И. А. Коростелкина, Е. Г. Дедкова

110
Налоги как инструмент обеспечения экономической безопасности территории
Показатели
Абсолютные значения показателя, тыс. 
руб.
Абсолютные отклонения, 
тыс. руб.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
1
2
3
4
5
6
7
5. Налоги на имущество
3 196 680
3 391 647
3 499 666
214 667
1 019 242
108 019
в консолидированный бюджет:
6. Налог на имущество 
физических лиц
30 847
60 072
113 388
29 225
53 802
53 316
в консолидированный бюджет:
7. Налог на имущество 
организаций
1 777 141
1 945 723
1 808 758
168 582
402 414
-136 965
в консолидированный бюджет:
Примечание – составлено авторами на основе данных Федеральной налоговой службы
Таблица 2 – Относительные показатели поступления налоговых сборов в консолидированный и федеральный бюджет по 
Орловской области за 2017-2019 гг.
Показатели
2017 г.
тыс. руб.
2018 г.
тыс. руб.
Темп роста,
%
2019 г.,
тыс. руб.
Темп роста,
%
1. Доходы, администрируемые 
налоговыми органами
ВСЕГО:
22 796 156
22 286 315
97,76
27 120 291
121,69
В федеральный бюджет:
5 733 960
3 977 475
69,36
6 462 410
162,48
В консолидированный бюджет:
17 062 196
18 308 840
107,30
20 657 881
112,83
2. Налоги на прибыль 
ВСЕГО:
12 633 550
13 573 389
126,58
15 579 813
114,78
В федеральный бюджет:
336 092
526 937
117,29
586 820
114,92
В консолидированный бюджет:
12 297 458
13 046 452
127,56
14 992 993
111,36
3. Налог на прибыль организаций: 
ВСЕГО:
4 109 808
5 192 419
118,51
5 199 935
100,14
В федеральный бюджет:
336 092
526 937
117,29
449 072
85,22
В консолидированный бюджет:
3 773 716
4 665 482
118,61
4 750 863
101,83
4. Налог на доходы физических лиц
8 523 742
8 380 970
130,88
10 242 130
122,21
В консолидированный бюджет:
5. Налог на добавленную стоимость
6 263 769
3 646 425
58,21
5 325 009
146,03
В федеральный бюджет:
6. Налог на имущество
3 196 680
3 391 647
134,74
3 499 666
103,18
В консолидированный бюджет:
7. Налог на имущество физ.лиц
30 847
60 072
327,32
113 388
188,75
В консолидированный бюджет:
8. Налог на имущество организаций
1 777 141
1 945 723
115,15
1 808 758
92,96
В консолидированный бюджет:
Примечание – составлено авторами на основе данных Федеральной налоговой службы 
Продолжение таблицы 1

