Дипломная работа студент


Анализ эффективности хозяйственной деятельности ТОО «BDkair»



бет4/8
Дата10.05.2023
өлшемі359.32 Kb.
#473470
түріДиплом
1   2   3   4   5   6   7   8
Нурланова Акнур

2. Анализ эффективности хозяйственной деятельности ТОО «BDkair»
2.1. Общая характеристика деятельности ТОО «BDkair»

ТОО «BDkair» образовано в марте 2017 года. По организационно-правовой форме является товариществом с ограниченной ответственностью. Полное наименование на русском языке: Товарищество с ограниченной ответственность ТОО «BDkair». Полное наименование на казахском языке: «BDkair» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі.


Местонахождение товарищества: Республика Казахстан, инд. 030000, Актюбинская область, район Астана, ул. Бокенбай батыра 32 оф.263.
Строительная компания ТОО «BDkair» работает на рынке первичной недвижимости Казахстана. Специализируется на строительстве доступной жилой недвижимости в Актобе. Разрабатывает и реализует просторные квартиры современного типа с высокими потолками и продуманными планировочными решениями.
Новостройки ТОО «BDkair» возводятся по классической кирпичной технологии строительства. Дома имеют высокие показатели тепло-, шумоизоляции и износоустойчивости. Квартиры от ТОО «BDkair» сдаются с черновой отделкой.
В соответствии с Уставом компании, основной целью деятельности является осуществление видов предпринимательской деятельности для получения чистого дохода в интересах участников и трудового коллектива.
Предмет основного вида деятельности:

  • строительно-монтажные работы;

  • строительство сетей водоснабжения и канализации; бурение скважин на воду;

  • производство строительных материалов изделии и конструкции, экспертные работы, инжиниринговые слуги;

  • торговля широким ассортиментом товаров, без какой-либо конкретизации, за исключением оптовой реализации подакцизной продукции;

  • производство и реализация товаров народного потребления и продукции производственное" технического назначения (за исключением производства и оптовой реализации подакцизных товаров), в том числе через торговую сеть; рекламная деятельность, электротехнические работы:

  • организация пунктов общественного питания:

  • транспортные услуги и услуги спецтехники.

Наряду с основными видами деятельности Компания может получать доходы от прочей деятельности, к ним относятся реализация долгосрочных активов, товарно-материальных запасов, доходы по процентам, дивидендам и другим операциям.
Организация строит свою деятельность на основе принципа самофинансирования и использования товарно-денежных отношений. Товарищество обладает полной хозяйственной самостоятельностью в осуществлении своей деятельности.

Структуру управления предприятия является линейно-функциональной и представлена на Рисунке 1. Генеральный директор находится на самом верху диаграммы, что означает, что он управляет всем предприятием. Ниже представлены руководители предприятия, они подчиняются генеральному директору, что образует вертикальную цепочку управления. Эта структура управления проста, надежна и экономична, но требует от руководителя охвата всех сторон деятельности предприятия, так как каждый руководитель имеет дело со своим отделом





Рисунок 1 - Организационная структура ТОО «BDkair»

Структура организации представляет собой систему подразделений, которые взаимодействуют друг с другом и выполняют определенные функции, распределенные по зонам ответственности.


Генеральный директор является единоличным исполнительным органом предприятия и отвечает за текущую производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность.
Главный бухгалтер разрабатывает финансовую стратегию, контролирует финансовые потоки, определяет источники финансирования деятельности предприятия, а также контролирует правильность расходования денежных средств и составления отчетной документации.
Штатную численность и структуру бухгалтерии утверждает генеральный директор по представлению главного бухгалтера, а распределение обязанностей между работниками бухгалтерии производится главным бухгалтером, в соответствии с утвержденным положением.
Основная функция отдела кадров, подбор и найм новых сотрудников. Отдел кадров занимается также решением вопросов, связанных с зарплатами, социальными льготами, организацией обучения и развития персонала,
Главный инженер, является высшим руководителем технической службы на предприятии. Он обеспечивает соответствие производственного процесса техническим стандартам и требованиям, а также контролирует качество и сроки выполнения работ. В подчинении главного инженера находятся прорабы и рабочие, которые работают на производстве.
Главный архитектор и проектные группы занимаются разработкой проектов архитектурных объектов, таких как здания, сооружения и жилые комплексы. Они проектируют здания и создают планы, которые определяют расположение стен, окон, дверей и других элементов здания.
В настоящие время, когда предприятия приобретают все большую самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами, значение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия становится необходимостью.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности-это процесс, при помощи которого оценивается прошлое и текущее финансовое положение предприятия.


Стабильный успех предприятия зависит от чёткого и эффективного планирования им своей деятельности, регулярного сбора и аккумулирования информации о состоянии рынков и собственных перспективах и возможностях, что позволяет ему вырабатывать стратегию и тактику финансово-хозяйственной деятельности.


Трудно при этом переоценить роль анализа финансово-хозяйственной деятельности, позволяющего объективно оценивать результаты деятельности предприятия в целом и его структурных подразделений, определять влияние различных внешних и внутренних факторов на основные показатели деятельности предприятия, а также формировать основу его финансовой политики.


В современных условиях необходима перестройка планово- аналитической функции преимущественно на финансовые ориентиры при приоритете перспективного анализа. Это позволяет не только повышать качество прогнозирования ситуаций на рынке, но и разрабатывать превентивные меры по минимизации негативных факторов воздействия.


Анализ финансово-хозяйственной деятельности необходим предприятию для оценки финансового состояния организаций, с которыми оно вступает в экономические отношения. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия носит комплексный характер вследствие обоснования уровня параметров, дающих объективную и точную картину его финансовых результатов, эффективности использования экономических ресурсов и величины производственного потенциала.


Анализ финансово-хозяйственной деятельности характеризуется многочисленными аспектами, широта которых обусловлена многогранностью экономической жизни предприятия. В связи с этим набор принимаемых во внимание факторов эффективности производственно-хозяйственной деятельности постоянно меняется по мере того, как под воздействием внешних и внутренних обстоятельств возникают новые ситуации. Исходя из этого, можно сказать, что конкретный перечень показателей, ресурсов и сфер деятельности, которые должны быть подвергнуты анализу, меняется по мере изменения условий функционирования предприятия.


Для проведения анализа деятельности коммерческого предприятия необходимо выбрать или разработать наиболее подходящую и соответствующую цели методику расчета определения эффективности. Количество разработанных методик достаточно велико. Большая их часть схожи между собой, но существуют и методики, имеющие принципиальные отличия.
При проведении анализа используют также и матричный метод, который позволяет дать обобщающую оценку эффективности использования имеющихся ресурсов и выявлению неиспользованных резервов.
С помощью матрицы можно выявить основные резервы дальнейшего повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия посредством роста коэффициента рентабельности использования его активов за счет оптимизации отдельных экономических и финансовых показателей в перспективе.
Следует понимать, что результаты анализа должны дать обобщающую оценку эффективности использования имеющихся ресурсов и выявлению неиспользованных резервов.
Анализ эффективности использования собственных и заемных средств предприятия представляет собой способ накопления, преобразования и использования информации бухгалтерской отчетности с целью:


оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия; обосновать возможные и приемлемые темпы развития организации с пози ции
обеспечения их источниками финансирования;
выявить доступные источники средств, оценить рациональные способы их мобилизации [1]. Финансовый анализ деятельности компании всегда начинают с анализа балансовых статей (таблица 1).


Таблица 1 Структура имущества организации и источников его формирования



Показатель



Значение показателя

Изменение

на конец 2018 г.

на конец 2022 г.

тыс. тенге



%


тыс. тенге

в % к ВБ

тыс. тенге

в % к ВБ

Актив

Иммобилизованные средства

20416086

83,3

22910981

64,2

2494895

-19,1

Оборотные активы, всего

4079929

16,7

12759002

35,8

8679073

19,1

в том числе: запасы

1840596

7,5

1810655

5,1

-29941

-2,4

Налоги отложенные

62660

0,3

671092

1,9

608432

1,6

ликвидные активы, всего

2041197

8,3

10473657

29,4

8432460

21,0

из них:
- денежные средства и краткосрочные вложения;

1831862

7,5

3031904

8,5

1200042

1,0

- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года);

209335

0,9

7441753

20,9

7232418

20,0

Пассив




Собственный капитал

-4192479




15602294

43,7

19794773

43,7

Заемный капитал, всего

28688494

117,1

20067689

56,3

-8620805




из них:
- долгосрочные кредиты и займы;

16758608


68,4


7880430


22,1


-8878178


-46,3


- краткосрочные кредиты и займы.

