенный законодательством.
Результаты экспертно-аналитического мероприятия.
-
Общая характеристика исполнения бюджета Рославльского городского поселения за 1 квартал 2015 года.
Решением Совета депутатов Рославльского городского поселения от 12.12.2014г. № 59 «О бюджете Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области на 2015 год» бюджет Рославльского городского поселения утвержден по доходам в объеме 137392,2 тыс. руб., по расходам в объеме 137 392,2тыс. рублей, без дефицита.
В утвержденный бюджет было внесено два изменения.
С учетом внесенных изменений бюджет Рославльского городского поселения утвержден по доходам 137 896,1 тыс. руб., по расходам 139 296,9 тыс. руб., с дефицитом в размере 1400,8 тыс. руб. Согласно ст. 92.1. БК РФ дефицит бюджета может превысить установленные ограничения, в пределах суммы уточненного остатка.
Бюджет Рославльского городского поселения за 1 квартал 2015 года исполнен по доходам в объеме 22408,7 тыс. руб.; по расходам в объеме 18359,7 тыс. руб.
За 1 квартал 2014 года бюджет исполнен с профицитом в сумме 4049,0 тыс. руб.
2. Исполнение доходов бюджета Рославльского городского поселения за 1 квартал 2015 года
В 1 квартале 2015 года в бюджет Рославльского городского поселения поступило доходов в сумме 22408,7 тыс. руб., что составляет 16,3% от утвержденных годовых плановых назначений 137896,1 тыс. руб.
Структура доходов бюджета Рославльского городского поселения за 1 квартал 2015 года приведена в таблице №1.
Таблица №1
Наименование показателя
|
Утвержденный план на 2015 год (тыс. руб.)
|
Факт за 1 квартал 2015 года (тыс.руб.)
|
% исполнения плана 2015 года
|
Налоговые доходы
|
85173,5
|
15120,5
|
17,8
|
Налог на доходы физических лиц
|
49578,2
|
8543,1
|
17,2
|
Единый сельскохозяйственный налог
|
18,3
|
2,6
|
14,3
|
Налог на имущество физических лиц
|
3500,0
|
315,4
|
9,0
|
Земельный налог
|
31916,0
|
6259,4
|
19,6
|
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам
|
161,0
|
0,0
|
0,0
|
Неналоговые доходы
|
12826,8
|
1879,3
|
14,6
|
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного или муниципального имущества
|
10936,5
|
1187,3
|
10,8
|
Прочие доходы от использования имущества
|
165,3
|
123,2
|
74,5
|
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности
|
1650,0
|
562,2
|
34,1
|
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещении ущерба
|
0
|
6,5
|
-
|
Прочие неналоговые доходы
|
503,9
|
0,0
|
0,0
|
Безвозмездные поступления
|
39895,8
|
5409,0
|
15,0
|
Дотации бюджетам муниципальных образований
|
16156,1
|
4008,5
|
24,8
|
Субсидии бюджетам бюджетной системы
|
13046,8
|
503,9
|
3,9
|
Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам
|
3858,8
|
0,00
|
0,00
|
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований
|
6834,1
|
896,6
|
13,1
|
Налоговые и неналоговые доходы в 1 квартале 2015 года поступили в сумме 16999,7 тыс. руб., что составляет 17,3% от утвержденных годовых плановых назначений 98000,3 тыс. руб., в том числе:
- налоговые доходы в сумме 15120,5 тыс. руб. (17,8% от утвержденных плановых назначений). Налог на доходы физических лиц составляет наибольшую долю в структуре налоговых доходов (58,2%) и исполнен на 17,2 % от годового плана. Налог на имущество физических лиц исполнен на 9%. Земельный налог поступил в сумме 6259,4 тыс. руб. (19,6% от утвержденных плановых назначений).
- неналоговые доходы в сумме 1879,3 тыс. руб. (14,6% от утвержденных плановых назначений). Наибольшую долю в структуре неналоговых доходов (85,3%) составляют доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного или муниципального имущества и исполнены в сумме 1187,3 тыс. руб. или на 10,8% от утвержденного годового плана 10936,5 тыс. руб. Доходы от продажи земельных участков поступили в сумме 562,2 тыс. руб., что составляет 34,1% от утвержденного годового плана 1650,0 тыс. руб. По прочим неналоговым доходам поступления отсутствуют.
