проверкА эффективности использования государственной собственности Иркутской области

4. проверкА эффективности использования государственной собственности Иркутской области

4.1. Контрольно-ревизионная деятельность министерства имущественных отношений Иркутской области

Отдел проверки эффективности использования государственной собственности Иркутской области (далее – Отдел) создан постановлением Правительства Иркутской области от 30.09.2009 № 264/43 пп «О министерстве имущественных отношений Иркутской области».

В соответствии с правоустанавливающими документами одной из основных задач министерства является контроль над использованием по назначению и сохранностью государственной собственности Иркутской области и, в случае выявления нарушений, принятие необходимых мер по их устранению, в том числе контроль соблюдения установленного порядка распоряжения областной государственной собственностью.

Проводятся проверки эффективности использования государственного недвижимого имущества, для чего сотрудниками министерства осуществляются плановые и внеплановые проверки, в том числе по исполнению действующих договоров аренды с выездом на место в целях усиления контроля над использованием областного государственного имущества.

Следует отметить, что основными целями проверок эффективности использования областного государственного имущества являются:

- оценка степени сохранности государственной собственности и ее технического состояния;

За 2011 год проверено 36 областных учреждений и предприятий, являющихся балансодержателями (пользователями) областного государственного имущества, в соответствии с утвержденными графиками проведения проверок целевого и эффективного использования областного государственного имущества, в том числе:

- учреждения, подведомственные министерству здравоохранения Иркутской области - 8 учреждений;

- учреждения, подведомственные агентству лесного хозяйства Иркутской области - 7 учреждений;

- учреждения, подведомственные министерству образования Иркутской области - 16 учреждений;

- учреждения, подведомственные министерству социального развития, опеки и попечительства Иркутской области – 1 учреждение;

- учреждения, подведомственные министерству культуры и архивов Иркутской области - 2 учреждения;

- учреждения, подведомственные службе ветеринарии Иркутской области – 1;

- проведена внеплановая проверка финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Автоколонна 1880» за 2010 год и 1 квартал 2011года.

По итогам анализа результатов проверок были выделены нарушения, характерные для всех областных государственных учреждений, следующие:

- на объекты недвижимости и земельные участки не зарегистрировано право собственности области и право оперативного управления учреждений. Установлены факты нецелевого использования земельных участков;

- несвоевременное списание пришедшего в негодность и отслужившего установленный срок имущества;

- выявлены факты скрытой аренды (договоры на оказание услуг). Договоры аренды и безвозмездного пользования областного государственного имущества заключаются учреждениями с нарушениями законодательства, без согласования с министерством имущественных отношений области. Зачастую, одно учреждения передает, а другое принимает во временное владение и пользование движимое и недвижимое областное имущество, заключая договоры о сотрудничестве, о совместной деятельности, оказания услуг и прочие виды договоров;

- данные бухгалтерского учета учреждений не соответствуют данным Реестра государственной собственности Иркутской области, как по недвижимому, так и по движимому имуществу.

- учреждения не в полном объеме предоставляет данные по имуществу, которое является объектом учета Реестра областной государственной собственности;

- инвентаризации в учреждениях проходят формально, с нарушением требований приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995г. № 49, имеющееся в наличии, но не учтенное имущество на баланс не ставится, оценка данного имущества не производится;

- выявлено недвижимое имущество, которое отсутствует на бухгалтерском учете Учреждений и в Реестре государственной собственности Иркутской области, в то же время на бухгалтерском учете находятся объекты недвижимости, которых фактически не существует;

- в общежитиях учреждений (в основном касается образовательных учреждений) имеются факты незаконного проживания посторонних лиц;

- отдельно хочется отметить, что у 100% проверенных организаций, в пользовании которых находится областное государственное имущество, объекты недвижимости не застрахованы.

Сотрудники министерства принимали участие во внеплановых проверках и контрольных мероприятиях по поручению Губернатора Иркутской области, Правительства Иркутской области и правоохранительных органов Иркутской области.

В ходе проверок осуществлялись следующие контрольные действия: проверка наличия счетов-фактур, товарных накладных, актов о приеме-передаче объектов основных средств, актов ввода в эксплуатацию, инвентарных карточек учета основных средств, описи инвентарных карточек основных средств, договоров о полной индивидуальной материальной ответственности, сопоставление инвентарных карточек по учету основных средств с оборотно-сальдовыми ведомостями, актами приема-передачи и данными журнала операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов.

Одним из основных нарушений является передача оборудования без согласования с министерством имущественных отношений области, что противоречит ст.ст. 296, 298 Гражданского Кодекса РФ, и Уставам Учреждений.

В соответствии с распоряжением министерства имущественных отношений Иркутской области от 28.06.2011г. № 482/И «О создании комиссии» специалисты министерства принимали участие в работе по приему в государственную собственность Иркутской области основных фондов детского оздоровительного лагеря имени «Героев космонавтов». Был произведен осмотр технического состояния и степени пригодности к использованию имущественного комплекса данного лагеря.

В результате осмотра установлено, что имущественный комплекс лагеря имени «Героев космонавтов» расположен на двух земельных участках, на которых расположено 34 объекта недвижимости, в том числе 8 объектов незавершенного строительства, на общую сумму 50 357 107 рублей. Все объекты находятся в удовлетворительном состоянии, готовы к использованию. Также на все объекты недвижимого имущества имеются технические паспорта и свидетельства о регистрации права собственности ОАО «Ангарский электролизный химический комбинат».

В связи с многочисленными нарушениями использования областного государственного имущества, отдельного внимания заслуживают результаты проверок областных государственных учреждений лесной отрасли.

- ОГАУ «Заларинский лесхоз»;

- ОГАУ «Голоустненский лесхоз»;

- ОГАУ «Падунский лесхоз»;

- ОГАУ «Усть-Ордынский лесхоз»;

- ОГАУ «Шелеховский лесхоз»;

- ОГАУ «Иркутский лесхоз»;

- ОГУ «Иркутская база авиационной охраны лесов».

В результате проверки выявлены характерные нарушения для всех учреждений лесной отрасли, а именно:

1. Отсутствует документация на земельные участки и объекты недвижимости;

2. Отсутствует регистрация вещных прав на земельные участки и объекты недвижимости;

3. Проверками выявлено недвижимое имущество, которое отсутствует на бухгалтерском учете Учреждений и в Реестре государственной собственности Иркутской области, в то же время на бухгалтерском учете находятся объекты недвижимости, которых фактически не существует;

4. Часть объектов недвижимости, закрепленных за Учреждениями, не используются, а из-за достаточной отдаленности от учреждения, охрана не организуется, в результате чего происходит их демонтаж и разворовывание;

5. Своевременно не проводится инвентаризация имущества (а если проводится, то проводится формально), что является предпосылкой для хищений;

6. Бухгалтерский учет ведется с нарушениями;

7. Наблюдательные советы в автономных учреждениях существуют формально;

8. Договоры аренды и безвозмездного пользования областного государственного имущества заключаются Учреждениями с нарушениями законодательства, без согласования с собственником имущества;

9. 70% закрепленного за Учреждениями движимого имущества (автотранспорт и дорогостоящее оборудование) разукомплектовано, неисправное и не используется, материально-ответственные лица не наказываются. Работа по списанию пришедшего в негодное состояние имущества не ведется.

10. В нарушение п.3 ст.4 федерального закона № 174-ФЗ Учредитель (агентство лесного хозяйства Иркутской области) не осуществляет финансовое обеспечение выполнения задания Учреждения с учетом расходов на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленных за автономными учреждениями Учредителем.

11. Закрепленное за областными государственными автономными учреждениями государственное имущество закрепляется Учреждениями по договорам материальной ответственности за работниками ООО.

Справочно.

Согласно распоряжению Территориального управления Федерального агентства по управлению федеральным имуществом по Иркутской области от 21.12.2006 № 691-и и акту приема-передачи от 09.01.2007 из федеральной собственности в собственность Иркутской области были безвозмездно переданы федеральные государственные учреждения (лесхозы), как имущественные комплексы.

В 2008 году встал вопрос о создании областной структуры по управлению автономными учреждениями лесной отрасли (протокол совещания Правительства Иркутской области от 03.09.2008, рег. № 90-69-346 от 05.09.2008). Была одобрена модель создания областной структуры, выполняющей работы по охране, защите и воспроизводству лесов, предложенная руководителем агентства лесного хозяйства Иркутской области (протокол от 01.11.2008). Приняты решения о начале работ по реформированию лесного хозяйства Иркутской области, направленных на создание переходной модели областной структуры – создание открытого акционерного общества и на ликвидацию автономных учреждений.

01 ноября 2008 года заместителем председателя Правительства Иркутской области Д.И. Шейбе утвержден План мероприятий по реорганизации лесного хозяйства Иркутской области, подписанный руководителем агентства лесного хозяйства Иркутской области В.Ф. Кузьма. Планом предусмотрено в срок до 01.07.2009г. создание обеспечивающей исполнение полномочий в области лесных отношений, переданных Иркутской области, управляемой и прибыльной структуры:

- на областном уровне: в форме открытого акционерного общества (далее – ОАО), (100% акций);

- на районном уровне: взамен лесхозов – автономных учреждений, создание обществ с ограниченной ответственностью (далее – ООО), учрежденных ОАО (доля не менее 51%) и частными инвесторами, с основным видом деятельности по охране, защите и воспроизводству лесов.

Так же Планом был предусмотрен переходной период – до принятия решения о создании ОАО и ликвидации лесхозов – автономных учреждений (далее – АУ), который включал в себя:

- создание общества с ограниченной ответственностью «Областной лесхоз» с участием ОГАУ и инвесторов;

- создание ООО, учредителями которых выступят ОГАУ, с долей в уставном капитале 51%. Передача имущества от ОГАУ в ООО будет осуществляться на условиях аренды.

На момент проверки частично реализован только переходной этап реорганизации лесного хозяйства Иркутской области, причем уже на начальном этапе выявлены нарушения действующего законодательства.

После каждой проверки копия акта проверки эффективности и целевого использования государственной собственности Иркутской области направлялась для ознакомления и принятия решения Шкоде В.Н. - руководителю агентства лесного хозяйства Иркутской области, как учредителю и ГРБС, со следующими предложениями:

1. Устранить выявленные нарушения.

2. Предупредить руководителей подведомственных агентству лесного хозяйства Иркутской области Учреждений о недопустимости выявленных нарушений и об ответственности за ненадлежащее использование Учреждениями областных объектов недвижимого имущества, закрепленных за ними на праве оперативного управления, а также законность использования государственного имущества.

В связи с жалобами о незаконном и нецелевом использовании государственного имущества, поступившими в Прокуратуру Иркутской области, по обращению Прокуратуры копии актов проверки лесхозов были направлены в Прокуратуру.
За 2011 год отделом проведено 84 проверки, проверено основных средств на сумму более 13,5 млрд. рублей.

Выявлено 27 завуалированных договоров аренды. Сумма дохода от несанкционированной аренды только в 2011 году составила более 10,5 млн. рублей.

Выявлено областное имущество на сумму более 31 млн. руб., числящееся на балансе, но отсутствующее в Реестре областной государственной собственности. Выявлено 9 объектов недвижимости не значащихся в Реестре.

Выявлено имущество, значащееся в Реестре, но отсутствующее на балансе проверяемых организаций. Такое имущество, после проведения проверки поставлено на бухгалтерский учет.

Выявленные нарушения отражены в актах проверок. Указанные акты представлены на ознакомление руководителям проверяемых организаций, сведения, содержащиеся в актах доводятся до сведения учредителей областных учреждений.

По итогам проверки министерством издаются распоряжения об устранении нарушений и устанавливаются конкретные сроки их устранения. В случае, если при повторной проверке выявлено, что нарушения не устранены, к руководителю принимаются меры дисциплинарного взыскания, вплоть до увольнения.

В целях обеспечения соблюдения Административного регламента проведения проверки при осуществлении внутриведомственного государственного контроля за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, в подведомственных министерству имущественных отношений Иркутской области областных государственных казенных учреждений, министерством имущественных отношений области создана комиссия, утвержденная приказом министра имущественных отношений Иркутской области от 01.07.2011 № 10/пр.