8432448


34,4


10206321


28,6


1773873


-5,8



Краткосрочная кредиторская задолженность

471361


1,9


953163


2,7


481802


0,7


Валюта баланса

24496015

100

35669983

100

11173968




Примечание – составлено автором

По данным таблицы 1, видим, что структура активов организации на конец 2018 г. характеризуется соотношением: 83,3% иммобилизованных средств и 16,7% краткосрочных активов. Активы организации в течение анализируемого периода увеличились на 8679073 тыс. тенге (на 19,1%).


Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в большей степени – на 43,7%.


Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.


Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):


Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) –7232418тыс. тенге (20%)
денежные средства и краткосрочные вложения -1200042 тыс.тенге(1%)


Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:


Собственный капитал–19794773тыс. тенге (43,7%) Краткосрочные займы и кредиты –1773873тыс. тенге (11,4%)


"Краткосрочная дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) " в активе и "Краткосрочная кредиторская задолженность" в пассиве (7232418тыс. тенге и -481802 тыс. тенге соответственно).


Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «Запасы»
–29941тыс. тенге (-2,4%)


Таблица 2 - Определение неудовлетворительной структуры баланса



Показатель



Значение показателя



Измене-ние



Нормативное значение



Соответствие факт. значения нормативному на конец периода

на конец 2021 г.

на конец 2022 г.










1. Коэффициент текущей ликвидности

1,58

1,49

-0,09


не менее 2

не соответствует



2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,08

0,07

-0,01

не менее 0,1

не соответствует

3. Коэффициент восстановления платежеспособности

x

0,72

x

не менее 1

не соответствует

Примечание – составлено автором
























Поскольку оба коэффициента на конец декабря 2018 г. оказались меньше нормы, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления компаниям нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение полугода при сохранении имевшей место в анализируемом периоде динамики первых двух коэффициентов. Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,72) указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность.


При этом необходимо отметить, что данные показатели неудовлетворительной структуры баланса являются достаточно строгими, поэтому выводы на их основе следует делать лишь в совокупности с другими показателями финансового положения организации.


Проведем анализ ликвидности ТОО «BDkair»


Таблица 3 - Расчет коэффициентов ликвидности


наименование показателя

формула расчета



2012


2013


изменение



Нормативное значение

Соответствие факт. значения нормативному на конец периода




Коэффициент текущей ликвидности

ТА/КП


0,38


1,13


+0,75


>1,1


соответствует



Коэффициент быстрой ликвидности

(ДС+КФВ+ДБ)/КП



0,19


0,92


+0,73


>0,8


соответствует






Коэффициент абсолютной ликвидности

(ДС+КФВ)/КП



0,17


0,27


+0,10


>0,2


соответствует



Функционирующий (Собственный оборотный) капитал

ТА-КП


-6711599


+1432488


+8144087


н/о







По итогам 2022 г. при норме 1,1 и более коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 1,13.


Несмотря на это следует отметить положительную динамику – в течение анализируемого периода (2021 г.) коэффициент вырос на 0,75.


Значение коэффициента быстрой ликвидности на конец 2013 года (0,92) оказалось выше допустимого. Это означает, что у ТОО «BDkair» достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.


Третий из коэффициентов, характеризующий способность организации погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение в 2013 году (0,27) выше допустимого предела (0,2). При этом c начала периода коэффициент абсолютной ликвидности незначительно возрос.


Таблица 4 - Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения



Активы по степени ликвидности

На конец отчет. периода, тыс. тенге

Норм. соотно- шение



Пассивы по сроку погашения



На конец отчет. периода, тыс. тенге

Излишек/ недостаток плат. средст тыс. тенге,



А1. Высоколиквидные активы (ДС + КФВ)

3031904


>=

П1. Наиболее срочные обязательства

953163


+2078741


А2.
Быстрореализуемые активы

9252408


>=


П2. Среднеср. обязательства

10276458


-1024050


А3. Медленно реализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету)

1085325

>=

П3.
Долгосрочные обязательства

8741175

-7655850

А4.
Труднореализуемые активы (внеобор.)

22910981



<=

П4. Пост. пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету)

15602294

7308687

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется один. У организации имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет +2078741тыс. тенге).


В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае у организации недостаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств
(-1024050 тыс.тг).