Безвозмездные поступления в 1 квартале 2015 года составили 5409,0 тыс. руб., в том числе дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 4008,5 тыс. руб. или 24,8% плановых назначений. Прочие безвозмездные поступления составили 503,9 тыс.руб., что составляет 3,9% плановых назначений. Субсидии на переселение граждан из аварийного жилищного фонда не поступали. Субвенция на предоставление помещений детям сиротам поступила в сумме 896,6 тыс. руб.
3. Исполнение расходной части бюджета Рославльского городского поселения за 1 квартал 2015 года
За 1 квартал 2015 года расходы бюджета Рославльского городского поселения составили 18359,7 тыс. руб. или 13,2% от годовых плановых назначений 139296,9 тыс. руб.
Структура расходов бюджета Рославльского городского поселения за 1 квартал 2015 года приведена в таблице №2.
Таблица №2
Наименование показателя
|
Утвержденный план на 2015 год (тыс. руб.)
|
Факт за 1 квартал 2015 года (тыс.руб.)
|
% исполнения плана 2015 года
|
01 Общегосударственные вопросы
|
3591,7
|
200,3
|
5,6
|
0103 Функционирование представительных органов муниципальных образований
|
1893,5
|
125,4
|
6,6
|
0106 Обеспечение деятельности органов финансового надзора
|
704,5
|
69,8
|
9,9
|
0111 Резервные фонды
|
650,0
|
0,0
|
0,0
|
0113 Другие общегосударственные вопросы
|
343,7
|
5,0
|
1,5
|
03 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
600,0
|
0,0
|
0,0
|
0310 Обеспечение пожарной безопасности
|
600,0
|
0,0
|
0,0
|
04 Национальная экономика
|
52994,8
|
7994,4
|
15,1
|
0408 Транспорт
|
10500,0
|
1750,0
|
16,7
|
0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды)
|
42404,8
|
6244,3
|
14,7
|
0412 Другие вопросы в области национальной экономики
|
90,0
|
0,0
|
0,0
|
05 Жилищно-коммунальное хозяйство
|
72696,3
|
8350,4
|
11,5
|
0501 Жилищное хозяйство
|
26123,9
|
893,5
|
3,4
|
0502 Коммунальное хозяйство
|
18220,8
|
1795,1
|
9,9
|
0503 Благоустройство
|
27251,5
|
5451,1
|
20,0
|
0505 Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства
|
1100,0
|
210,7
|
19,2
|
08 Культура и кинематография
|
1160,0
|
611,4
|
52,7
|
0801 Культура
|
1160,0
|
611,4
|
52,7
|
10 Социальная политика
|
6834,1
|
896,5
|
13,1
|
1004 Охрана семьи и детства
|
6834,1
|
896,5
|
13,1
|
11 Физическая культура и спорт
|
1420,0
|
306,7
|
21,6
|
1101 Физическая культура
|
810,0
|
189,9
|
23,5
|
1102 Массовый спорт
|
610,0
|
116,7
|
19,1
|
ВСЕГО
|
139296,9
|
18359,7
|
13,2
|
Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» исполнены на 200,3 тыс. рублей, что составляет 5,6 % к годовым плановым назначениям бюджета 3591,7 тыс. руб. Расходы на содержание органов местного самоуправления (подразделы 0103, 0106) составили 195,2 тыс. руб. Подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы» исполнен в сумме 5,0 тыс. руб.
Расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» не исполнены.
Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» исполнены в сумме 7994,4 тыс. руб., что составляет 15,1 % к годовому плану 52994,8 тыс. руб.
Подраздел 0408 «Транспорт» исполнен в сумме 1750,0 тыс. руб. на субсидии на возмещение затрат в связи с оказанием по осуществлению пассажирских перевозок автомобильным транспортом в городском сообщении.
Подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» исполнен в сумме 6244,3 тыс. руб., в том числе:
- мероприятия по содержанию автомобильных дорог 5608,9 тыс. руб.,
- капитальный ремонт, ремонт дорог тротуаров за счет средств дорожного фонда 587,8 тыс. руб.,
- обеспечение безопасных условий на дорогах 47,6 тыс. руб.
Подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» исполнен 0,0 тыс. руб.
Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнены 8350,4 тыс. руб., что составляет 11,5 % к годовому плану 72696,3 тыс. руб.
Подраздел 0501 «Жилищное хозяйство» исполнен в сумме 893,5 тыс. руб. при плане 26123,9 тыс. руб., из них субсидии на возмещение недополученных доходов МУП «Жилищник» в сумме 786,3 тыс. руб., субсидии на возмещение недополученных доходов ООО «Эко-транс» в сумме 107,23 тыс. руб.
По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» исполнение 1795,1 тыс. руб. при плане 18220,8 тыс. руб., из них субсидии на возмещение недополученных доходов МУП «ККУ» в сумме 1727,2 тыс. руб.
Подраздел 0503 «Благоустройство» исполнен в сумме 5451,1 тыс. руб. при плане 27251,5 тыс. руб., в том числе:
- мероприятия по благоустройству территории Рославльского городского поселения в сумме 1 662,4 тыс. руб.;
- озеленение территории в сумме 696,3 тыс. руб.;
- организация и содержание мест захоронения в сумме 147,6 тыс. руб.;
- уличное освещение в сумме 4101,6 тыс. руб.;
- поддержка надлежащего санитарного состояния объектов благоустройства в сумме 46,4 тыс. руб.
Произведены расходы за счет средств резервного фонда Администрации Смоленской области в сумме 436,0 тыс. руб.
Подраздел 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» исполнен в сумме 210,7 тыс. руб. при плане 1100,0 тыс. руб., на расходы по содержанию органов местного самоуправления.
Расходы по разделу 08 «Культура и кинематография» исполнены в сумме 611,4 тыс. руб. или на 52,7% к годовому плану 1160,0 тыс. руб. Субсидии автономным учреждениям на выполнение муниципального задания в сумме 250,0 тыс. руб.; на мероприятия по развитию культурно-досугового обслуживания израсходовано 111,4 тыс. руб.
Произведены расходы за счет средств резервного фонда Администрации муниципального образования «Рославльский район» Смоленской области в сумме 250,0 тыс. руб. на субсидии автономным учреждениям культуры на иные цели.
Расходы по разделу 10 «Социальная политика» исполнены в сумме 896,5 тыс. руб. или на 13,1 % к годовому плану 6834,1 тыс. руб., из них 896,5 тыс. руб. на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей.
Расходы по разделу 11 «Физическая культура и спорт» исполнены в сумме 306,7 тыс. руб., что составляет 21,6 % к годовому плану 1420,0 тыс. руб.
Подраздел 1101 «Физическая культура» исполнен в сумме 189,9 тыс. руб., на проведение спортивно- массовых мероприятий, фестивалей, спартакиад.
Подраздел 1102 «Массовый спорт» исполнен в сумме 116,8 тыс. руб., на проведение спортивно- массовых мероприятий, фестивалей, спартакиад.
4.Исполнение муниципальных программ за 1 квартал 2015 года
|
|
|
Таблица 3
|
Наименование муниципальной программы
|
План на 2015
год
|
Исполнение за 1 квартал 2015
|
Результат исполнения программ, %
|
|
Муниципальная программа "Развитие муниципальной системы образования муниципального образования "Рославльский район" Смоленской области" на 2014-2017 годы
|
6834,1
|
896,5
|
13,1
|
Муниципальная программа "Развитие культуры и искусства на территории муниципального образования "Рославльский район"Смоленской области" на 2014-2017 годы
|
910,0
|
361,5
|
39,7
|
Муниципальная программа "Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики на территории муниципального образования "Рославльский район" Смоленской области" на 2014-2017 годы
|
1420,0
|
306,6
|
21,6
|
Муниципальная программа " Развитие улично-дорожной сети и транспортного обеспечения муниципального образования "Рославльский район" Смоленской области" на 2014-2017годы
|
54004,9
|
8205,2
|
15,2
|
Муниципальная программа "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории муниципального образования Рославльское городское поселение Смоленской области" на 2014-2017 годы
|
50,0
|
0,0
|
0
|
Муниципальная программа "Обеспечение содержания, обслуживания и распоряжения объектами муниципальной собственности муниципального образования "Рославльский район" Смоленской области" на 2014-2017 годы
|
225,7
|
0,0
|
0
|
Муниципальная программа "Создание условий для обеспечения услугами жилищно-коммунального хозяйства населения муниципального образования "Рославльский район" Смоленской области " на 2014-2017 годы
|
30821,0
|
0,0
|
0
|
Муниципальная программа "Поддержка юридических лиц,индивидуальных предпринимателей, физических лиц, оказывающих социально-значимые услуги населению на территории Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области" на 2014-2017 годы
|
14005,8
|
2620,7
|
18,7
|
Муниципальная программа "Развитие территориального общественного самоуправления в Рославльском городском поселении Рославльского района Смоленской области"
|
140,0
|
5,0
|
3,6
|
Муниципальная программа "Благоустройство и озеленение территории Рославльского городского поселения Рославльского района Смоленской области" на 2014-2017 годы
|
26815,5
|
5015,1
|
18,7
|
Непрограммные
|
4069,9
|
949,1
|
23,3
|
Итого
|
139296,9
|
18359,7
|
13,2
|
Ведомственной структурой расходов предусмотрены бюджетные ассигнования на исполнение мероприятий в рамках 10 муниципальных программ в сумме 135227,0 тыс. руб., что составляет 97% всех расходов бюджета.
В 2015году в ходе реализации муниципальных программ исполнение за 1 квартал составило 17410,6 тыс. руб., что составляет 12,9% от утвержденных ассигнований.
По 3 муниципальным программам расходы в 1 квартале 2015 года не производились.
По 2 муниципальным программам утвержденные бюджетные ассигнования освоены в полном объеме на сумму 29634,8 тыс. рублей.
Более чем на 20% освоены бюджетные ассигнования по 2 муниципальным программам на сумму 668,1 тыс. рублей.
5. Использование средств резервного фонда.
В соответствии с представленным отчетом в 1 квартале 2015 года расходы из средств резервного фонда составили 250,0 тыс. руб. на субсидии МАУК «Рославльский городской парк культуры и отдыха им. 1 Мая» на иные цели.
Выводы по результатам экспертно- аналитического мероприятия:
1.Доходы бюджета Рославльского городского поселения за 1 квартал 2015 года исполнены в сумме 22408,7 тыс. рублей, что составляет 17,3% от утвержденных годовых плановых назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2014 года (27093,0 тыс. руб.) наблюдается снижение доходной части исполнения бюджета на 4684,3 тыс. руб.
2.Расходы исполнены в сумме 18359,7 тыс. рублей, что составляет 13,2 % от утвержденных бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2014 года (30771,8 тыс. руб.) наблюдается снижение расходной части бюджета на 12412,1 тыс. руб.
3.Бюджет Рославльского городского поселения за 1 квартал 2015 года исполнен с профицитом в размере 4049,0 тыс. руб. В аналогичном периоде 2014 года бюджет Рославльского городского поселения исполнен с дефицитом в размере 3678,8 тыс. руб.
4.Ведомственной структурой расходов предусмотрены бюджетные ассигнования на исполнение мероприятий в рамках 10 муниципальных программ в сумме 135227,0 тыс. руб., исполнение за 1 квартал составило 17410,6 тыс. руб., что составляет 12,9% от утвержденных ассигнований.
5.Бюджет Рославльского городского поселения за 1 квартал 2015 года исполнен с нарушениями по разделу 05 подразделу 0501 «Жилищное хозяйство». В соответствии с Приказом Минфина России от 1.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации в РФ» расходы, в сумме 650,0 тыс. руб., связанные с предоставлением субсидий организациям, оказывающим коммунальные услуги населению, должны быть отражены по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство».
6. Нарушен п. 151 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", утвержденной приказом Минфина от 28 декабря 2010 г. N 191н не представлена пояснительная записка (ф.0503160), а также приложения к ней согласно пункту 155 (Таблица №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете») и пункту 163 (ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета»).
Председатель Контрольно-ревизионной
комиссии В.Л.Антошкин
Достарыңызбен бөлісу: |