Профессиональная ответственность застрахована

Профессиональная ответственность застрахована Член НП «Российская Коллегия Аудиторов» (СРО) ОРНЗ 10905026951

Москва, ул. Садовническая, д.14, стр.2 Телефон/факс: (495) 641-59-49 e-mail: betroen@betroen.ru http://www.betroen.ru

ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ 30 июля 2013 г.

В частности, речь идет о нашей сотруднице , работающей в штаб-квартире "Парус" в Швейцарии с января 2013 г. (предварительно, по конец 2013, но, вероятно также, по июнь 2014 включительно).

• 
  физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
  
• 
  постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
  

К нерезидентам в силу п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ отнесены юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации. То есть штаб-квартира, располагающаяся в Швейцарии относится к нерезидентам для целей валютного законодательства.

Такие исключения в силу п. 1 ст. 2 Федерального закона от 07.05.2013 N 79-ФЗ "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами" предусмотрены для следующих категорий лиц:

- лиц, замещающих (занимающих):

а) государственные должности Российской Федерации;

б) должности первого заместителя и заместителей Генерального прокурора Российской Федерации;

в) должности членов Совета директоров Центрального банка Российской Федерации;

г) государственные должности субъектов Российской Федерации;

д) должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом Российской Федерации, Правительством Российской Федерации или Генеральным прокурором Российской Федерации;

е) должности заместителей руководителей федеральных органов исполнительной власти;

ж) должности в государственных корпорациях (компаниях), фондах и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом Российской Федерации или Правительством Российской Федерации;

з) должности глав городских округов, глав муниципальных районов;

- супругов и несовершеннолетних детей вышеуказанных лиц;

- иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Данным лицам запрещено открывать и иметь счета (вклады), в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Всем остальным категориям лиц открывать счета в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, можно без ограничений.

При этом в силу п. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) соответствующих счетов (вкладов) в иностранных банках и об изменении их реквизитов, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Вместе с тем, обратим Ваше внимание на следующее.

В силу ч. 5 ст. 12 Закона № 173-ФЗ, на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены средства, полученные в случаях, установленных частью 4 статьи 12, подпунктами "ж" и "з" пункта 9 части 1 статьи 1, пунктами 10 - 12, 16 - 18 части 1 статьи 9, абзацами шестым - восьмым части 2 статьи 14, а также пунктами 1 - 3 и 6 части 2 статьи 19 Закона № 173-ФЗ.

Кроме того, на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее - ФАТФ), могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет (абз. 2 части 5 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Укажем, что рассматриваемая ситуация, связанная с получением резидентами компенсаций от организации-нерезидента, не входит в перечень случаев, указанных в ч. 4, 5 ст. 12 Закона № 173-ФЗ, при которых допускается зачисление средств на счета (во вклады) резидентов, открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.