Обвинительное заключение по уголовному делу №18/432766-07 Том№12 2755
жүктеу/скачать 1.18 Mb.
|
2830 токами путем замены трейдеров на «своих» и перевод работы по торговым операциям в головной офис компании «ЮКОС» в г.Москве. В 1998 г. ОАО «НК «ЮКОС» реализовывало самостоятельно нефть на экспорт швейцарской фирме «Белез Петролеум», которая являлась посред- ником при реализации нефти. Также «ЮКОС» экспортировал нефть фран- цузской компании «Тотал Интернэшнл», которая поставляла нефть на заводы нефтекомпании «Тотал». На внутреннем рынке ОАО «НК «ЮКОС» в основ- ном поставляло нефть на заводы через свои операционные компании, зареги- стрированные в зонах льготного налогообложения, по ценам немного выше закупочных; т. 46 л.д. 277-280, 281-284 - показаниями свидетеля Малого П.Н., из которых следует, что в 2002
По поводу раскрытия информации по сделкам с этими компаниями уча- ствовали Ходорковский и Лебедев; т. 132 л.д. 67-80 - показаниями свидетеля Дагласа Миллера, из которых следует, что он
Кроме того, вопросы о структуре собственности компаний «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited» были адресованы Лебедеву, в результате чего от Дреля в августе 2002 года поступило письмо, в котором содержались утверждения, что им не известно, кто является собственником данных компаний и эти компании не являются связанными сторонами ОАО «НК «ЮКОС» и Группы Менатеп. В результате в отчетности ОАО «НК «ЮКОС» и подготовленном проек- те формы Ф-1 компании «Behles Petroleum S.A.» «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited» не были идентифицированы как связан- ные стороны ОАО «НК «ЮКОС»; т. 132 л.д. 3-19, 20-24,25-30 - переданным в ходе допроса Дагом Миллером письмом от 27.08.2002 от
т. 132 л.д. 17 - изъятым в ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» письмом за подписью
т. 116 л.д. 207-216 - документом в электронном виде, полученным в результате проведения
т. 99 л.д. 134-137 - распечатанным с ноутбука, изъятого с рабочего места начальника ди-
довой бирже (проект Вояж). Одной из проблем, с которой столкнулись Ма- лый и руководимая им группа указана как «Сделки с заинтересованностью». Суть данной проблемы в том, что для подачи в SEC (Комиссию по ценным бумагам и биржам США и для долларового отчета по ГААПу от «Прайсво- терхаусКуперс» нужно было прояснить отношения Компании ОАО «НК «ЮКОС» или ее акционеров с компаниями «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited», через которые в 1999-2001 годах шло до 90 % экспорта ОАО «НК «ЮКОС». Запрос по данной теме был направлен Мизамором на имя Лебедева П.Л. Как следует из документа, решение вышеуказанной проблемы зависело
т. 132 л.д. 215-216 - распечатанным с ноутбука, изъятого с рабочего места начальника ди-
Данное пояснение полно и ясно раскрывает суть компаний «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited» при оформлении сделок нефтью через них в 1998-1999 годах, кото- рая заключалась в следующем: (1) данные компании были подконтрольны Ходорковскому и Лебедеву, (2) прибыль использовалась ими по своему ус- мотрению,(3) факты подконтрольности скрывались от внешнего мира, (4) Ходорковский и Лебедев понимали незаконность таких действий и опасались раскрытия информации о подконтрольности данных компаний для внешнего мира, (5) от опасения раскрыть эту информацию и привлечь интерес к сдел- кам с этими компаниями они были готовы приостановить листинг; т. 132 л.д. 214 - распечатанным с ноутбука, изъятого с рабочего места начальника ди-
Данное сообщение подтверждает, что вопрос связанности компаний Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited» с ОАО «НК «ЮКОС» и его основными акционерами об- суждался на уровне Ходорковского и Лебедева, что свидетельствует о том, что информацией о данных компаниях обладали только они. т. 132 л.д. 213 Указанные выше доказательства подтверждают, что компании «Behles
Таким образом, раскрытие информации о контроле над этими компа- ниями со стороны Ходорковского и Лебедева, привело бы к обвинениям со стороны акционеров, налоговых и правоохранительных органов, что было недопустимо для имиджа порядочных и законопослушных бизнесменов, соз- даваемого Ходорковским и Лебедевым и повлекло бы падение капитализа- ции компании ОАО «НК «ЮКОС», если бы акционеры узнали, что данная компания используется сугубо в интересах лишь ее основных акционеров. В связи с этим, Ходорковский и Лебедев вынуждены были отрицать свою причастность к компаниям «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited» для внешнего мира и придумы- вать возможности для обоснования необходимости данных компаний в схеме торговли нефтью и оправдания их положения в данной схеме. Попытки Лебедева и Ходорковского избежать раскрытия информации о связанности с ними компаний Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited» и путем различных мер избе- жать вопросов относительно этих компаний, завуалировать их подконтроль- ность для внешнего мира, подтверждается показаниями Малого П.Н., из ко- торых следует, что по результатам совещания у Ходорковского было принято решение о проведении силами «ПрайсвотерхаусКуперс» проверки соответст- вия рыночности цен используемых ОАО «НК «ЮКОС» при продаже нефти и нефтепродуктов компаниям «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited», документами, изъятыми из ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит», из которых следует, что последнее проводило работу, целью которой было установить соответствовали ли цены, по которым ОАО «НК «ЮКОС» продавало нефть и нефтепродукты в компа- нии «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited» рыночным, перепиской А. Дреля с С. Кертисом, из кото- рой следует, что проверка сделок между компаниями «Behles Petroleum- S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited», «South Petroleum Limited» и ОАО «НК «ЮКОС» аудиторской компанией «ПрайсвотерхаусКуперс» с целью 2834 получения отчета о том, что сделки по купле-продаже нефти были заключе- ны формально, были инициированы основными акционерами «Group MENATEP Limited», показаниями Миллера, Зайцева, Турчиной, которые принимали участие в данной работе, документами электронной почты, рас- печатанными с ноутбука, изъятого с рабочего места Шейко О.В., свидетель- ствующих об обсуждениях Ходорковского и Лебедева о возможности при- знания связанности с этими компаниями. Вышеуказанные выводы следствия подтверждаются следующими дока- зательствами: - переданным в ходе допроса Дагом Миллером письмом от 27.08.2002 от имени А. Дреля, представлявшего «Юкос Юниверсал Лимитед», из которого следует, что в соответствии с документами, подготовленными компанией ПрайсУотерхаузКуперс, которые находятся в распоряжении «Юкос Юнивер- сал Лимитед», они предполагают, что все сделки, которые заключались «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited», «South Petroleum Limited» и ОАО «НК «ЮКОС» осуществлялись на рыночных условиях. В то же время, в соответствии с информацией, предоставленной Миллером на встрече, ПВК намерена сделать отчет по соответствию сделок, заключенных ОАО «НК «ЮКОС» и указанными компаниями в течение 2001-2002 гг. спра- ведливым рыночным условиям; т. 132 л.д. 16- 17 - изъятыми в ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» следующими доку- ментами: - письмом ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» в адрес Гусарова М. как представителя «Behles Petroleum S.A.» от 25.02.2000 о подтверждении усло- вий и целей оказания услуг, из которого следует, что ЗАО «Прайсвотерхау- сКуперс Аудит» было поручено подготовить отчет с описанием сделок куп- ли-продажи сырой нефти, объемов продаж, себестоимости продаж за период с 1.01.1998 г. по 31.08.1999 г.; т. 118 л.д. 1-6 - письмом-подтверждением ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» в ад-
т. 118 л.д. 7-12 2835 - проектом «Экспортные продажи» ЮКОС с 1.01.1998 по 31.08.1999, из которого следует, что целью данного проекта помочь компании ОАО «НК «ЮКОС» оценить, существенной ли является разница между ценой, по кото- рой ОАО «НК «ЮКОС» осуществляет экспортные продажи, рыночной ценой и ценой других компаний. В результате исследования было выявлено, что (1) ОАО «НК «ЮКОС» в среднем не получал значительно заниженную цену на экспортируемую сырую нефть, по сравнению с другими компаниями, дейст- вующими на рынке , (2) цена поставок газойля, не являясь существенно более низкой, тем не менее, была более низкой, чем у других компаний на рынке; т. 118 л.д. 13-38 Получение таких результатов объясняется использованием компанией
- независимым бухгалтерским отчетом о проведении согласованных действий от 17.03.2000 с целью содействия компании в оценке рентабельно- сти продаж компании «South Petroleum Limited» за период с 1.01.1998 по 31.08.1999 по заранее согласованным с руководством «South Petroleum Limited» процедурам, из которого следует, что сотрудникам ЗАО «Прайсво- терхаусКуперс Аудит» не поручали, и они не проводили инспекцию или ау- дит, а по согласованию с руководством компании изучали сделки по купле- продаже нефти и нефтепродуктов и их отражение в бухгалтерском учете компании и охарактеризовали отдельные типы расходов; т. 118 л.д. 38-50 - независимым бухгалтерским отчетом о проведении согласованных
т. 118 л.д. 51-61 2836 - независимым бухгалтерским отчетом о применении согласованных процедур от 7.04.2000 с целью содействия компании в оценке рентабельно- сти коммерческой деятельности компании «Behles Petroleum S.A.» за период с 1.01.1998 по 31.08.1999 по заранее согласованным с руководством «Behles Petroleum S.A.» процедурам, из которого следует, что сотрудникам ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» не поручали, и они не проводили инспекцию или аудит, а по согласованию с руководством компании изучали сделки по купле-продаже нефти и нефтепродуктов и их отражение в бухгалтерском учете компании и охарактеризовали отдельные типы расходов; т. 118 л.д. 62-72 - показаниями свидетеля Зайцева СВ., из которых следует, что он, рабо-
В его функции входило сделать выборку, задокументировать и просмот- реть затраты, которые выглядят необычно для нефтяного трейдера. Такой вид работ был для него новым и такими вопросами он занимался впервые. Из представленных документов следовало, что некоторая маржа от опе- раций по покупке и продаже нефти остается. На вопросы по ценообразова- нию ему прокомментировали, что для заключения сделок на продажу и по- купку нефти и нефтепродуктов использовался брокер, при этом использова- лась цена на основании котировок нефти Brent, за вычетом скидки к этим ко- тировкам. Основным моментом в торговле была как раз эта скидка, которая включала скидку на качество, условия платежа, место назначения поставки и условия поставки. После того как это сложить, прозрачность процесса теря- ется. Поэтому это был не его уровень принятия решения и вывод относи- тельно наличия или отсутствия отклонения цены по отдельным покупателям делал Кевин Элек, который был руководителем проекта ББС. Там же он ви- дел руководителя «Valmet Group Limited» Питера Бонда. Кроме того, относительно компании «Behles Petroleum S.A.» он ездил в Женеву в офис данной компании, который находился по адресу Rue de Rhone 49, в одном здании с офисом «Менатеп Файненс С.А.». Главным от имени «Behles Petroleum S.A.» был Михаил Гусаров. Он провел процедуры анало- гичные процедурам, проведенным на о. Мэн в отношении компаний «South Petroleum Limited» и «Baltic Petroleum Trading Limited». Основные объемы 2837 нефти и нефтепродуктов от компании «Behles Petroleum S.A.» шли на «South Petroleum Limited» и «Baltic Petroleum Trading Limited». ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» должны были описать проведен- ные процедуры и сделать вывод об отличиях в ценообразовании. По «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited» отчеты были подго- товлены, а по «Behles Petroleum S.A.» нет. Аналогичных отчетов ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» не делало; т. 132 л.д. 38-43 Таким образом, из показаний Зайцева СВ. следует, что проверка компа-
- показаниями свидетеля Малого П.Н., из которых следует, что в 2002 году во время подготовки формы Ф-1 для осуществления листинга акций ОАО «НК «ЮКОС» на Нью-Йоркской фондовой бирже представителями «ПрайсвотерхаусКуперс» был поднят вопрос о связанности компаний «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited» с группой «Менатеп». По этому поводу было совещание у Ходорковского, в ходе которого последнему был задан вопрос о связанности с просьбой подтвердить аффилированность данных компаний или опроверг- нуть ее. В ходе совещания Ходорковский ушел от ответа, не подтвердил и не опроверг аффилированности данных компаний к группе «Менатеп», но по итогам было принято решение провести проверку силами «Прайсвотерхау- сКуперс» с целью установить, на сколько рыночные цены отличались от цен продажи нефти компаниям «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited»; т. 132 л.д. 67-80 - показаниями свидетеля Дагласа Миллера, из которых следует, что в хо-
Limited». В конечном проекте формы Ф-1, датированной мартом 2003 года, информации об этих трех компаниях вообще не было; т. 132 л.д. 3-30 - показаниями свидетеля Уолша Даньела Джерарда, согласно которым
т. 148 л.д. 203-211 - изъятым в ходе обыска в адвокатском бюро «АЛМ-Фельдманс» пись-
т. 99 л.д. 134-137 Данная попытка скрыть аффилированность компаний «Behles Petroleum
документирование выполненных работ с 1 января 1999 г. по 31 августа 2002 г., из которого следует, что целью реализации данного проекта было оказа- ние содействия компании ЮКОС в проведении сравнительного анализа цен на нефть и нефтепродукты, отгруженных на экспорт компаниям «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited» в период с 1.01.1999 по 31.08.2002, чтобы определить, не были ли они существенно заниженными по сравнению с ценами ближайших конку- рентов или существовавшими рыночными. Результатом исследования явился вывод о том, что за указанный период средняя экспортная цена ОАО «НК «ЮКОС» на нефть была в пределах от 5 % выше среднерыночной до 6 % ниже среднерыночной цены, цена на дизто- пливо была ниже на 1-4 % средней рыночной цены, цена на мазут в 2000 году была ниже средней рыночной цены на 5-8 %. При этом компании «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited» представлялись аудиторам как незави- симые от ОАО «НК «ЮКОС» компании не входящие в перечень компаний Группы ЮКОС. т. 118 л.д. 88-110, 111-128, 129-137 О том, что Лебедеву и Ходорковскому было достоверно известно, что
В данном документе Лебедев фактически признал полную подконтроль- ность ему компании «South Petroleum Limited» и показал, что для третьих лиц, данная компания представлялась как независимая от основных руково- дителей и акционеров ОАО «НК «ЮКОС». Как и другие, она использовалась в сделках для придания видимости независимости, законности и открытости- информации. т. 109 л.д. л.д. 17, 23 2840 К делу приобщены доказательства тому, что кредитор банка «Мена- теп», чьи денежные средства Ходорковский и Лебедев использовали для приобретения акций нефтяных компаний «ЮКОС» и «ВНК» в свою собст- венность - банк «West Merchant Bank Limited» поручил детективному агент- ству «Maxima Group Р1с» (Лондон) установить зарубежных покупателей неф- ти у ОАО «НК «ЮКОС» и выяснить реальных бенефициаров. Детективы из агентства установили, что ОАО «НК «ЮКОС» экспорти- рует и продает нефть компаниям «South Petroleum Limited» и «Baltic Petro- leum Limited». Акционером указанных компаний является «Jurby Lake Lim- ited» (о.Мэн), в свою очередь по одной трети акций которой имеют компа- ний «Tellular Holding Limited», «Chanter Limited» и «Наrреу Limited». В свою очередь компании «Chanter Limited» и «Наrреу Limited» кон- тролируются двумя трастами, зарегистрированными на о.Джерси - «Thunder- boll» и «Devereux» соответственно. Детективы установили, что прибыль и дивиденды, получаемые от продаж нефти «South Petroleum Limited» и «Baltic Petroleum Limited», поступают компании «Jurby Lake Limited» и ее акционе- рам. Также установлено, что компания «Edvenco Limited» имеет ряд опцион- ных соглашений с компанией «Jurby Lake Limited», которые ей предоставила компания «Наrреу Limited». Указанная информация изложена в письме от 14 июня 1999 года де- тектива Nick Day к Питеру Бонду, от которого он потребовал как директора компаний «Jurby Lake Limited» и «Chanter Limited» назвать владельцев до- черних компаний «Jurby Lake Limited» и двух трастов. т. 109 л.д.219-223 Раскрытие результатов частных расследований деловому миру и ак-
Питер Бонд в своем письме от 29 июня 1999 года на имя Plummera Iana и Trevors Nichols сообщает, что его посетили в 9.00 час. 29.06.1999 господа Burell и Day с вопросами о том, кому принадлежат компании Jurby Lake, Tu- lula и Yukos Brokerage. Он отказался от комментариев, и в 9.45 встреча за- кончилась. т. 109 л.д. 213-218 Учитывая, что эти документы изъяты при обыске в д. Жуковка, 88 «А»,
иностранной компании, предварительное следствие оценивает их доказатель- ствами тому, что Лебедев и Ходорковский, руководившие «отмыванием» по- хищаемой нефти нефтяных компаний «ЮКОС» и «ВНК» при помощи под- контрольных им компаний «South Petroleum Limited» и «Baltic Petroleum Limited» таким образом были предупреждены о том, что миноритарным ак- ционером «ЮКОСа», каковым был банк-кредитор, их преступная схема рас- крыта. Информацию, предоставленную детективным агентством, использова- ли представители банка «West Merchant Bank Limited», которые потребовали созвать собрание совета директоров ОАО «НК ЮКОС», а после - экстренное собрание акционеров. Генеральный директор West LB Зирке Ульрих в письме от 15 июля 1999 г. в ОАО «НК «ЮКОС» на имя Куракина В.Е. изложил требования в следующей форме: «Г-н Куракин, я бы хотел попросить связаться с г-ном Муравленко председателем совета директоров ЮКОСа и передать ему сле- дующее сообщение. Через своих представителей в совете West LB хочет созвать заседание совета директоров ЮКОСа и обсудить коммерческие и прочие отношения ЮКОСа с компанией, зарегистрированной на о.Мэн с названием Jurby Lake Limited, ее дочерними структурами и основными акционерами, а именно «Thunderboll» и «Devereux», зарегистрированных на Нормандских островах, и «Tellular Holding Limited», зарегистрированной на Кипре. Необходимы также объяснения по поводу определения личностей бенефициаров, возни- кающей в данной структуре. На этом собрании также требуется полное объяснение деятельности на российском фондовом рынке компании, зарегистрированной на о.