Аудит основных средств
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
- Бұл бет үшін навигация:
- II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
- ПАССИВ 6 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
- IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
- V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
| АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
|
| ||
|
| ||||
|
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
Основные средства |
456482 |
475322 |
412169 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
94968 |
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
2883 |
6783 |
|
|
|
Итого по разделу I |
554333 |
482105 |
412169 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
326041 |
275849 |
290342 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
224067 |
316584 |
386641 |
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
298912 |
170812 |
111 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
7130 |
14531 |
17172 |
|
|
Прочие оборотные активы |
711 |
466 |
297 |
|
|
Итого по разделу II |
856861 |
778242 |
694563 |
|
|
БАЛАНС |
1411194 |
1230347 |
1106732 |
|
|
|
31 На декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря | ||||||
|
Пояснения 1 |
2 Наименование показателя |
20 15 г.3 |
20 14 г.4 |
|
20 13 г.5 | |||||
|
|
ПАССИВ 6 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
141167 |
|
141167 |
|
|
141167 |
| |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
)7 |
( |
|
) |
( |
|
) | |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Резервный капитал |
|
21175 |
|
21175 |
|
|
21175 |
| |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
1230276 |
|
1029748 |
|
|
908066 |
| |
|
|
Итого по разделу III |
|
1392618 |
|
1192090 |
|
|
1070408 |
| |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого по разделу IV |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Кредиторская задолженность |
|
16355 |
|
65758 |
|
|
30986 |
| |
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Оценочные обязательства |
|
2221 |
|
2499 |
|
|
2377 |
| |
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
2961 |
| |
|
|
Итого по разделу V |
|
18576 |
|
68257 |
|
|
36324 |
| |
|
|
БАЛАНС |
|
1411194 |
|
1260347 |
|
|
1106732 |
| |
|
Коды | |||
|
0710002 | |||
|
2015 |
12 |
31 | |
|
| |||
|
| |||
|
50.30 | |||
|
65 |
16 | ||
|
384 | |||
Отчет о финансовых результатах за январь-декабрь 20 15 г.
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация ООО «Торговый дом «Вега» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической по деятельности Оптовая торговля запасными частями ОКВЭД
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ
|
|
|
январь- За декабрь |
|
За январь-декабрь |
| ||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
|
20 15 г.3 |
|
|
20 14 г.4 |
|
|
|
Выручка 5 |
|
1030737 |
|
|
884935 |
|
|
|
Себестоимость продаж |
( |
728462 |
) |
( |
658595 |
) |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
|
302275 |
|
|
226340 |
|
|
|
Коммерческие расходы |
( |
4098 |
) |
( |
4094 |
) |
|
|
Управленческие расходы |
( |
|
) |
( |
41794 |
) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|
297385 |
|
|
180452 |
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
|
20161 |
|
|
812 |
|
|
|
Проценты к уплате |
( |
|
) |
( |
1769 |
) |
|
|
Прочие доходы |
|
3409 |
|
|
26538 |
|
|
|
Прочие расходы |
( |
30422 |
) |
( |
49339 |
) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
290533 |
|
|
156694 |
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
( |
58107 |
) |
( |
31339 |
) |
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочее |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
|
232426 |
|
|
125355 |
|
|
Коды | |||
|
0710002 | |||
|
2014 |
12 |
31 | |
|
| |||
|
| |||
|
50.30 | |||
|
65 |
16 | ||
|
384 | |||
Отчет о финансовых результатах за январь-декабрь 20 14 г.