Труднореализуемые активы превышают собственный капитал на 7308687тыс.тг, что говорит о невыполнении условия ликвидности.


Проведем анализ финансовой устойчивости организации ТОО «BDkair»
Таблица 5 Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств



Показатель собственных оборотных средств (СОС)



на конец 2021г

на конец 2022 г

Значение показателя

Излишек (недостаток)

Значение показателя

Излишек (недостаток)

СОС1(без долгосроч. и краткоср. пассивов)

+310807

-1046930

+331318

-1926749

СОС2 (с учетом долгоср. пассивов)

+1430816

+73079

+1650065

-608002

СОС3 (с учетом и долгосрочных, и краткоср. пассивов)

+3912389

+2554652


+5023455

+2765388

Примечание – составлено автором



Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов и затрат собственными оборотными средствами положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС3), финансовое положение организации можно характеризовать как неустойчивое. При этом нужно обратить внимание, что два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат в течение рассматриваемого периода ухудшили свои значения.


Таблица 6 Анализ прочих показателей финансовой устойчивости организации


Показатель

Значение показателя

Измене-ние показа-теля



Описание показателя и его нормативное значение



на конец 2018 г.

на конец 2019 г.




Коэффициент автономии

0


0,43


+0,43


Отношение собственного капитала к общей сумме капитала.
Рекомендованное значение: >0,5
(обычно 0,6-0,7)

Финансовый леверидж

0


0,8


+0,8


Отношение собственного капитала к заемному. Оптимальное значение: 1.

Коэффициент покрытия инвестиций

0,6

0,7

+0,1

Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение в мировой практике: ок.
0,9; критическое – <0,75.

Коэффициент маневренности собственного капитала

0,75


0,73


-0,02


Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных и долгосрочных заемных средств.
Отношение должно быть, как минимум, положительное.

Коэффициент мобильности оборот. средств

0,17

0,36

+<0,19

Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов

1,05


0,73


-0,32


Отношение собственных оборотных средств к величине материально- производственных запасов.
Нормативное значение: не менее 0,5

Коэффициент обеспеченности текущих активов

0,46


0,37


-0,09


Отношение собственных оборотных средств к текущим активам.
Нормативное значение: не ниже 0,1

Коэффициент краткосрочной задолженности

0,41

0,62

+0,21

Отношение краткосрочной задолженности к сумме общей задолженности.

Примечание – составлено автором



Коэффициент автономии организации на последний день декабря 2019 г. составил 0,43. Полученное значение говорит о доле собственного капитала (43%) в общем капитале ТОО «BDkair».
Значение коэффициента покрытия инвестиций на конец периода составило 0,7, что незначительно ниже общепринятого в мировой практике значения.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Значение коэффициента маневренности собственного капитала на последний день анализируемого периода (31.12.2018 г.) составило 0,73. Считается, что оптимальный диапазон значений коэффициента 0,5-0,6. Однако на практике норматив для этого показателя не определен, так как сильно зависит от сферы деятельности организации.

Итоговое значение коэффициента обеспеченности материальных запасов (0,73) соответствует норме, т. е. материально-производственные запасы в достаточной степени обеспечены собственными оборотными средствами ТОО «BDkair».


По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что на последний день декабря 2019 г. доля долгосрочной задолженности практически составляет 1/3, а краткосрочной задолженности – 2/3. При этом в течение рассматриваемого периода доля долгосрочной задолженности уменьшилась на 3%. В следующей таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.


Таблица 7 - Анализ показателей деловой активности



Показатель оборачиваемости

Значения показателя, коэффициент

Продолжительность оборота в днях

Оборачиваемость активов

0,8

455

Оборачиваемость собственного капитала (отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала)

4,6


79


Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности)

1,6


229


Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги) (отношение выручки к среднегодовой задолженности за реализованную продукцию)

2


184


Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками
(отношение выручки к среднегодовой кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками)

8,9


40


Оборачиваемость материально-производственных запасов (отношение выручки к среднегодовой стоимости МПЗ)

2,2


164




В соответствии с результатами расчетов, за 455 календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. При этом требуется 164 дня, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально- производственных запасов.


За анализируемый период предприятие не получило прибыль, что не дает основания считать, что деятельность предприятия нерентабельна.



Достарыңызбен бөлісу:
1   2   3   4   5   6   7   8




©dereksiz.org 2024
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет