Финансовый учет 1
жүктеу/скачать 1.25 Mb. Pdf көрінісі
|
| кассовую книгу (ф. № КО-4), которая открывается на I год. При ее открытии
все листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и общее коли- чество листов должно быть указано на последней странице кассовой книги. Книга опечатывается печатью и скрепляется подписями главного бухгалтера и руководителя. Записи в кассовой книге ведутся через копирку в 2 экземплярах. До начала записи ПКО, РКО в кассовой книге указывается остаток денег на начало дня. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток денег на конец дня. Вторые экземпляры листов кас- совой книги являются отрывными и служат отчетом кассира. Отчет сдается в бухгалтерию вместе с приложенными к нему первичными документами (ПКО, РКО). Если на предприятии совершается ежедневно немного кассовых операций, то кассовые отчеты могут составляться 1 раз в 3-5 дней. Принятые от кассира отчет и документы проверяются работниками бухгалтерии, а кон- тролирует правильное ведение кассовой книги главный бухгалтер. При обна- ружении выдачи из кассы денег, не подтвержденных распиской получателя в РКО, эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира, при этом вы- писывается расходный кассовый ордер на имя кассира. Если сумма наличных денег не оприходована приходным кассовым ордером, го они считаются из- лишком кассы и зачисляются в доход субъекта путем выписки приходного кассового ордера. Если на предприятии достаточно большой штат работников и деньги выдаются не через банкомат, а из кассы, выдача заработной платы произво- дится по платежным ведомостям, подписанным главным бухгалтером и ру- ководителем организации, с выпиской на имя кассира расходного кассового ордера. Однако для ускорения выдачи заработной платы приказом руководи- теля можно закрепить «общественных кассиров», которые могут получать деньги в кассе и выдавать по ведомости в своем подразделении. 13 При этом необходимо представить руководителю предприятия пред- ставление каждого подразделения о назначении общественного кассира с подписями всех членов данного подразделения о том, что работники доверя- ют данному лицу получение денег для выплаты заработной платы. Кассир выдает деньги в подотчет общественному кассиру с регистрацией в «Книге учета принятых и выданных кассиром денег» (ф. № КО-5) под расписку. Данный документ используется для учета денег, выданных из кассы органи- зации доверенному лицу (раздатчику) по выплате заработной платы, и воз- врата остатка наличности и оплаченных документов. Книгу ведет кассир. Выдача и возврат денег и оплаченных документов оформляются подписями. жүктеу/скачать 1.25 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|