111
И.А. Коростелкина, Е.Г. Дедкова
 
 
данные экономических, финансовых, налоговых, статистических органов, 
функциональных подразделений органов власти
экономические нормативы и лимиты по основным показателям развития
показатели проектов планов экономического и социального развития
данные федерального, регионального и местного бюджетов, внебюджетных 
фондов 
балансы доходов и расходов всех предприятий и организаций, расположенных на 
территории 
Информаци
онная база 
аналитических показателей
предлагаемые изменения в налоговом 
законодательстве 
расходы, передаваемые в бюджеты регионов и 
муниципальных образований РФ, и объемы 
передаваемых соответствующих средств 
информация, предоставляемая Министерством финансов РФ 
порядок формирования Фонда 
финансовой поддержки регионов и 
муниципальных образований РФ и 
распределение его средств 
субвенции и дотации, предлагаемые к передаче 
регионам и муниципальным образованиям РФ 
Рисунок 5 – Информационная база аналитических показателей оценки эффективности 
контрольно-проверочной деятельности налоговых органов
Примечание – составлено авторами на основе данных Федеральной налоговой службы 
В целях осуществления налоговыми органа-
ми деятельности в рамках своих полномочий на 
них законодательно возложено исполнение ряда 
функций, в том числе проведение высококаче-
ственных и эффективных контрольно-провероч-
ных мероприятий.
Положительным результатом эффективной 
работы по налоговому контролю является дона-
числение и взыскание сумм налогов и сборов, 
а также пени и штрафов по результатам нало-
говых проверок. При этом, все доначисления 
должны быть правомерны, а штрафные санкции 
применены соответствующим образом.
Для анализа и оценки эффективности кон-
трольно-проверочной деятельности налоговых 
органов необходимы достоверные источники ин-
формации (Popova et al., 2020). Информационная 
база аналитических показателей оценки эффек-
тивности контрольно-проверочной деятельности 
налоговых органов представлена на рисунке 5.
Основными показателями, характеризую-
щими деятельность налогового органа в сфере 
контрольно-проверочной деятельности, являют-
ся результативность проведенных камеральных 
и выездных проверок, количество выявленных 
нарушений и сумма доначислений платежей по 
результатам проверок.
Динамика камеральных и выездных прове-
рок, проведенных в рамках обеспечения налого-
вого контроля, представлена в таблице 3.
Число камеральных проверок по России сни-
зился на 7,49% по сравнению с 2018 годом, од-
нако он больше значения 2016 года на 12,43%. 
Суммы доначисленных налогов по результатам 
камеральных проверок имеют динамику к сни-
жению. В 2019 году данный показатель снизился 
на 32,13% по отношению к 2017 году.
Результаты контрольной работы налоговых 
органов Орловской области представлены в та-
блице 4.
Рассматривая динамику камеральных про-
верок в Орловской области, можно сделать вы-
воды о том, что за анализируемый период на-
блюдается постепенное их увеличение. За 2018 
год число проводимых проверок возросло на 
12,89%, а в 2019 году на 0,45% по сравнению с 
2018 годом, общий прирост которых составил 
13,34%.

112
Налоги как инструмент обеспечения экономической безопасности территории
Значительное увеличение интенсивности ка-
меральных проверок обусловлено увеличением 
подаваемых деклараций на предоставление на-
логовых льгот для хозяйствующих субъектов, а 
также улучшением качества контрольно-анали-
тической работы налоговых органов.
Также стоит отметить снижение количества 
выездных проверок. В соответствии с данными на 
уровне государства число проводимых выездных 
проверок в 2019 г. сократилось по сравнению с 
Таблица 3 – Динамика камеральных и выездных проверок в России за 2017-2019 гг.
Наименование проверки
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Темп прироста, %
2019 к 2017 гг. 2019 к 2018 гг.
Камеральные проверки:
55 859 903
67 889 986
62 802 102
12,43
-7,49
Количество единиц
Доначислено налогов (всего), тыс. руб.
61 599 442
55 612 299
37 743 872
-38,73
-32,13
Выездные проверки организаций и инди-
видуальных предпринимателей
19 391
13 749
9 045
-53,35
-34,21
Количество единиц
Доначислено налогов (всего), тыс. руб.
309 782 596
313 402 980
297 483 026
-3,97
-5,08
Выездные проверки физических лиц
773
414
287
-62,87
-30,68
Количество единиц
Доначислено налогов (всего), тыс. руб.
1 617 153
1 369 133
1 064 468
-34,18
-22,25
Выездные проверки всего
20164
14163
9332
-53,72
-34,11
Количество единиц
Доначислено налогов (всего), тыс. руб.
311399749
314772113
298547494
-4,13
-5,15
Примечание – составлено авторами на основе данных Федеральной налоговой службы 
Рисунок 6 – Количество проверок, выявивших нарушения в результате контрольно-прове-
рочной деятельности в 2017-2019 гг., в целом по РФ
Примечание – составлено авторами на основе данных Федеральной налоговой службы 
2017 г. вдвое. В Орловской области также наблю-
дается снижение данного вида налогового контро-
ля на 64,29% в 2019 г. по сравнению с 2017 г. 
Сокращение количества выездных проверок 
как на федеральном, так и региональном уров-
нях связано с изменениями в концепции плани-
рования проверок и стратегии проведения вы-
ездных проверок ФНС РФ, а также с политикой 
государства, направленной на снижение адми-
нистративной нагрузки на бизнес. 

113
И.А. Коростелкина, Е.Г. Дедкова

жүктеу/скачать 0.53 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: