Эквивалент денежных средств

9 
должна быть легко обратимой в определенную сумму денежных средств, и 
подвергаться незначительному риску изменения стоимости. Таким образом, 
обычно инвестиция квалифицироваться в качестве эквивалента денежных 
средств только когда она имеет короткий срок погашения, скажем, три меся-
ца или меньше с даты приобретения. Инвестиции в собственный капитал ис-
ключаются из эквивалентов денежных средств, если только они не являются, 
по существу, эквивалентом денег, например, в случае привилегированных 
акций, приобретенных незадолго до срока их погашения и с указанием кон-
кретной даты выплаты. 
В денежные средства не входят почтовые марки, авансы на командиро-
вочные расходы работникам (предоплаченные расходы), дебиторская задол-
женность работников компаний и денежные авансы, выплаченные работни-
кам и внешним участникам (счета к получению). 
В конце отчетного периода, недополученные денежные переводы/чеки 
не вычитаются из остатка счета денежных средств. Некоторые компании не 
уменьшают остаток счета денежных средств денежных средств до тех пор, 
пока чеки не будут представлены для оплаты. Счет «Денежные средства» 
может включать сумму, называемую компенсационным остатком, которую 
нельзя свободно использовать. Этот остаток представляет собой минималь-
ную сумму, сохраняемую компанией по требованию банка на своем счете в 
качестве обеспечения договора о предоставлении кредита. Фактически этот 
договор ограничивает денежную наличность и может уменьшить ликвид-
ность компании. 
Банковские займы обычно рассматриваются как финансовая деятель-
ность. Однако, в некоторых странах банковские овердрафты, возмещаемые 
по требованию, составляют неотъемлемую часть управления денежными 
средствами компании. В таких условиях банковские овердрафты включаются 
в качестве компонента денежных средств и их эквивалентов. 
Овердрафт – это кредитовый остаток на активном счете, возникающий 
при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшееся дебето-
вое сальдо овердрафт обычно, учитывается как краткосрочное обязательство. 
Характерной чертой таких соглашений с банками является то, что 
сальдо по счету в банке часто изменяется от положительного к отрицатель-
ному. 
Потоки денежных средств не включают движение между статьями, 
составляющими денежные средств или их эквиваленты, потому что эти 
компоненты являются частью контроля и регулирования денежных операций 
компании, а не частью ее операционной, инвестиционной или финансовой 
деятельности. Контроль и регулирование денежных операций включает 
инвестирование излишек денежных средств в денежные эквиваленты. 

10 

жүктеу/скачать 1.25 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: