А. И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Ушвицкий комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Бюджет затрат на оплату труда основного персонала

жүктеу/скачать 4.89 Mb. Pdf көрінісі бет 92/407 Дата 19.09.2023 өлшемі 4.89 Mb. #477896

Бұл бет үшін навигация:

• Показатель Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год

Бюджет затрат на оплату труда основного персонала составляется  исходя из принятой в организации системы оплаты. В данном примере ис- пользуется простейшая сдельно-повременная система оплаты. В соответст- вии с этой системой имеется норматив затрат прямого труда на единицу го- товой товара, который составляет 0,8 часа. Один час затрат прямого труда  оплачивается исходя из норматива 15 руб. за час. В итоге, планируется бюд- жет времени и денежных затрат на оплату прямого труда, который представ- лен ниже (Таблица 3.10). Таблица 3.10  Бюджет затрат прямого труда  Показатель  Квартал  1  Квартал  2  Квартал  3  Квартал  4  За год  1. Объем производства товара, шт.  14 000  32 000  36 000  19 000  101 000  2. Затраты труда основного персона- ла, час  0,8  0,8  0,8  0,8  0,8  3. Итого затраты труда персонала, час  11 200  25 600  28 800  15 200  80 800  4. Стоимость одного часа, руб./час  7,5  7,5  7,5  7,5  7,5  5. Оплата основного персонала, руб.  84 000  192 000 216 000  114 000  606 000    Бюджет производственных накладных затрат составляется с ис- пользованием агрегированных финансовых показателей. Все накладные за- траты предварительно делятся на переменные и постоянные, и планирование  переменных накладных затрат осуществляется в соответствии с плановым  значением соответствующего базового показателя. В рассматриваемом примере в качестве базового показателя использо- ван объем затрат прямого труда. В процессе предварительного анализа уста- новлен норматив накладных затрат прямого труда - 2 руб. за 1 час работы ос- новного персонала. Это предопределяет состав показателей в таблице бюд- жета накладных затрат (Таблица 3.11). 114 Таблица 3.11  Бюджет производственных накладных затрат, руб.  жүктеу/скачать 4.89 Mb. Достарыңызбен бөлісу: