Бухгалтерский учет в промышленности глава основные принципы бухгалтерского учета в хозяйствующих субъектах
Схема счета 1010 «Денежные средства в кассе»
жүктеу/скачать 1.93 Mb.
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Перечень форм первичных документов для учета кассовых операций
Схема счета 1010 «Денежные средства в кассе»
Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Расходные кассовые операции записываются по кредиту счета 1010 и отражаются в журнале - ордере № 1. Обороты по дебету счета 1010 записываются в разных журналах - ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1. Перечень форм первичных документов для учета кассовых операций
Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам (ф. Л1*» КО-1), подписанным главным бухгалтером. Физическому или юридическому лицу, внесшим деньги в кассу, выдают квитанцию о приеме денег (отрывная часть ордера), подписанным главным бухгалтером и кассиром. Выдачу денег из кассы оформляют расходными кассовыми ордерами (ф. № КО-2) или надлежащим образом оформленными ведомостями, заявлением на выдачу денег, счетами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявление паспорта или удостоверения личности получателя. Наименование и номер документа, когда он выдан, указывают в ордере. Получатель расписывается в кассовом ордере и указывает полученную сумму. Выплата заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности и премий осуществляется по платежной ведомости, на титульном листе которой ставит-я разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и гл. бухгалтера с указанием сроков выдачи денег и общая сумма прописью. По истечении 3-х дней после получения денег в банке для выплаты заработной платы, кассир обязан в платежной ведомости против фамилии лиц, не получивших причитающиеся суммы по оплате труда, поставить штамп или сделать отметку от руки «Депонировано», внести в реестр не выданной заработной платы. Подчистки, помарки и исправления, даже оговоренные, в кассовых ордерах не допускаются. Выписанные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. № КО-3), который открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы. В нем указывают дату и номер приходного и расходного ордера, целевое назначение поступивших или израсходованных денег (на выплату заработной платы, премий, стипендий, командировочных и др. расходов). Учет кассовых операций кассир ведет в Кассовой книге (ф. № КО-4), которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью: количество листов в ней заверяется подписями руководителя и гл. бухгалтера. Каждый лист Кассовой книги состоит из двух частей: (под копировальной бумагой) первый - остается в книге, второй — в отчет кассира. При незначительном объеме кассовых операций, кассовые отчеты допускается составлять один раз в 3-5 дней. Помимо наличных денег, в кассе могут храниться акции, облигации государственных Займов, векселя, чековые книжки, другие ценные бумаги и бланки строгой отчетности. К бланкам строгой отчетности относятся: абонементы на получения питания в столовой, диетического питания, талоны, билеты и др., учитываются на счете «Прочие материалы» по их фактической стоимости, а по номинальной стоимости учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». жүктеу/скачать 1.93 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
| ||||||||||||||||||||||||||||||