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация ООО «Торговый дом «Вега» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической по деятельности Оптовая торговля запасными частями ОКВЭД
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ
|
|
|
январь- За декабрь |
|
За январь-декабрь |
| ||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
|
20 14 г.3 |
|
|
20 13 г.4 |
|
|
|
Выручка 5 |
|
884935 |
|
|
785757 |
|
|
|
Себестоимость продаж |
( |
728462 |
) |
( |
578056 |
) |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
|
226340 |
|
|
207701 |
|
|
|
Коммерческие расходы |
( |
4098 |
) |
( |
3856 |
) |
|
|
Управленческие расходы |
( |
|
) |
( |
39383 |
) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|
180452 |
|
|
164462 |
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
|
812 |
|
|
4806 |
|
|
|
Проценты к уплате |
( |
|
) |
( |
|
) |
|
|
Прочие доходы |
|
26538 |
|
|
12724 |
|
|
|
Прочие расходы |
( |
30422 |
) |
( |
28566 |
) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
156694 |
|
|
153426 |
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
( |
58107 |
) |
( |
30685 |
) |
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочее |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
|
125355 |
|
|
122741 |
|
Приложение 2
Таблица - Тест оценки системы бухгалтерского учета основных средств в
ООО «ТД «Вега»
|
№ п/п |
Вопросы |
Ответ | |
|
да |
нет | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Есть ли на предприятии Приказ об учётной политике? |
+ |
|
|
2 |
Соответствуют ли элементы учётной политики требованиям действующего законодательства? |
+ |
|
|
3 |
Утвержден ли график документооборота согласно учету основных средств? |
+ |
|
|
4 |
Соответствует суммарная стоимость основных средств, отраженных в инвентарных карточках или книгах, стоимости основных средств, отраженных на счете 01 «Основные средства»? |
+ |
|
|
5 |
Ведется расчет показателей эффективности применения основных средств и факторный анализ показателей? |
|
+ |
|
6 |
Определен ли перечень лиц, которые имеют право подписи первичных документов? |
+ |
|
|
7 |
Применяет предприятие унифицированные формы первичных документов для учета основных средств? |
+ |
|
|
8 |
Соответствует ли дата отражения в учете дате утверждения акта приемапередачи? |
+ |
|
|
9 |
Существует ли на предприятии график работы станочного оборудования? |
|
+ |
|
10 |
Производится документальное оформление амортизации? |
+ |
|
|
11 |
Имеется ли приказ о формировании комиссии по списанию основных средств |
+ |
|
|
12 |
Установлены сроки проведения инвентаризации основных средств в учетной политике? |
+ |
|
|
13 |
Проведена ли инвентаризация основных средств в установленные сроки? |
+ |
|
|
14 |
Определен ли порядок учета ремонта основных средств предприятия ? |
|
+ |
|
15 |
Отражены ли в учетной политике варианты начисления амортизации основных средств? |
+ |
|
|
16 |
Все ли документы на списание основных средств утверждены руководителем? |
+ |
|
|
17 |
Существуют ли корреспонденция счетов по поступлению и выбытию основных средств требованиям законодательства? |
+ |
|
|
18 |
Имеются на балансе организации основные средства, стоимость которых на момент приобретения была выражена в иностранной валюте? |
|
+ |
|
19 |
Произведена ли классификация основных средств предприятия? |
+ |
|
|
20 |
Проводится ли тестирование оборотов и сумм в учетных регистрах? |
|
+ |
Приложение 3
Таблица - План аудита операций с основными средствами
Проверяемая организация ООО «ТД «Вега»
Период аудита 01.01.2015 – 31.12.2015
Планируемые трудозатраты (чел.-ч.) 32
Планируемый аудиторский риск 4,875 %
Планируемый уровень существенности 17800 тыс. руб.
|
№ п/п |
Процедура проверки |
|
1 |
Проверка правильности организации и ведения учета основных средств |
|
2 |
Проверка учета, отчетности и использования основных средств |
|
3 |
Проверка документального оформления и учета основных средств |
|
4 |
Проверка начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете |
|
5 |
Проверка операций по списанию основных средств |
Таблица - Программа аудита операций с основными средствами
Проверяемая организация ООО «ТД «Вега»
Период аудита 01.01.2015 – 31.12.2015
Планируемые трудозатраты (чел.-ч.) 32
Планируемый аудиторский риск 4,875 %
Планируемый уровень существенности 17 800 тыс. руб.
|
№ п/п |
Проверяемый участок |
Примечание |
|
1 |
Предварительное планирование |
Лист предварительного планирования |
|
1.1 |
Изучение теста СБУ и СВК |
На основе опроса |
|
1.2 |
Определение уровня существенности |
На основе бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах |
|
1.3 |
Расчет аудиторского риска |
На основе тестов СБУ и СВК |
|
2 |
Аудит основных средств | |
|
2.1 |
Проведение проверки создания комиссии по приему основных средств |
Приказ »О назначении комиссии по приему и вводу в эксплуатацию основных средств» |
|
2.2 |
Проведение проверки по оформлению купли-продажи основных средств |
Договора купли продажи, счет фактура, акт приемки сдачи |
|
2.3 |
Проверка правильности формирования стоимости основных средств по способам их приобретения |
Акты приемки-передачи, инвентарные карточки, журналы регистрации, приказы, акты инвентаризации |
|
2.4 |
Проверка соблюдения условий, нужных для принятия активов к бухгалтерскому учету в качестве основных средств |
Первичные документы, учетные регистры |
|
2.5 |
Проверка правильности отображения поступления основных средств |
Оборотно-сальдовая ведомость |
|
2.6 |
Проверка отчетности на отображение наличия и движения основных средств |
Формы отчетности |
|
2.7 |
Проверка отчетности на отображение начисленной амортизации основных средств |
Формы отчетности |
|
3 |
Отчетность аудитора по результатам аудиторской проверки |
Рабочая документация аудитора |
Приложение 4
Основные показатели, характеризующие финансовое состояние ООО «ТД
«Вега»
|
Показатели |
2013 г., тыс. руб. |
2014 г, тыс. руб. |
2015 г., тыс. руб. |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % | ||
|
2014 г. от 2013 г. |
2015 г. от 2014 г. |
2014 г. к 2013 г. |
2015 г. к 2014 г. | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
11 Рентабельность продаж, % |
15,62 |
14,17 |
22,55 |
-1,5 |
8,4 |
90,72 |
159,1 4 |
|
12 Рентабельность собственного капитала, % |
11,47 |
10,52 |
16,69 |
-1,0 |
6,17 |
91,17 |
158,6 5 |
|
13 Фондоотдача, руб. |
2,05 |
1,99 |
2,21 |
-0,1 |
0,2 |
97,07 |
110,9 |
|
14Фондовооруженнос ть, руб./чел |
837,8 |
946,2 |
985 |
108,4 |
38,8 |
112,9 |
104,1 |
|
15 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, количество оборотов |
0,87 |
0,83 |
0,79 |
-0,04 |
-0,04 |
95,40 |
95,3 |
|
16 Период оборачиваемости оборотных средств, дней |
412,4 |
432,6 |
453,9 |
20,2 |
21,3 |
104,9 0 |
104,9 |
|
17 Производительность труда, тыс. руб /чел |
1 719,40 |
1 886,90 |
2 179,10 |
167,5 |
292,3 |
109,7 4 |
115,5 |
|
18 Среднемесячная заработная плата, тыс. руб |
25,7 |
27,9 |
30,3 |
2,2 |
2,4 |
108,5 6 |
108,6 |
|
19 Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,47 |
0,21 |
0,38 |
-0,3 |
0,2 |
44,68 |
181 |
|
20 Коэффициент срочной ликвидности |
11,12 |
4,85 |
12,45 |
-6,3 |
7,6 |
43,62 |
256,7 |
|
21 Коэффициент текущей ликвидности |
19,12 |
11,4 |
46,13 |
-7,7 |
34,7 |
59,62 |
404,6 |
|
22 Коэффициент промежуточной ликвидности |
18,86 |
8,61 |
5,05 |
-10,3 |
-3,6 |
45,65 |
58,7 |
|
22 Коэффициент автономии |
0,97 |
0,95 |
0,99 |
-0,02 |
0,04 |
97,94 |
104,2 |
Дипломная работа выполнена мною самостоятельно.
Использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них.
Отпечатано в ______ экземплярах.
Библиография составляет 60 наименований.
Один экземпляр сдан на кафедру «____» __________ 201__ г.
Дата « ______ » ______________ 201____ г.
Студент ______________ ( _Камилла Раулевна Салимова___ )
(Подпись) (Имя, отчество, фамилия)
жүктеу/скачать 0.53 Mb.
Достарыңызбен бөлісу:
