Основные положения Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»

Тема: Основные положения Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»

Цель ознакомление с основными положениями Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007г.
Задание:

Изучить нормативный документ и ответить на следующие вопросы:

1 Сфера действия настоящего Закона

2Цель бух учета и финансовой отчетности

3 Принципы и качественные характеристики БУ и ФО

4. Система бухгалтерского учета

5.Бухгалтерская документация

6 Организация бухгалтерского учета

7 Хранение бухгалтерской документации

8. Тайна бухгалтерской информации

9.Элементы финансовой отчетности

10. Оуенка и учеи ФО

11. Финансовая отчетность

12 МСФОи консолидарованная отчетность

13. Отчетный период

14. Представление финансовой отчетности

15 Регулирование системы БУ и ФО
Тема 2 Учет денежных средств
Преподаватель предлагает обучающимся придумать название фирмы, что они будут производить, какими видами средств располагает предприятие из каких источников они получены

Все задания по практическим работам вести по своему предприятию.

Тема:Составление корреспонденции счетов и документальное оформление операций по учету денежных средств

Цель:повторить основные положения по теме: «Учет денежных средств», закрепить навыки по отражению данных операций на счетах бухгалтерского учета, оформление первичных документов по учету денежных средств.
Задание:

1Составить корреспонденцию счетов по учету денежных средств

2 Оформить приходные и расходные кассовые ордера, платежное поручениепо своему предприятию (приложение 1)

№ пп	Содержание операции	Корреспонд счетов
Поступление денежных средств в кассу		Дт	Кт
1	Поступление денежных средств в кассу с р/с
2	Поступление денежных средств в кассу со сберегательных счетов
3	Поступление денежных средств в кассу с прочих счетов
4	В счет займов, предоставленных другими организациями
5	В счет погашения дебиторской задолженности: - покупателями -подотчетными лицами -по аренде -по вознаграждениям -прочей задолженности
6	По полученным краткосрочным займам
7	По полученным авансам от покупателей и заказчиков
8	В счет будущих периодов
9	В счет вклада в уставной капитал
10	За реализованную продукцию(оказанные услуги): - на стоимость без НДС -на сумму НДС
11	От реализации активов (ОС, НМА, ТМЦ и т.д.) - на стоимость без НДС -на сумму НДС
12	Положительная курсовая разница валюты, находящийся в кассе
13	Излишки денег в кассе
Выплаты из кассы
14	Денежные переводы из кассы, не полученные до конца отчетного периода на счет в банке (не полученные по назначению)
15	Деньги сданы на - текущие счета -сберегательные счета -прочие
16	Предоставлены займы организациям
17	Выданы в подотчет работникам
18	Выданы работникам займы
19	Выявлена недостача денег в кассе, из них: - признана кассиром - не признана кассиром
20	Оплачена стоимость товаров, материалов - на стоимость без НДС -на сумму НДС
21	Выданы авансы поставщикам
22	Оплата арендных платежей, относящихся к будущим периодам
23	Приобретены активы с оплатой из кассы - ОС -НМ -ТМЦ - на сумму НДС
24	Погашены обязательства по займам
25	Выданы дивиденды участникам
26	Выдано в погашение кредиторской задолженности: - поставщикам и подрядчикам -по арендным платежам -по вознаграждениям к выплате -прочей кредиторской задолженности
27	Выдана заработная плата работникам
28	Выдано работникам в погашение перерасхода по авансовым отчетам
29	Оплачены расходы по рекламе - на стоимость без НДС -на сумму НДС
30	Оплачены конторские, типографские и телефонные расходы: Администрации организации -цехов организации
31	Оплачены представительские расходы
32	Оплачены судебные и арбитражные издержки
33	Оплачена стоимость консультационных, аудиторских информационных и других услуг - на стоимость без НДС -на сумму НДС
34	Признана отрицательная курсовая разница
35	Выручка, сданная подотчетным лицом, но не зачисленная на счет в банке
36	Поступление денег числящихся в пути
Поступление денежных средств на расчетный (текущий) счет в банке
37	Из кассы
38	Числящихся в пути, в том числе от реализации инвалюты
39	Вложенных на депозитные и сберегательные счета
40	Неиспользованные остатки аккредитива, средств на чековых книжках
41	В счет погашения займов, предоставленных другим организациям
42	В счет погашения дебиторской задолженности: - покупателей и заказчиков -работников
43	-по арендным платежам
44	-По начисленным вознаграждениям к получению -прочей дебиторской задолженности
45	Возврат из бюджета излишне перечисленных сумм налогов
46	Возврат поставщиками неиспользованных сумм ранее выданного аванса
47	По полученным займам
48	Отражение суммы ошибочно зачисленной на текущий счет
49	По полученным авансам
50	В счет доходов, относящихся к будущим периодам
51	За реализованную продукцию (оказанные услуги): - на стоимость без НДС -на сумму НДС
52	От реализации активов (ОС, НМА, ТМЦ и т.д.) - на стоимость без НДС -на сумму НДС
53	По полученным от государства субсидиям
54	Отражение положительной курсовой разницы в результате изменения рыночного курса валют
Расход (списание) денежных средств
55	Снятие денежных средств в кассу
56	Перечислено на приобретение инвалюты
57	Перечислено на пополнение сберегательных и депозитных счетов
58	Перечислено в аккредитивы, пополнение чековых книжек
59	Предоставлены займы организациям
60	Сумма денег ошибочно списанная банком
61	Перечислены авансовые платежи поставщикам
62	Перечислена сумма страховых выплат страховой организации по договору страхования за предстоящие периоды
63	Перечислена стоимость подписки на периодические издания
64	Оплачена стоимость оборудования, требующего монтажа
65	Перечислено в погашение по кредиту
66	Перечислено в счет погашения задолженности по дивидендам участников
67	Перечислено в счет погашения задолженности по соц отчислениям
68	Перечислено в счет погашения задолженности по взносам в пенсионный фонд
69	Перечислено в счет погашения кредиторской задолженности: - Поставщикам и подрядчикам -по арендным платежам -по вознаграждениям к выплате -прочей кредиторской задолженности
70	Перечислены деньги на карт-счета работников (заработная плата, командировочные расходы и т.д.)
71	Возврат неиспользованной суммы аванса
72	Перечислены расходы по рекламе
73	Оплачены расходы: -администрации -отдела реализации -отдела снабжения
74	Оплачены судебные и арбитражные сборы, штрафы, пени, неустойки, услуги банка
75	Отражение отрицательной курсовой разницы в результате изменения рыночного курса валют
76	Оплачены расходы банка, связанные с обслуживанием
77	Поступили деньги на карт-счета работников
78	Списана заработная плата работников, перечисленная на карт-счета
79	Списаны деньги, перечисленные на карт-счета работника для служебной командировки и другие расходы
80	Внесены наличные денежные средства на депозитные и сберегательные счета
81	Перечислены денежные средства на депозитные и сберегательные счета
82	Зачислен процент (вознаграждение) на приращение денежных средств на депозитных и сберегательных счетах
83	Поступление денежных средств в кассу со сберегательных счетов
84	Перечислено на текущие счета с депозитных и сберегательных счетов
85	Зачислены денежные средства в аккредитивы со сберегательных и депозитных счетов
86	Депонированы денежные средства для получения чековых книжек
87	Зачислены денежные средства в аккредитивы -с текущего счета -за счет займа
88	Поступили государственные субсидии для целевого финансирования
89	Списание неиспользованного остатка на текущий счет -аккредитива - по неиспользованным чековым книжкам
90	Списание аккредитива в счет оплаты поставщикам
91	Оплачены с чековых книжек транспортные, почтовые, телефонные расходы

Практическая работа № 3

Тема: Проведение инвентаризации наличных денежных средств

Цель: повторить основные правила проведения инвентаризации денежных средств и закрепить полученные знания на практике
Задание:

1.Охарактеризовать этапы проведения инвентаризации

2.Составить кассовые документы и регистры

3.Провести инвентаризацию наличных денег в кассепо своему предприятию

4.Оформить Акт инвнтаризации денежных средств (проложение 2)

5.Произвести записи на счетах БУ

Тема 3 Учет расчетных и кредитных операций

Практическая работа №4

Тема:Составление корреспонденции счетов по учету расчетов с дебиторами и кредиторами

Цель:повторить основные положения по темам: «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами», закрепить навыки по отражению данных операций на счетах бухгалтерского учета
Задание:

1 выполнить тестовые задания по теме «Учет расчетов с дебиторами и кредиторами»

2 Заполнить журнал хозяйственных операций, составить корреспонденцию счетов
Корреспонденция счетов по учету дебиторской задолженности

№ пп	Содержание операции	Корреспонд счетов
1	Реализация продукции и оказание услуг покупателям и заказчикам - договорная стоимость -НДС	Дт	Кт
2	Увеличение дебиторской задолженности в результате изменения курса валют
3	Поступление платежей от покупателей и заказчиков
4	Зачет взаимных требований и обязательств
5	Выданы денежные суммы на командировочные и представительские расходы, хозяйственные нужды
6	За счет подотчетных сумм приобретены: Материалы Основные средства НМА На сумму НДС
7	Утвержден авансовый отчет подотчетного лица
8	Списаны подотчетные суммы по утвержденному авансовому отчету (когда израсходованная сумма превышает выданный аванс)
9	Возмещение перерасхода подотчетного лица по авансовому отчету
10	Предоставлены работникам ссуды займы
11	Возврат остатка аванса неиспользованного подотчетным лицом
12	Зачет ранее полученного аванса от покупателей и заказчиков
13	Аннулирование дебиторской задолженности по возвращенной продукции и отказу от услуг На договорную стоимость НДС
14	Уменьшение дебиторской задолженности за счет изменения курса валют
15	Предоставление покупателям скидки с цены и продаж
16	Отражена сумма арендной платы по операционной аренде
17	Погашение задолженности по аренде
18	Сумма ошибочно списанная со счетов в банках
19	Суммы претензий, предъявленных к поставщикам и подрядчикам за обнаруженные несоответствия, недостачи ТМЦ и т.д.
20	Создание резерва по сомнительным долгам
21	Списание безнадежных долгов покупателей за счет резерва по сомнительным требованиям
22	Выдача аванса на поставку ТМЦ, под выполнение работ и услуг
23	Возврат неиспользованных сумм ранее выданного аванса
24	Сумма страховых выплат авансом страховым организациям
25	Оплата арендных платежей за предстоящие периоды
26	Отражение расходов, относящихся к будущим отчетным периодам (освоение новых видов продукции): -амортизация ОС -использование материалов -начисление заработной платы -отчисления от з/платы соц налог, соц страхование
27	Подписка на периодические издания
28	Списание расходов, связанных со страховыми выплатами относящихся на отчетный месяц
29	Списание арендной платы, относящейся на отчетный месяц
30	Списание расходов, связанных с подпиской на периодические издания, относящихся на отчетный месяц
31	Списание расходов, связанных с освоением производства, относящихся на отчетный месяц
32	Ущерб, признанный виновным лицом или присужденный к взысканию судом (недостача, порча, хищения)
33	Возмещение ущерба подотчетным лицом

Корреспонденция счетов по учету кредиторской задолженности