Финансовый учет 1
Документальное оформление и учет кассовых операций
жүктеу/скачать 1.25 Mb. Pdf көрінісі
|
- Бұл бет үшін навигация:
- журнале регистрации приходных и расходных документов
| 1.2 Документальное оформление и учет кассовых операций
Кассовые операции по приему наличных денег оформляются приход- ным кассовым ордером (ПКО) (ф. № КО-l), который подписывается глав- ным бухгалтером или лицом, уполномоченным им. Применяется для оформления поступления наличности в кассу органи- зации как при ручной обработке, так и при обработке информации на компь- ютере. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работ- ником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывает- ся главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным, и кассиром и за- веряется печатью кассира, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги с че- ком контрольно- кассового аппарата, а ордер остается в кассе. Все налогоплательщики, осуществляющие расчеты с население путем наличных денег, платежных банковских карточек должны применять кон- трольно-кассовые аппараты с фискальной памятью и выдавать контрольный чек на руки потребителю (приказ министерства финансов РК от 23.05.2002 г. № 230). Кроме этого данным приказом предусмотрено возможность выдачи товарных чеков взамен применения ККМ, в случае ее технической неисправ- ности или отсутствия электрической энергии, форма которой является еди- ной и утверждена вышеназванным приказом. Контрольно-кассовый чек дол- жен содержать фискальный признак: -Наименование налогоплательщика; -РНН; -заводской номер и регистрационный номер ККМ; -порядковый номер чека; -дату и время продажи; -цену товара (работ, услуг) или сумму покупки. Операции, связанные с выдачей кассовым ордером (РКО) (ф. № КО-2) или другими документами (платежные ведомости, заявление на выдачу де- нег) и проводятся через контрольно-кассовый аппарат с фискальной памя- тью. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером. Приходный и расходный кассовые ордера и заменяю- щие их документы заполняются четко и ясно чернильной или шариковой ручкой (кроме красного и зеленого цвета) либо текст печатается на компью- тере. В этих документах не допускается никаких помарок, исправлений. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их со- ставления, и перечисляются прилагаемые к ним документы. До передачи в кассу приходный и расходный кассовые ордера регистрируются в бухгалте- рии в журнале регистрации приходных и расходных документов (форма КО-3). Приходные кассовые ордера регистрируются с левой стороны страни- 12 цы, а расходные кассовые ордера - с правой стороны. ПКО и РКО применя- ется для оформления выдачи наличности из кассы организации, как при руч- ной обработке, так и при обработке информации на компьютере. Выписыва- ются в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписываются главным бухгалтером, а расходный кассовый ордер и руководителем организации или лицом, на то уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации при- ходных (расходных) кассовых документов. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. При получении ПКО, РКО кассир обязан про- верить: наличие и подлинность на документах подписей главного бухгалте- ра, а на РКО - и подпись руководителя; правильность оформления документов. Если не соблюдено хотя бы одно из этих требований, кассир возвраща- ет документы в бухгалтерию. Все операции по поступлению и расходованию кассир записывает в жүктеу/скачать 1.25 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|