Мэн с на- званием «Wizard Limited», и компании, зарегистрированной на Британских Виргинских островах, с названием «Warkentin Investment Limited», также как и объяснение отношений между этими компаниями их бенефициарными вла- дельцами, а также связей их с ЮКОСом, как подтверждается некоторыми директорами обнаруженными в иных оффшорных компаниях, ассоциирован- ных с Юкосом. Необходимо подготовить информативную презентации к Собранию, а также решить, кто из должностных лиц ЮКОСа может наилучшим образом представить данную информацию. После этого собрания совета West LB предлагает созвать Экстренное собрание акционеров, которое смогут посетить пресса, СМИ, немецкое по- сольство в Москве, которые смогут проголосовать за продолжение использо- вания ЮКОСом такого механизма. Пожалуйста, поинтересуйтесь у г-на Муравленко, как скоро эти два со- брания могут быть организованы, и какие формальные процедуры, если та- ковые необходимы, должны соблюдаться. Мы понимаем, что собрание сове- та запланировано на 22 июля, чтобы обсудить коэффициенты СВОПа акций 2842 для акционеров в дочерних структурах ЮКОСа, и было бы хорошо, если бы эти вопросы также были включены в повестку дня и были представлены компетентными должностными лицами». т. 109 л.д. 72-75 Приведенные выше доказательства, относящиеся к взаимоотношениям в
- показаниями свидетеля Малого П.Н., из которых следует, что в 2003 году работа по подготовке формы Ф-1 для осуществления листинга акций ОАО «НК «ЮКОС» на Нью-Йоркской фондовой бирже была приостановле- на, в связи с отказом руководства ОАО «НК «ЮКОС» в лице Ходорковского от подписания Формы Ф-1 в связи с опасениями неких юридических рисков за раскрытие информации в Форме Ф-1; т. 132 л.д. 67-80 - показаниями свидетеля Дагласа Миллера, из которых следует, что в по-
Преднамеренная фальсификация информации или сокрытие, непред- ставление или упущение какой-либо информации в форме Ф-1, представляе- мой в комиссию по ценным бумагам и биржам США является нарушением законодательства США о ценных бумагах и влечет уголовное преследование высшего руководства компании - генерального и финансового директоров. Зачем нужно было отрицать связанность с этими компаниями он не по- нимает; т. 132 л.д. 3-30 - распечатанным с ноутбука, изъятого с рабочего места начальника ди-
т. 43 л.д. 302 - распечатанным с ноутбука, изъятого с рабочего места начальника ди-
нялись виды и ответственность лиц, подписывающих Форму Ф-1, в том чис- ле Ходорковского М.Б.; т. 132 л.д. 226 - распечатанным с ноутбука, изъятого с рабочего места начальника ди-
т. 132 л.д. 227-229 Тем самым, Ходорковский понимал, что, подписав Форму Ф-1, в кото-
Таким образом, приведенная выше переписка Ходорковского, Малого, Шейко подтверждает наряду с показаниями Гулина и Анилиониса непосред- ственное участие Ходорковского и Лебедева в организации схемы реализа- ции похищенной нефти через компании «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited», их умысел на завла- дение в свою пользу частью денежных средств полученных от реализации нефти. Факты совершения сделок по легализации нефти и нефтепродуктов че- рез компании «Baltic Petroleum Trading Limited» и «South Petroleum Limited» в 1998 году подтверждается следующими доказательствами: - показаниями свидетеля Анилиониса Г. П., из которых следует, что в 1997 году по заданию Лебедева сотрудниками СП РТ на Гибралтаре была приобретена компания «Юкос Лтд», которая была переименована в «South Petroleum Limited» и зарегистрированы компании «Behles Petroleum S.A.» и «Baltic Petroleum Trading Limited». Согласно схемы продажи, нефть и нефтепродукты от ОАО «НК «ЮКОС» продавались на «Behles Petroleum S.A.», которая выступала в каче- стве респектабельного щита для российских налоговых органов и содержала реальный офис, из которого шла реальная торговля юкосовской нефтью. С компании «Behles Petroleum S.A.» все объемы с небольшой наценкой реали- зовались на «South Petroleum Limited» и «Baltic Petroleum Trading Limited». От имени этих двух компаний нефть и нефтепродукты реализовывались уже конечным потребителям по рыночным ценам, в результате чего на счетах «South Petroleum Limited» и «Baltic Petroleum Trading Limited» оставалась маржа от реализации. Последние были зарегистрированы в оффшорных зо- нах, поэтому их прибыль налогом не облагалась. Нефтью и нефтепродуктами от лица данных компаний с внешним рынком торговали наемные работники, контролируемые Гусаровым направленным Лебедевым в Женеву. 2844 С целью контроля за деятельностью наемных работников и денежными средствами для Гусарова компанией «Койл энд Койл» были сделаны аудиты данных компаний за 1998-2000 годы; т. 47 л.д. 265-276, 277-301 - показаниями свидетеля Гулина В. Б., из которых следует, что в 1997 г.
Такая схема была придумана для того, чтобы сохранить лицо, т.к. цена продажи нефти на границе известна всем и осуществлять продажи по дем- пинговым ценам никто не имеет права, т.к. это «ловится». Продавать на «Behles Petroleum S.A.», а оттуда конечным потребителям было невыгодно, т.к. маржа на «Behles Petroleum S.A.» облагается налогами по Швейцарским законам. Поэтому между «Behles Petroleum S.A.» и конечным покупателем ставилась компания в оффшорной зоне, а именно «South Petroleum Limited», где оставлялась маржа не облагаемая налогами. Он подписывал договоры от имени «Behles Petroleum S.A.», «Baltic Petroleum Trading Limited» по дове- ренности, а также мог подписать от имени «South Petroleum Limited». В офисе «Behles Petroleum S.A.» был штат сотрудников, которые реально торговали нефтью на рынке, под руководством Левоновича. В связи с тем, что компания «Baltic Petroleum Trading Limited» была оффшорной, то ее при- быль не облагалась налогом как в Швейцарии, поэтому от этой компании продажи могли идти напрямую конечным покупателям. При этом могло быть два варианта. Если нефтепродукты торговались напрямую до конечного по- купателя через финскую трейдерскую компанию, которая торговала не толь- ко «Юкосовскими» объемами, то все документы подписывались и готови- лись в Москве. Если покупатель был неизвестен, то нефтепродукты перево- дились с ОАО «НК «ЮКОС» на «Baltic Petroleum Trading Limited», а как дальше подписывались договоры ему не известно. Контракты и дополнения готовились в службе Елфимова, там же опре- делялись цены. При этом цены продажи на рынке конечным покупателям со- гласовывались, а цены на границе устанавливались в этой службе. У Лебеде- ва было требование, чтобы цены на границе «Юкосовской» нефти и нефте- продуктов были на 1 рубль выше средней таможенной цены. Это было нуж- но, чтобы не выделяться и не быть обвиненными в демпинговых ценах, а поддерживать сложившуюся среднюю таможенную цену; т. 27 л.д. 170-173, т. 47 л.д.122-168 - показаниями свидетеля Колесникова И. В., согласно которым с мая
которые готовили сотрудники ОАО «НК «ЮКОС» и приносили ему на под- пись. Он в суть подписываемых документов не вникал. Компания СП «РТТ» занималась аналогичным бизнесом до создания 000 «Макариос и Компания»; т. 47 л.д. 115-117 - изъятыми в ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» следующими доку- ментами: - отчетом аудиторов Общему собранию акционеров «Behles Petroleum S.A.», согласно которому за 1998 год компания «Behles Petroleum S.A.» полу- чила чистой прибыли 1 133 301 швейцарский франк от перепродажи нефти и нефтепродуктов на сумму 1 149 195 101 швейцарских франков; т. 122 л.д. 41-52 Этот документ подтверждает показания Анилиониса в части того, что от
- письмом от имени Майкла Коуина, старшего специалиста по работе с клиентами компании «Valmet Isle of Man Limited» от 28.02.2000 с прилагаю- щимся к нему обзором маржи цен компаний «South Petroleum Limited» и «Baltic Petroleum Trading Limited» за период 1997-1999 гг., из которого сле- дует, что за 1997-1998 гг. компания «Baltic Petroleum Trading Limited» приоб- рела нефти на сумму 5 434 001,10 долларов США и реализовала на сумму 5 613 412,50 долларов США получив чистую прибыль в сумме 154 686,90 долларов США, приобрела за этот же период нефтепродуктов на сумму 650 502 936,56 долларов США и реализовала на сумму 672 484 407,58 долла- ров США, получив чистую прибыль в сумме 21 024 960,93 долларов США. При этом разница в цене покупки и продажи нефти составила 179411,40 долларов США, а по нефтепродуктам - 21 981 471,02 долларов США. Компания «South Petroleum Limited» за 1997-1998 годы приобрела нефти на сумму 1 345 139 059,11 долларов США и реализовала на сумму 1 411292 459,78 долларов США получив чистую прибыль в сумме 35 930 795,61 долларов США, приобрела за этот же период нефтепродуктов на сумму 500 999 055,90 долларов США и реализовала их на сумму 539 226 939,08 долларов США, получив чистую прибыль в сумме 35 015 700,91 долларов США. При этом разница в цене покупки и продажи нефти составила 66 153 400,67 долларов США, а по нефтепродуктам - 38 227 883,18 долларов США; т. 122 л.д. 90-99 - независимым бухгалтерским отчетом о проведении согласованных
Limited» пояснили аудиторам, а последние проверили и подтвердили, что компания «South Petroleum Limited» в основном работает в области торговли сырой нефтью. Компания зарегистрирована на Гибралтаре и в основном дей- ствует на Острове Мэн. Компания South Petroleum была зарегистрирована в качестве юридического лица в декабре 1996 года, и начала свою торговую деятельность в июне 1997 года. С начала торговых операций и по 31 декабря 1998 года, компания занималась торговлей сырой нефтью и нефтепродукта- ми. Нефтепродукты поставлялись почти полностью компанией Baltic Petroleum Trading Limited, а сырая нефть поставлялась почти полностью ком- панией «Behles Petroleum S.A.» . Начиная с января 1999 года, компания South Petroleum перестала заниматься торговлей нефтепродуктами, полностью сконцентрировав усилия на торговле сырой нефтью. До 31 августа 1999 года включительно, компания «Behles Petroleum S.A.» продолжала оставаться главным поставщиком сырой нефти для компании «South Petroleum Limited». В минимальных количествах, и по принципу необходимости (в основном для дозаливки танкеров), сырая нефть также поступала от других компаний. До октября 1998 года включительно, компания «South Petroleum Limited» передавала всю деятельность по торговле сырой нефтью и нефте- продуктами компании Neftek. В соответствии с брокерским соглашением между компанией «South Petroleum Limited» и компанией Neftek, компания Neftek взимала комиссионные в диапазоне от 0.30 долларов США до 0.50 долларов США за 1 тонну проданной сырой нефти или нефтепродуктов, в за- висимости от объёма и пункта доставки. Начиная с ноября 1998 года, компа- ния «South Petroleum Limited» передала ведение брокерской деятельности компании Yukos Brokerage LTD. Согласно новому соглашению с компанией Yukos Brokerage LTD, комиссионные за продажу сырой нефти, в зависимости от объема, составили суммы в диапазоне от 0.0050 до 0.0075 за 1 баррель (приблизительно 0.036-0.053 долларов США за 1 тонну). Основными клиентами по продажам сырой нефти были J&S Services, BP Oil, Elf, Total, Crown Trade and Finance, Sintez, Naftex, Marc Rich, Moltrade, Petraco Oil Compay LTD. Основными клиентами по продажам нефтепродуктов в 1998 году были N-Terminal, BV Tanker Services Company LTD, Daxin petroleum PTE LTD, Arch, Neftek, Whitlock International LTD, Rio Trading LTD, Rosby, Tintrade, Mabanaft; т. 118 л.д. 38-50 - независимым бухгалтерским отчетом о проведении согласованных
нией, зарегистрированной в Ирландии, ведущей свою основную деятельность на о. Мэн. Компания «Baltic Petroleum Trading Limited» оформила юридический, статус корпорации в январе 1997 г. и начала торговые операции в июне 1997 г. Нефтепродукты поставлялись почти исключительно компанией ЮКОС (Московской нефтяной компанией, основанной в России). Минимальное ко- личество нефтепродуктов закупалось у других, кроме ЮКОСа, компаний, в случаях особой необходимости (главным образом для дозаправки танкеров). До декабря 1998 г. основным покупателем нефтепродуктов компании «Baltic Petroleum Trading Limited» была компания «South Petroleum Limited». В декабре 1998 г. компания «Baltic Petroleum Trading Limited» прекратила продажи South Petroleum Limited и вместо этого начала продавать нефтепро- дукты ряду различных клиентов. С начала торговых операций компания «Baltic Petroleum Trading Limited» обычно полагалась на свои ресурсы и знание рынка в области куп- ли-продажи нефтепродуктов. Однако часть своих торговых операций в 1998 г. компания передала Neftek, а с третьего квартала 1998 г. по август 1999 г. - Behles Finland International, дочерней компании Behles Petroleum S.A. В соот- ветствии с агентским договором между компанией «Baltic Petroleum Trading Limited» и Neftek, последняя брала комиссионные в размере 0,50 долл. США за проданную тонну нефтепродуктов. В агентском договоре между Компани- ей и Behles Finland International указаны комиссионные в размере 0,30-0,04 долл. США за тонну в зависимости от объема. Другими клиентами Компании были «South Petroleum Limited» (только в 1998 г.), Arch и Mabanaft; т. 118 л.д. 51-61 - изъятыми у Анилиониса Г.П. следующими документами: - отчетом директоров и Финансовой отчетностью за год, завершившийся 31.12.1998 года, из которого следует, что за период с июля 1997 г. по 31.12.98 г. компания «South Petroleum Limited» получила прибыль в размере 83 951 402 доллара США и дивиденды не выплачивались. Основным видом дея- тельности была торговля нефтью и нефтепродуктами. При этом оборот от продаж составил 2 013 388 625 долларов, а себестоимость продаж - 1 935 934 264 доллара. Оборот компании был получен от деятельности кото- рая велась исключительно на о. Мэн. Аффилированными лицами компании «South Petroleum Limited» являлись компании «Baltic Petroleum Trading Limited» и «Каrrаn Tankers Limited», которые принадлежали к той же группе; т. 32 л.д. 111-123, 124-137 Из указанного документа следует, что компания «South Petroleum
- отчетом директоров и Финансовой отчетностью за год, завершившийся 31.12.1998, из которого следует, что за 1998 год компания «Baltic Petroleum Trading Limited» получила прибыль в сумме 18 295 890 долларов США. Ос- новной деятельностью была торговля нефтью и нефтепродуктами. При этом оборот от продаж составил 731 599 661 долларов США, а себестоимость про- даж - 709 527 936 доллара США. Административные расходы составили 4 171 478 долларов США; т. 32 л.д. 138-147, 148-154 - документами, изъятыми в архивной службе ЗАО «ЮКОС РМ» о дви- жении реализуемой нефти: - актом приема-сдачи нефти № 86 от 7.03.1998, из которого следует, что экспортером нефти из ресурсов ОАО «Юганскнефтегаз» выступало ОАО «НК «ЮКОС», а покупателями - «Behles Petroleum S.A.», затем «South Petroleum Limited» и окончательно AO «МОЛ», представитель которого и принимал данную партию нефти; т. 58 л.д. 154 - актом приема-сдачи нефти № 330 от 21.08.1998, из которого следует,
т. 58 л.д. 155 - актом приема-сдачи нефти № 339 от 30.08.1998, из которого следует,
т. 58 л.д. 156 - докладной запиской от 13.02.1998 вице-президента ВНК Медведева
т. 58 л.д. 171-172 2849 Данный документ подтверждает, что в 1998 году вместо прямого дого- вора между ОАО «Томскнефть» и Тоталь руководством МЕНАТЕП-ЮКОС- РОСПРОМ был назначен экспортный агент в лице «South Petroleum Limited», который и продавал нефть конечному покупателю, а фирма Тоталь была, лишь брокером, получавшим твердую комиссию. - письмом от 24.12.1999 исх № 512-2/2702 от имени Елфимова М.В. в адрес АК «Транснефть», из которого следует, что отгрузка нефти проводится в 2000 году по договору от 15.05.1998 для фирмы «Тоталь Интернэшнл Лтд» для фирмы «South Petroleum Limited», а получателем является АО «МОЛ»; т. 58 л.д. 175 Вышеуказанный документ подтверждает, что в качестве экспортного
- представленной из Федеральной таможенной службы России информа- цией о поставках сырой нефти ОАО «НК «ЮКОС» за 1998 год, из которой следует, что в 1998 году поставки на экспорт нефти осуществлялись компа- ниям «Behles Petroleum S.A.», «Тоталь Интернэшнл Лтд», «Эльф Трейдинг С.А.», «ПФХ Атлантик Петролеум Лтд»; т. 60 л.д. 51-58 - представленной из ОАО «АК «Транснефть» справкой об отгрузке неф-
При транспортировке нефти до морских портов Венспилс, Новорос- сийск, Одесса, Туапсе конечным получателем выступала компания «Behles Petroleum S.A.»; т. 60 л.д. 88-111 Данные документы объективно подтверждают показания свидетелей о
- представленной из ОАО «АК «Транснефть» справкой об отгрузке неф- ти ОАО «НК «ЮКОС» в ближнее зарубежье за 1998 год, из которой следует, 2850 что в 1998 году ОАО «НК «ЮКОС» как экспортер направлял нефть на Кре- менчугский НПЗ, Одесский НПЗ, ОАО «Мозырский НПЗ, Лисичанский НПЗ, ОАО «Нафтан». т. 60 л.д. 175-177 Предъявленное Ходорковскому и Лебедеву обвинение о совершении в 1999 и январе 2000 года сделок купли-продажи нефти, ее переработки и последующих сделок с нефтепродуктами, т.е. легализации похищенного подтверждается следующими доказательствами: - Обнаруженными в ходе осмотра жесткого диска «Samsung SP1203N, s/n S00QJ10W823626, содержащего копии файлов с дискового массива SYMMETRIX 8430, изъятого в ходе обыска в дер. Жуковка д. 88а Одинцов- ского района и распечатанными документами в электронном виде: - схемами движения нефти и нефтепродуктов между ОАО «НК «ЮКОС», различными операционными компаниями и нефтеперерабаты- вающими заводами, из которых следует, что схема движения нефти на опре- деленный период разрабатывалась централизованно и потом исполнялась со- ответствующими службами ЗАО «ЮКОС РМ», подразделениями, осуществ- ляющими бухгалтерское обслуживание операционных компаний и их номи- нальными директорами, подписывающими подготовленные документы; т. 48 л.д. 100-117 - распечатанной из файла с названием «Нефтяная схема 1999r.ppt» схе-
жүктеу/скачать 1.18 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|