Доходи визнаються за умови виконання всіх наведених нижче умов: Підприємство передало покупцеві всі істотні ризики і вигоди, пов'язані з володінням продукцією; Підприємство більше не бере участь в управлінні в тій мірі, яка зазвичай асоціюється з правом володіння, і не контролює продану продукцію; сума доходів може бути достовірно визначена; існує висока вірогідність отримання економічних вигод, пов'язаних з операцією; понесені або очікувані витрати, пов'язані з операцією, можуть бути достовірно визначені, відповідно до МСФХ 18 «Доход».
Доходи Підприємства розкриті у фінансовій звітності включають:
(у тисячах гривень)
Найменування показника
|
2012 рік
|
2013 рік
|
Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
42.153
|
70.314
|
Дохід від реалізації іноземної валюти
|
153
|
1.006
|
Дохід від реалізації інших оборотних активів та основних засобів
|
107
|
873
|
Дохід від операційної курсової різниці
|
10
|
7
|
Дохід від списання кредиторської заборгованості
|
216
|
184
|
Інші операційні доходи
|
32
|
148
|
Фінансові доходи (отримані %)
|
1
|
-
|
Інші доходи
|
278
|
630
|
Разом:
|
42.950
|
73.162
|
Відображення витрат Підприємства здійснюється по методу класифікації витрат за функціональним призначенням.
Витрати ПАТ «Коростенський кар’єр» класифіковані у сумах:
(у тисячах гривень)
Найменування показника
|
2012 рік
|
2013 рік
|
Собівартість реалізованої продукції (послуг)
|
31.958
|
57.728
|
Адміністративні витрати
|
2.516
|
2.312
|
Витрати на збут
|
11.131
|
5.452
|
Інші операційні витрати
|
1.373
|
6.595
|
Фінансові витрати
|
94
|
122
|
Інші витрати ( в т. ч. вибуття необоротних активів)
|
1.075
|
2.053
|
Витрати з податку на прибуток
|
(256)
|
1.055
|
Разом:
|
47.891
|
75.317
|
Підприємством розраховано суму відстроченого податку на прибуток на 31 грудня 2013 за ставкою податку на прибуток, що діяла у 2013 році та затверджена для застосування у 2014 році – 19%. Перерахунок ВПЗ за ставками, передбаченими Податковим кодексом, що будуть діяти, коли відстрочені податкові активи та зобов’язання, як очікується, будуть використані після 2014 року, не здійснювався.
Складові витрат із податку на прибуток за рік, що закінчився 31 грудня 2013, були такими:
поточний податок на прибуток за звітний 2013 рік – 1.344 тис. грн., відстрочений податок на прибуток, пов’язаний із виникненням і сторнуванням тимчасових різниць – (289) тис. грн. (зменшення відстрочених податкових зобов’язань).
Природа тимчасових різниць є такою: основні засоби та нематеріальні активи – різниці в принципах капіталізації та амортизації; запаси – різниці в методах оцінки запасів і періодах визнання; виплати працівникам, торгова та інша дебіторська заборгованість, резерви, податки до сплати, крім податку на прибуток – різниці в періодах визнання; інші оборотні фінансові активи та інші поточні зобов’язання – різниці у принципах оцінки та визнання.
Розкриття інформації про витрати на амортизацію, матеріальні витрати та виплати працівникам:
(у тисячах гривень)
Найменування показника
|
2012 рік
|
2013 рік
|
Матеріальні затрати
|
26.726
|
27.735
|
Витрати на оплату праці
|
5.795
|
6.333
|
Відрахування на соціальні заходи
|
2.143
|
2.337
|
Амортизація
|
5.829
|
7.564
|
Інші операційні витрати
|
7.008
|
7.379
|
Разом
|
47.501
|
51.348
|
9. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ
Керівництвом прийнято рішення вважати історичну собівартість основних засобів (визначену за результатами оцінки незалежним оцінювачем) на дату першого застосування МСФЗ такою, що відповідає справедливій вартості, оскільки більшість основних засобів Підприємства вузькоспеціалізовані, та такі, що рідко продаються на відкритому ринку України.
Нематеріальні активи
Нематеріальні активи з кінцевими термінами використання, придбані в рамках окремих операцій, враховуються за вартістю придбання за вирахуванням накопиченої амортизації і накопиченого збитку від знецінення. Амортизація нараховується рівномірно протягом терміну корисного використання нематеріальних активів. Очікувані терміни корисного використання і метод нарахування амортизації аналізуються на кінець кожного звітного періоду, при цьому всі зміни в оцінках розкриваються у фінансовій звітності без перерахування порівняльних показників.
Нематеріальний актив списується при продажу або коли від його майбутнього використання або вибуття не очікується економічних вигод. Дохід або збиток від списання нематеріального активу, що є різницею між чистими сумами від вибуття і балансовою вартістю активу, включається в звіт про сукупні доходи і витрати у момент списання.
У складі нематеріальних активів Підприємства на 31.12.2013 визнані:
(у тисячах гривень)
Найменування нематеріального активу
|
Дата вводу в експлуатацію
|
Строк експлуатації, років
|
Первісна вартість
|
Балансова вартість
|
Права користування природними ресурсами
|
12.2012
|
20
|
767
|
722
|
Разом:__х__х__767'>Разом:
|
х
|
х
|
767
|
722
|
Накопичена амортизація нематеріальних активів на кінець 2013 року 45 тис. грн.
Надходження нематеріальних активів у 2013 році не відбувалось
Основні засоби, незавершені капітальні інвестиції
Незавершені капітальні інвестиції – об’єкти, що знаходяться в процесі незавершеного будівництва визнаються Підприємством як окремі елементи основних засобів, але, зважаючи на особливості затвердженої форми звіту про фінансовий стан, вартість об’єктів незавершеного будівництва у балансі відображена у окремій статті у складі необоротних активів.
На 31.12.2013 р. вартість незавершеного будівництва (основних засобів не готових для використання) складає 1286 тис. грн., що включає капіталізовані витрати.
Капіталізовані витрати Підприємства представлені:
(у тисячах гривень)
Найменування показника
|
За 2012 рік
|
За 2013 рік
|
На 31.12.2013
|
Капітальне будівництво
|
260
|
6.121
|
999
|
Придбання (виготовлення) основних засобів
|
8.438
|
-
|
287
|
Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів
|
-
|
-
|
-
|
Придбання (створення) нематеріальних активів
|
767
|
-
|
-
|
Разом:
|
9.465
|
6121
|
1.286
|
У складі статті «капітальне будівництво» обліковуються витрати на створення (реконструкцію) дробильно - сортувального цеху (ДСЦ-1) 999 тис. грн.
У складі не введеного в експлуатацію обладнання, що перебуває на етапі доведення до стану придатного для експлуатації представлені: дробилка КМД 2200 №3 – 258 тис. грн., екскаватор ЕКГ 4,6м3 - 29 тис. грн.
Товариство проводить перевірку наявності індикаторів знецінення балансової вартості матеріальних і нематеріальних необоротних активів на кожну звітну дату. У разі виявлення будь-яких таких індикаторів розраховується відшкодована вартість відповідного активу для визначення розміру збитку від знецінення (якщо такий є).
У 2013 році Підприємством не виявлено ознак знецінення нематеріальних активів та об’єктів основних засобів на стадії будівництва (не готових до експлуатації).
Необоротні активи відображені в Фінансовій звітності за історичною собівартістю, що визначена як різниця між первісною вартістю та накопиченим зносом.
Амортизація нарахована прямолінійним методом виходячи зі встановленого строку корисного використання об’єктів. У 2013 році встановлені строки корисного використання об’єктів основних засобів Підприємством не переглядались. Накопичена амортизація становить 42% первісної вартості основних засобів.
Станом на 31 грудня 2013 року основні засоби Товариства були представлені наступним чином:
(у тисячах гривень)
|
Будинки, споруди та передавальні пристрої
|
Машини та обладнання
|
Транспортні засоби
|
Інші основні засоби
|
Всього
|
Первісна вартість на 01.01.2013
|
20.118
|
33.815
|
4.877
|
284
|
59.094
|
Придбано (надходження) основних засобів
|
160
|
5.138
|
737
|
3
|
6.038
|
Дооцінка вартості
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Уцінка вартості
|
(-)
|
(-)
|
(-)
|
(-)
|
(-)
|
Вибуло
|
(62)
|
(1.495)
|
(278)
|
(-)
|
(1.835)
|
Первісна вартість на 31.12.2013
|
20.216
|
37.458
|
5.336
|
287
|
63.297
|
Накопичена амортизація на 01.01.2013
|
(4.202)
|
(13.232)
|
(2.051)
|
(128)
|
(19.613)
|
Амортизаційні нарахування за звітний період
|
(1.344)
|
(4.716)
|
(1.434)
|
(32)
|
(7.526)
|
Вибуло (знос)
|
(62)
|
(478)
|
(31)
|
(-)
|
(571)
|
Накопичена амортизація на 31.12.2013
|
(5.484)
|
(17.470)
|
(3.454)
|
(160)
|
(26.568)
|
Балансова вартість станом на кінець звітного періоду
|
14.732
|
19.988
|
1.882
|
127
|
36.729
|
Вибуття основних засобів Підприємства у 2013 році пов’язане з тим, що Підприємство визнало збитки від зменшення корисності основних засобів в сумі 1.264 тис. грн., на підставі внутрішніх індикаторів стосовно непридатності подальшої експлуатації. Активи визнані як такі, що більше не використовуються та були списані до їх вартості відшкодування, яка дорівнює нулю.
Станом на 31 грудня 2013 року основні засоби, класифіковані як призначені для продажу відсутні.
Представлені у фінансовій звітності основні засоби належать Підприємству на праві власності.
На Підприємстві наявний об’єкт основних засобів – Бульдозер марки Б10М.0111-01Е переданий в заставу як забезпечення виконання грошових зобов’язань по договору овердрафту з ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» №015/42-2/061 від 26.10.2012.
Достарыңызбен бөлісу: |